【正文】 損益的金融資產(chǎn)公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負債，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的?！吧贁?shù)股權(quán)”項目，反映在合并報表時，填報機構(gòu)非全資子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中，不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行（公司）的部分。核心資本扣減額=商譽+（對未并表銀行機構(gòu)資本投資+對未并表非銀行金融機構(gòu)資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資）*50%+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分+其他扣減項。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可后，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不得超過重估儲備的70%?！百J款（含拆放同業(yè)）損失一般準(zhǔn)備”項目，反映根據(jù)貸款（含拆放同業(yè)）余額一定比例計提的，用于彌補尚未識別的可能性損失的貸款損失準(zhǔn)備。1“可轉(zhuǎn)換債券”項目，反映依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成普通股的債券。（2）債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。經(jīng)銀監(jiān)會的認(rèn)可，填報機構(gòu)發(fā)行的普通的、不以填報機構(gòu)資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可計入附屬資本。如一筆六年期的次級債券，前兩年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第三年為80%，第四年為60%，第五年為40%，第六年為20%。若“長期次級債務(wù)”的值沒有超過核心資本凈額的50%，則全額填入本項；若超過核心資本凈額的50%，則按核心資本凈額的50%填入本項。目前填報機構(gòu)按照《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行混合資本債券補充附屬資本有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2005〕79號）發(fā)行的混合資本債券在本項目中反映，以及交易性金融工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得（考慮稅收影響）；可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類、債券類資產(chǎn)，以及存在活躍交易市場的其他可供出售金融資產(chǎn)，公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，計入附屬資本部分不超過50%；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，計入附屬資本部分不超過50%；以公允價值計量的投資性房地產(chǎn)，持有期間公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得，計入附屬資本部分不超過50%。1扣減項=商譽+對未并表銀行機構(gòu)資本投資+對未并表非銀行金融機構(gòu)資本投資+對非自用不動產(chǎn)投資+對工商企業(yè)資本投資+貸款損失準(zhǔn)備尚未提足部分+其他扣減項。1“表外加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)”項目，反映將表外項目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)獲得等值的信用額，然后根據(jù)交易對象的屬性確定風(fēng)險權(quán)重計算出的加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)。1“市場風(fēng)險資本”項目，反映機構(gòu)為抵御因市場價格變動而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險而應(yīng)計提資本。市場風(fēng)險資本的計算方法依據(jù)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》及《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于下發(fā)商業(yè)銀行市場風(fēng)險資本要求計算表、計算說明的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2004〕374號）。只由一級單位填報，一級分行（分公司）及境外機構(gòu)無需填報此表。十、業(yè)務(wù)及管理費與營業(yè)外收支明細表（銀行08表）（一）本表反映各項業(yè)務(wù)及管理費和營業(yè)外收入與支出明細情況。（三）業(yè)務(wù)及管理費反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中發(fā)生的各項費用，包括人員費用、業(yè)務(wù)費用及管理費用?！奥毠じ＠M”項目，反映按照實際發(fā)生金額確認(rèn)和計量，用于職工集體福利方面的開支。“工會經(jīng)費” 項目，反映按照職工工資總額的2%計提，撥交工會使用的經(jīng)費?！皠趧颖Ｗo費”項目，反映指用于職工勞動保護方面的費用支出?！皠趧颖ｋU費”項目，反映離退休職工的退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）“住房公積金”項目，反映經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)列支的職工住房補貼和按國家規(guī)定建立住房公積金制度時職工住房公積金中由企業(yè)負擔(dān)的部分?！捌渌藛T費用”項目，反映除以上人員費用以外的其他人員費用。1“公證費”項目，反映在簽訂各種協(xié)議、合同時向公證機關(guān)支付的費用。