【正文】 項中 。 壞賬準備：指壞賬準備的年初和年末賬面余額 。 減少了壞賬準備計提比例 。 2022年度企業(yè)財務決算報表 47 （一）報表編報要求 7． 企業(yè)應當認真落實財務決算編制工作任務 ， 加強分工協(xié)作 ， 在編制財務決算報表過程中 ， 保證各項指標口徑相互銜接 ， 對于涉及人員 、 工資 、 主輔分離 、 投資 、 主業(yè) 、 科技投入 、 資產(chǎn)重組等業(yè)務的管理指標 ， 財務部門應當與有關業(yè)務部門相互溝通 、 協(xié)調(diào)一致 ， 避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響 。 2022年度企業(yè)財務決算報表 45 （一）報表編報要求 6． 關于會計報表附注等文字材料的編寫 （ 2） 財務決算專項說明應當按照市國資委規(guī)定的內(nèi)容進行逐項說明 ， 各項說明應當真實 、 全面 ， 不得隱瞞或避重就輕 ， 其中：對于國有資本保值增值情況 ， 應按市國資委專項工作有關規(guī)定收集報送所需的證明材料或有效證據(jù) ， 并由審計機構發(fā)表審計意見 。 （ 3） 承擔企業(yè)集團財務決算合并報表審計任務的社會中介機構或內(nèi)審機構 ， 在審計集團合并報表過程中 ， 應對境外子企業(yè)會計制度與政策差異調(diào)整的合理性 ， 以及金融企業(yè) 、 事業(yè)單位 、 基建項目報表項目轉(zhuǎn)換的規(guī)范性進行復核 。 2022年度企業(yè)財務決算報表 42 （一）報表編報要求 5． 關于決算審計： （ 1） 承擔企業(yè)財務決算審計業(yè)務的社會中介機構應當按規(guī)定對企業(yè)財務決算報表中的資產(chǎn)負債表 、 利潤及利潤分配表 、 現(xiàn)金流量表 、 資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表 、 所有者權益 （ 或股東權益 ） 增減變動表和報表附注及財務決算專項說明進行審計 ， 并發(fā)表審計意見；對財務決算報表中其他指標數(shù)據(jù)按有關要求進行復核并專項說明 ， 同時按規(guī)定出具管理建議書 ， 并對調(diào)整事項進行說明 。 （ 3） 企業(yè)集團所屬尚未并賬的基建項目應當按照京國資評價字 〔 2022〕 39號要求 ， 進行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表 ，并納入集團財務決算合并范圍 。 境外企業(yè)外幣報表應當按現(xiàn)行匯率折算為人民幣報表 。 2022年度企業(yè)財務決算報表 40 （一）報表編報要求 關于合并報表 （ 4） 對于按規(guī)定可以不納入財務決算報表合并范圍的企業(yè)或單位以及重要資產(chǎn) ，應當認真填報未納入合并范圍子企業(yè) （ 資產(chǎn) ）主要指標表 。 （ 2） 對進行權益性資本投資的企業(yè)統(tǒng)一按照權益法進行核算 。 企業(yè)集團所屬上市公司 、 金融企業(yè)及其他重要企業(yè)不分級次均應單獨填報本套報表 ， 并上報分戶報表數(shù)據(jù) 。 增加值＝企財 07表 （ 29+38+40+75） 行＋企財 02表 （ 25+28） 行本年實際數(shù)＋企財 06表（ 71+76+81+86+91+98415661105） 行 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 37 四、 2022年度企業(yè)財務決算報表 （一）報表編報要求 （二）財務情況表部分重點指標解釋 38 （一）報表編報要求 基本填報單位應具備的條件 具有法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的所有國有全資及控股企業(yè)、以及各類獨立核算的分支機構、事業(yè)單位和基建項目。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工中內(nèi)退人數(shù) 。 平均人數(shù)按照本年 12個月人數(shù)的算術平均值計算 。 增加了 “ 當年企業(yè)安全生產(chǎn)費用 ” 和 “ 當年企業(yè)環(huán)境保護支出 ” 兩個指標 。 將 “ 本年科技支出合計 ” 指標具體分為“ 研究開發(fā)費用合計 ” 和 “ 購買新技術 、 科研設備等支出 ” 兩類 。 將 “ 企業(yè)下崗職工情況 ” 指標改為 “ 企業(yè)不在崗職工及勞動關系處理情況 ” 。 