【正文】 填列 。 增加 “ 科技創(chuàng)新收入 ” ， 將 “ 四技收入 ” 作為其中項(xiàng) 。 企業(yè)接受外單位委托所開展的科研活動相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映 。 不包括當(dāng)年預(yù)提的科研費(fèi)用 。 企業(yè)科技支出與科技成果基本情況表 不需由企業(yè)成本費(fèi)用列支的科技支出： 指企業(yè)當(dāng)年用國家撥款或通過其他渠道獲得的科研開發(fā)資助等資金進(jìn)行的不影響企業(yè)當(dāng)年損益的科技支出金額 。 四技收入： 指技術(shù)開發(fā)收入 、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 、 技術(shù)咨詢收入及技術(shù)服務(wù)收入 。 科技人員： 指直接從事科技活動以及專門從事科技活動管理和為科技活動提供直接服務(wù) ， 累計(jì)從事科技活動的實(shí)際工作時間占全年制度工作時間 10%及以上的人員 。 主輔分離輔業(yè)改制情況表 —— 企財 29表 本表反映國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制工作的有關(guān)情況 。 實(shí)施改制分流的輔業(yè)主要是與主體企業(yè)主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)不密切 、有一定生存發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè) (單位 )。 工效掛鉤清算情況表 —— 企財 30表 本表主要反映企業(yè)本年度工效掛鉤指標(biāo)的完成情況及工資 總額提取 、 實(shí)際發(fā)放及結(jié)余情況 。 今年的工效掛鉤指標(biāo)為單一指標(biāo) 。 新增效益工資 = 工資總額基數(shù) X 浮動比例 X [ 實(shí)際完成 利潤總額 利潤總額基數(shù) ] 247。 本表所稱 固定資產(chǎn)投資： 是指企業(yè)建造和購置固定資產(chǎn)的投資活動 。 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資 ， 若超過投資額的 10%， 須在 “ 備注 ” 中具體說明其來源 。 重點(diǎn)項(xiàng)目 ： 按照企業(yè)投資管理制度規(guī)定 ， 經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會議研究決定的項(xiàng)目 ， 企業(yè)應(yīng)填報投資金額排名前10位的項(xiàng)目 。 續(xù)建項(xiàng)目 ： 指以前年度開工建設(shè) ， 本年度繼續(xù)建設(shè)的項(xiàng)目 。 對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn) ， 以購買日作為竣工年月 ， 不需填列開工年月 。 固定資產(chǎn)投資情況表 本年完成投資額 ： 截止本年末企業(yè)已完成的投資額 。 累計(jì)完成投資額 ： 從項(xiàng)目開工到本年末項(xiàng)目總計(jì)已完成的投資額 。 —— 主要反映企業(yè)因執(zhí)行新會計(jì)準(zhǔn)則而發(fā)生的會計(jì)政策 、 會計(jì)估計(jì)變更等對企業(yè)期初財務(wù)狀況 、 當(dāng)期經(jīng)營成果及所有者權(quán)益的影響 。 新準(zhǔn)則重大影響情況表 —— 首次執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)主要指標(biāo)差異情況： 反映企業(yè)按照 《 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 38號 — 首次執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 》 的要求，將 2020年 12月 31日按企業(yè)會計(jì)制度核算的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益，調(diào)整為 2020年 1月 1日按新會計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益的情況。對所有者權(quán)益的影響僅反映 2020年度執(zhí)行新準(zhǔn)則的影響，不含期初已調(diào)整數(shù)。 企業(yè)應(yīng)逐級分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響金額 。 由于執(zhí)行新準(zhǔn)則所導(dǎo)致的變化 ， 全部作為會計(jì)政策變更處理 。 七、 報表附注及專項(xiàng)說明的編制要求 —— 為滿足企業(yè)對外信息披露和監(jiān)管需要，將企業(yè)會計(jì)報表披露信息分為兩部分： 一是報表附注；二是專項(xiàng)說明。 主要修改內(nèi)容： 根據(jù)報表表式的修改思路，附注和專項(xiàng)說明也進(jìn)行了兼容新 準(zhǔn)則和企業(yè)會計(jì)制度的修改。 按照新準(zhǔn)則的附注披露格式，對附注的披露格式進(jìn)行了重新表述。 根據(jù)監(jiān)事會的工作需要，在專項(xiàng)說明中增加了有關(guān)非主主業(yè)投資的內(nèi)容。它是財務(wù)決算報告的重要組成部分。 