【正文】 據(jù)國家合并會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合并 ， 或者按照股權(quán)比例分別納入各方合并報(bào)表 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 43 （一）報(bào)表編報(bào)要求 5． 關(guān)于決算審計(jì)： （ 2） 對于涉密 、 境外等無法實(shí)施社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的特殊企業(yè)或單位 ， 可由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對財(cái)務(wù)決算報(bào)表實(shí)施審計(jì) ， 并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 49 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 應(yīng)收款項(xiàng)情況表 填報(bào)注意事項(xiàng) 年初余額 、 年末余額：不扣除已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 。 對 “ 長期股權(quán)投資收益 ” 項(xiàng)目進(jìn)行了重新分類 。 增加了 “ 本年度股權(quán)激勵(lì)價(jià)值 ” 的內(nèi)容 ， 并要求按照 “ 股票期權(quán) ” 和 “ 股票增值權(quán) ” 分類明細(xì)列示 。 凡是存在不一致的 ， 應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明中詳細(xì)披露原因和金額 。 增加 “ 集團(tuán)外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額 ” 的補(bǔ)充資料 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 65 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 購并及無償劃入企業(yè)情況表 修改內(nèi)容 刪除：協(xié)議生效日 、 批文文號(hào) 、 事前是否報(bào)經(jīng)國資委批準(zhǔn) 、 是否變更產(chǎn)權(quán)登記 、是否納入合并范圍 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 69 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 企業(yè)集團(tuán)總部情況表 填報(bào)注意事項(xiàng) 集團(tuán)管理本部：指企業(yè)總部中實(shí)際行使集團(tuán)管理職能的部分 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 72 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表 主要指標(biāo)解釋 新開工項(xiàng)目：指本年度開工建設(shè)的投資項(xiàng)目 。 填報(bào)注意事項(xiàng) 企業(yè)應(yīng)逐級(jí)分析填列差額形成的原因及按照相關(guān)原因填列本表影響金額 。 ③ 對于期初未分配利潤調(diào)整事項(xiàng)必須逐項(xiàng)說明 。 82 （三）財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明編制要求 關(guān)于資產(chǎn)損失管理情況的說明 ① 賬銷案存資產(chǎn)管理工作結(jié)果與審計(jì)情況 。 財(cái)務(wù)決算專項(xiàng)說明在進(jìn)行審計(jì)后要單獨(dú)報(bào)送國資委 。 企業(yè)應(yīng)按京國資評價(jià)字 〔 2022〕 129號(hào)相關(guān)規(guī)定 ，將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷情況隨財(cái)務(wù)決算一同向市國資委報(bào)備 。 ③ 基金投資和股票投資披露年末余額最大的前 5項(xiàng)的年末余額 、 已計(jì)提減值準(zhǔn)備 、 市值以及盈虧等情況 。 企業(yè)保值增值情況主要在專項(xiàng)說明中披露 ，不再單獨(dú)專門報(bào)送 。 對于企業(yè)購置不需安裝的固定資產(chǎn) ， 以購買日作為竣工年月 ， 不需填列開工年月 。 科技支出：企業(yè)接受外單位委托所開展的科研活動(dòng)相關(guān)支出不作為本企業(yè)的科技支出反映 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 轉(zhuǎn)讓及無償劃出企業(yè)（資產(chǎn)）情況表 67 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 修改內(nèi)容 增加：級(jí)次 、 核算方法 、 年末已計(jì)提投資減值準(zhǔn)備 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 63 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 提供擔(dān)保情況表 修改內(nèi)容 刪除 “ 最高額保證金額 ” 。 在 “ 年末持倉和約市值 ” 下增設(shè)了 “ 多頭 ”和 “ 空頭 ” 兩項(xiàng)指標(biāo) 。 在 “ 本年清理收入 ” 欄中增加了 “ 影響當(dāng)期損益金額 ” 一欄 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 53 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 對外長期股權(quán)投資情況表 填報(bào)注意事項(xiàng) 本表主要反映企業(yè)對集團(tuán)合并范圍外的長期股權(quán)投資基本情況 ， 而不是集團(tuán)外的 。 