1“聘請中介機構(gòu)費”項目，反映聘請會計師事務(wù)所,律師事務(wù)所,資產(chǎn)評估事務(wù)所等社會中介機構(gòu)進行驗資,資產(chǎn)評估,會計報表審計,經(jīng)濟鑒證等支付的費用。1“業(yè)務(wù)招待費”項目，反映為滿足業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要并按照有關(guān)規(guī)定比例而支付的業(yè)務(wù)交際費用。1“技術(shù)轉(zhuǎn)讓費”項目，反映使用非專利技術(shù)而支付的費用?！岸惤稹表椖浚从撤慨a(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等在費用中列支的稅金。2“公雜費”項目，反映購置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報等費用。2“印刷費”項目，反映指印刷各種賬表、憑證、資料及其包裝運送費、刻制圖章等支出。2“租賃費”項目，反映租賃營業(yè)和辦公房屋、車輛、電子設(shè)備等所發(fā)生的支出。2“會議費”項目，反映召開各種會議按規(guī)定列支的各項費用?！半娮訖C具運轉(zhuǎn)費”項目，反映電子設(shè)備運轉(zhuǎn)過程中耗用的材料、維修費用等相關(guān)支出。3“財產(chǎn)保險費”項目，反映向保險公司投保支付的財產(chǎn)保險費。3“安全防衛(wèi)費”項目，反映為加強對基層營業(yè)網(wǎng)點安全防衛(wèi)工作購置槍支、彈藥、警棍、報警器、安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護門窗及柜臺欄桿等費用。3“低值易耗品攤銷”項目，以及本表以下“無形資產(chǎn)攤銷”、“長期待攤費用攤銷”及“其他資產(chǎn)攤銷”等項目，反映當(dāng)年按照財務(wù)規(guī)定的方法和比例對低值易耗品、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等進行攤銷的金額。修理費金額過大、攤銷期限超過一年的在長期攤銷費用中核算。3“出納費”項目，反映會計出納業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)費用。4“物業(yè)管理費”項目，反映依據(jù)物業(yè)管理服務(wù)合同向物業(yè)公司支付的物業(yè)管理費。 （四）營業(yè)外收支反映與日常經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項收入與支出?！疤幹霉潭ㄙY產(chǎn)凈收益”項目，以及本表以下“處置無形資產(chǎn)凈收益”、 “處置抵債資產(chǎn)凈收益”等項目，反映轉(zhuǎn)讓或變賣固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)所取得的價款減清理費用后的數(shù)額與固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及抵債資產(chǎn)賬面凈值的差額正數(shù)部分。金融企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定對客戶不履行貸款協(xié)議而收取的加息、罰息等收入不應(yīng)計入罰款收入，而應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)收入?！敖逃M用及附加返還款”項目，反映自辦校企業(yè)在交納教育費附加后，教育部門返還給企業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)費補貼?！盁o法支付的應(yīng)付款項”項目，反映因債權(quán)人單位變更登記或撤銷等無法支付的應(yīng)付款項等?！肮潭ㄙY產(chǎn)盤虧”項目，反映按照盤虧或毀損的固定資產(chǎn)原價減去累計折舊、過失人及保險公司的賠款后的差額。1“債務(wù)重組損失”項目，反映在債務(wù)重組過程中發(fā)生的各項凈損失。 1“出納短款支出”項目，反映出納日常工作中無法查明原因的現(xiàn)金支出。1“非常損失”項目，反映由于自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，但要扣除保險賠償及殘值，由此造成的清理善后費用也可在非常損失中列支。1“其他營業(yè)外支出”項目，反映除以上營業(yè)外支出以外的其他營業(yè)外支出。（二）本表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會計明細賬目及統(tǒng)計資料等分析填列?！氨灸暌呀粩?shù)”欄，反映實際上繳的各項稅金、社會保險費用金額，享受納稅減免政策的企業(yè)，減免的稅金金額和實際上繳的稅金金額加總后在本欄填列?！吧侠U境外的所得稅”項目，反映上繳給外國政府的所得稅。各項“社會保險費用”，均指企業(yè)為職工承擔(dān)和繳納的社會保險費用部分。（二）本表各項目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會計明細賬目及統(tǒng)計資料等分析填列。按“總行、總公司戶數(shù)”、“一級分行（分公司）、子公司戶數(shù)”、“二級分行（分公司）、子公司戶數(shù)”、“三級及三級以下分支行(分公司)、子公司戶數(shù)”分別統(tǒng)計。境外機構(gòu)戶數(shù)單獨統(tǒng)計，比照境內(nèi)統(tǒng)計到四級支行、分公司?！按硖帲ɑ蛐刨J組）”項目，反映在未設(shè)經(jīng)營性分支機構(gòu)的省市設(shè)立的代表處或信貸組。包括在崗的職工(合同制職工)、臨時工及其他聘用、留用的人員?！澳昴臉I(yè)人員人數(shù)”應(yīng)大于或等于“年末職工人數(shù)”。(3)“內(nèi)退人員人數(shù)”項目，反映企業(yè)年末內(nèi)退人員的人數(shù)。(5)“年末離退休人數(shù)”項目，反映年末已辦理離退休手續(xù)的人數(shù)。(7)“參加醫(yī)療保險職工人數(shù)”項目，反映年末已參加醫(yī)療保險的職工人數(shù)。“全年工資性支出總額”項目，反映本年支付給全部正式及臨時人員的工資、獎金、津貼、住房公積金等工資性收入總額，包括應(yīng)付未付的工資性收入總額。本項目應(yīng)大于等于營業(yè)費用中“職工工資”、“住房公積金”、“住房補貼”的合