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 企業(yè)財務(wù)決算專項(xiàng)說明是依據(jù)省國資委專項(xiàng)監(jiān)管工作要求，對財務(wù)決算報表相關(guān)內(nèi)容的專門說明。 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 專項(xiàng) 01表 委托理財 專項(xiàng) 02表 期 貨 專項(xiàng) 03表 基 金 專項(xiàng) 04表 股 票 專項(xiàng) 05表 對外借款 專項(xiàng) 06表 非主業(yè)投資情況 專項(xiàng) 07表 債券投資 專項(xiàng) 08表 委托貸款 專項(xiàng) 09表 長期應(yīng)付款 專項(xiàng) 10表 建造合同 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 披露事項(xiàng) （一）期初重大調(diào)整事項(xiàng)的說明； （二）非經(jīng)常性損益 情況的說明； （三）政府補(bǔ)助情況的說明； （四）承諾事項(xiàng)及高風(fēng)險業(yè)務(wù)的說明； （五）人工成本及工效掛鉤情況的說明； （六）國有資本保值增值情況的說明； 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 披露事項(xiàng) （七）資產(chǎn)損失管理情況的說明； （八）企業(yè)對外投資及借款情況的說明； （九）非主業(yè)投資等情況的說明； （十）主輔分離業(yè)改制情況的說明； （十一）長短期投資及借款、建造合同、現(xiàn)金流量、未確認(rèn)投資損失等重要會計(jì)科目的說明； （十二）審計(jì)情況及其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。 對于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異，要按照產(chǎn)生差異 的具體原因分項(xiàng)說明。 對于期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)必須逐項(xiàng)說明。 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于高風(fēng)險業(yè)務(wù)的說明 為了全面、詳細(xì)了解掌握企業(yè)高風(fēng)險投資業(yè)務(wù)情況，企業(yè)要按照專項(xiàng)說明的要求和格式逐項(xiàng)披露委托理財、期貨及衍生品投資、基金投資、股票投資等情況。 期貨及衍生品投資要按商品期貨及衍生品和金融期貨及衍生品的具體交易品種逐項(xiàng)披露。 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于國有資本保值增值情況的說明 國有資本保值增值有關(guān)情況在專項(xiàng)說明中披露。 披露保值增值完成情況、客觀增減因素、國有資本本 年年初數(shù)相對上年年末數(shù)的調(diào)整情況、相關(guān)參考指標(biāo)大幅波動 或異常變動情況、其他國有資金的增減變動等情況。 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說明 賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計(jì)情況。 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷工作結(jié)果與審計(jì)情況。 財務(wù)決算專項(xiàng)說明 —— 處理好產(chǎn)損失管理情況說明與資產(chǎn)損失管理工作報 告的關(guān)系： 一是財務(wù)決算專項(xiàng)說明中重點(diǎn)披露相關(guān)資產(chǎn)損失管理工作的數(shù)據(jù)結(jié)果和審計(jì)情況。 二是 “ 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷備案表 ” ，即較大資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷表已掛在財務(wù) 決算報表軟件中，企業(yè)可直接在報表軟件中填報。它是企業(yè)年度財務(wù)決算報告的重要組成部分。 八、 有關(guān)注意事項(xiàng) —— 關(guān)于新舊會計(jì)準(zhǔn)則的主要變化 （ 一 ） 會計(jì)基本原則的變化 （ 二 ） 會計(jì)計(jì)量屬性的變化 （ 三 ） 存貨發(fā)出的計(jì)價取消 “ 后進(jìn)先出法 ” （ 四 ） 投資分類及核算作出重大調(diào)整 （ 五 ） 債務(wù)重組 、 非貨幣性資產(chǎn)交換 、 關(guān)聯(lián)方交易 不在以反利潤方式加以限制 —— 關(guān)于新舊會計(jì)準(zhǔn)則的主要變化 （ 六 ） 固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)減值處理 不再允許原渠道沖回 （ 七 ） 所得稅會計(jì)全面采用 “ 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 ” （八）企業(yè)合并及合并會計(jì)報表做出新規(guī)定 （九）重新界定金融資產(chǎn)和金融負(fù)債 （十）特殊行業(yè)、特殊業(yè)務(wù)首次以準(zhǔn)則形式加以 規(guī)范。 