非正常存貨：填報(bào)時(shí)應(yīng)注意各類別存貨之間不應(yīng)重復(fù)填列 。 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表 46 （一）報(bào)表編報(bào)要求 6． 關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注等文字材料的編寫 （ 3） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)真總結(jié)分析年度生產(chǎn)經(jīng)營 、 資金周轉(zhuǎn) 、 利潤實(shí)現(xiàn)及分配等情況的基礎(chǔ)上 ， 運(yùn)用科學(xué)的財(cái)務(wù)分析方法 ， 按照真實(shí) 、客觀 、 簡煉的基本要求 ， 認(rèn)真組織編寫財(cái)務(wù)情況說明書 ， 對年度生產(chǎn)經(jīng)營基本情況 、 財(cái)務(wù)狀況 、 經(jīng)營成果 、 國有資本保值增值情況以及影響因素和存在的問題作重點(diǎn)說明 ， 以促進(jìn)企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平 。 （ 2） 企業(yè)集團(tuán)所屬非企業(yè)管理事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照京國資評價(jià)字 〔 2022〕 132號(hào)要求 ， 進(jìn)行報(bào)表項(xiàng)目轉(zhuǎn)換后填報(bào)報(bào)表 ， 并納入集團(tuán)財(cái)務(wù)決算合并范圍 。 填報(bào)級(jí)次 企業(yè)總部及所屬三級(jí)以上 （ 含三級(jí) ） 境內(nèi)外企業(yè) ， 三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)企業(yè)報(bào)送 。 將 “ 固定資產(chǎn)情況 ” 進(jìn)行了精簡 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 31 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動(dòng)表 填報(bào)注意事項(xiàng) 關(guān)于國有資本保值增值部分指標(biāo)的說明： ③ 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)進(jìn)行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場自行重組增加的資本公積不做為客觀因素 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 27 填報(bào)注意事項(xiàng) 應(yīng)攤未攤潛虧掛賬：指企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)當(dāng)攤銷而沒有攤銷有關(guān)成本費(fèi)用等而形成的累計(jì)潛虧掛賬總額 。 ② 在 “ 資金掛賬 ” 項(xiàng)目下 ， 保留 “ 政策性掛賬 ” 指標(biāo) ， 將 “ 經(jīng)營虧損掛賬 ” 和 “ 應(yīng)提未提掛賬 ” 、 “ 應(yīng)攤未攤掛賬 ” 指標(biāo)作為補(bǔ)充資料單列 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表 20 （二 ） 重點(diǎn)指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)負(fù)債表 填報(bào)注意事項(xiàng) 對于有資質(zhì)要求的監(jiān)管企業(yè) ， 不能一年全部核減清產(chǎn)核資損失 ， 需待以后年度分期核減的部分 ， 在做年度決算報(bào)表時(shí) ，統(tǒng)一放入資產(chǎn)負(fù)債表 “ 其他長期資產(chǎn) ” 項(xiàng)目中 。 對于本年度新增企業(yè)、減少企業(yè)的戶數(shù)及增減變動(dòng)原因核對清楚，通過軟件完成并上報(bào)《匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)分析表》。 11 三、 2022年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表（暨 2022年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表主附表部分） （一）報(bào)表編報(bào)要求 （二）重點(diǎn)指標(biāo)解釋 12 （一）報(bào)表編報(bào)要求 基本填報(bào)單位應(yīng)具備的條件 適用于具有法人資格、獨(dú)立核算并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表，從事非金融業(yè)務(wù)的所有國有全資及控股企業(yè)、實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位填報(bào)。 要求市國資委監(jiān)管的國有全資及國有控股企業(yè)填報(bào) 。 8 一、報(bào)表整體情況介紹 與 2022年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表對比： 2022年 2022年 主要變化 主附表 9張 8張 將匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo) 比較表轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)情況表 財(cái)務(wù)情況表 25張 27張 將存貨及固定資產(chǎn)情況表、對 外借款情況表內(nèi)容轉(zhuǎn)入附注， 增加固定資產(chǎn)投資和科研投入 情況表 補(bǔ)充指