填報注意事項 加強對 “ 財政撥款 ” 、 “ 國有資本收益 ” 等指標的審核 。 ④ 外幣報表折算差額 、 未確認投資損失均不確定為客觀因素 。 ② 政策性撥付的資金：凡會計核算中計入利潤總額的 ， 確定為非客觀因素增加；凡明確規(guī)定增加資本公積等權益性項目的 ， 確定為客觀因素 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 30 （二 ） 重點指標解釋 — 所有者權益增減變動表 填報注意事項 關于國有資本保值增值部分指標的說明： ① 稅收返還：反映企業(yè)按國家有關規(guī)定 ， 收到返還的所得稅 、 增值稅等直接增加的國有權益 。 但必須進行披露 。 若企財 02表 68行未分配利潤本年實際數(shù)＜ 0， 則本表 39行經(jīng)營虧損掛賬＞ 0 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （二 ） 重點指標解釋 — 資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表 28 （二 ） 重點指標解釋 — 所有者權益增減變動表 修改內(nèi)容 在 “ 法定公益金 ” 項目下 ， “ 本年增加數(shù) ” 和其中項 、 “ 年末余額 ” 三個指標的本年數(shù) ， 不再填列數(shù)據(jù) 。 應提未提潛虧掛賬：指企業(yè)按照會計制度和準則規(guī)定應當計提而沒有計提的利息 、 固定資產(chǎn)折舊 、 減值準備等形成的累計潛虧掛賬總額 。 反映企業(yè)因經(jīng)營活動因素產(chǎn)生的累計未彌補虧損總額 ， 不包括本次清產(chǎn)核資處理資產(chǎn)損失部分和按規(guī)定處理 2022年以前的公有住房房改損失部分 。 “ 當年處理以前年度損失掛賬 ” 、“ 在當年損益消化以前損失掛賬 ” ：指2022年底以前的損失掛賬 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （二 ） 重點指標解釋 — 資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表 25 填報注意事項 待處理資產(chǎn)凈損失部分：僅由執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)填報 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 24 修改內(nèi)容 對資產(chǎn)損失及掛賬情況進行重新梳理： ① 取消 “ 擬執(zhí)行新制度清理的預計資產(chǎn)損失 ” 項目 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 23 （二 ） 重點指標解釋 — 資產(chǎn)減值準備及資產(chǎn)損失情況表 修改內(nèi)容 資產(chǎn)減值準備情況： ① 本年增加數(shù)不再細分原因 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 22 （二 ） 重點指標解釋 — 利潤及利潤分配表 修改內(nèi)容 在 “ 管理費用 ” 項目下增加 “ 業(yè)務招待費 ” 和 “ 研究與開發(fā)費用 ” 兩個明細指標 。 現(xiàn)金股利必須填正數(shù) 。 按照財企 ［ 2022］ 67號文件規(guī)定 ，“ 法定公益金 ” 指標年末數(shù) ， 不再填列數(shù)據(jù) 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 17 （二 ） 重點指標解釋 — 封面 修改內(nèi)容 取消 :主管財務 （ 會計 ） 工作負責人 新報因素的分類進行調(diào)整 ： 增加 “ 收購 ” 取消 “ 企業(yè)級次調(diào)整增加 ” 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 18 （二 ） 重點指標解釋 — 封面 填報注意事項 事業(yè)單位并表：報表類型碼填 4， 組織形式填 91 基建并表：報表類型碼填 5， 組織形式填 92 未經(jīng)審計的審計方式 、 審計意見類型均填 0、決算報表審計機構 、 審計報告簽字人不填 封面各代碼注意與上年銜接 ， 無特殊情況不允許隨意改變 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表