八、 有關(guān)注意事項(xiàng) 對轉(zhuǎn)表事項(xiàng)在企業(yè)的決算合并報表附注中進(jìn)行披露 ， 在財務(wù)決算說明書中分析其對集團(tuán)財務(wù)狀況的影響 。 事業(yè)單位轉(zhuǎn)表時 ， 當(dāng)年發(fā)生的事實(shí)損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益 。 按產(chǎn)權(quán)性質(zhì)劃分的境外子企業(yè) 按屬地原則劃分的境外子企業(yè) 注意：不包括境外企業(yè)返回境內(nèi)投資設(shè)立的子企業(yè) 二、境外報表體系特點(diǎn) 特點(diǎn)： 三張主表表式與境內(nèi)表式相同。 三、工作要求 填報主體： 為企業(yè)所屬境外子企業(yè)、有關(guān)投資主體和集團(tuán)總部。集團(tuán)所屬三級以下重要境外子企業(yè)，如：上市公司、境內(nèi)、外股權(quán)結(jié)構(gòu)情況復(fù)雜的境外子企業(yè)(如：通過離岸公司持有股權(quán)的公司 )按照有關(guān)規(guī)定不分級次分戶填報。 二、報表間的相互轉(zhuǎn)換 通過軟件 轉(zhuǎn)換功能 ， 決算報表可轉(zhuǎn)換為 國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表和財政報表；國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表和財政報表之間可以互相轉(zhuǎn)換 。 運(yùn)用軟件轉(zhuǎn)換能，完成兩項(xiàng)任務(wù)： —— 國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表（境內(nèi)、外） —— 財政部會計(jì)報表（境內(nèi)、外） —— 非監(jiān)管企業(yè)填報方式： 直接布置填報 《 企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表 》 填報 《 財政部會計(jì)報表 》 。 三、工作要求 （ 一 ） 關(guān)于上年報送情況 （ 二 ） 報表填報要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 （ 四 ） 填報級次 （ 五 ） 報送要求 三、工作要求 （ 一 ） 關(guān)于上年報送情況 （ 二 ） 報表填報要求 本套報表為集團(tuán)合并報表與企業(yè)分戶報表的統(tǒng) 一格式 。 非監(jiān)管企業(yè)：從 《 財政報表 》 轉(zhuǎn)換為 《 國有 資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表 》 的，缺省的數(shù)據(jù)原則上不做要求。 對于地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等政府部門直接持股的國有參股企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)填報本套報表 ，并單獨(dú)匯總后報送 。 區(qū)分監(jiān)管、非監(jiān)管企業(yè)的方式： 軟件封面信息中增加了 “ 監(jiān)管類型 ” —— 0. 非監(jiān)管企業(yè) 1. 省級監(jiān)管企業(yè)， 2. 地市級以下監(jiān)管企業(yè) 三、工作要求 （ 三 ） 數(shù)據(jù)管理要求 注意事項(xiàng)： 從 《 決算報表 》 轉(zhuǎn)成 《 統(tǒng)計(jì)報表 》 時 —— 軟件自動按封面“所在地區(qū)”對應(yīng)省、市級監(jiān)管企業(yè) 代碼（要做好人工核對級次工作） 從 《 財政報表 》 轉(zhuǎn)成 《 統(tǒng)計(jì)報表 》 時 —— 軟件自動對應(yīng)“ ”代碼（如果監(jiān)管企業(yè) 采用此種方式，注意核對修改代碼） 三、工作要求 （ 四 ） 報送級次 （ 境內(nèi) ） 集團(tuán)所屬境內(nèi)大型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團(tuán)總部及所屬三級以上 （ 含三級 ） 子企業(yè) ， 三級以下子企業(yè)并入三級子企業(yè)報送； 中小型企業(yè)分戶報表的填報級次為集團(tuán)總部及所屬二級以上 （ 含二級 ） 子企業(yè) ， 二級以下子企業(yè)并入二級子企業(yè)報送 。 三、工作要求 （ 五 ） 報送時間 境內(nèi)： 各地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表應(yīng)于 2020年 4月 10日前報送省國資委 （ 統(tǒng)計(jì)評價處 ） 境外： 境外企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報表應(yīng)于 2020年 6月 30日前報送 三、工作要求 （ 六 ） 報送內(nèi)容 2020年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析、年度間主要指標(biāo)變動表，并按以上次序加具封面、裝訂成冊、加蓋本單位公章。 本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)營運(yùn)情況報