【正文】 體指標(biāo)的解釋進行了完善 ， 明確了填報的口徑 。 2022年度企業(yè)財務(wù)決算報表 58 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表 填報注意事項 賬銷案存資產(chǎn)年初余額：應(yīng)該與企業(yè)上年年末金額一致 。 將 “ 涉及起訴案件情況 ” 修改為 “ 涉及訴訟案件情況 ” ， 下設(shè)涉及起訴案件情況的其中項 。 其中： “ 本期計入預(yù)計負債金額 ” 應(yīng)單獨填列 。 對集團總部的在崗職工及其人工成本進行了分類反映 。 填報注意事項 “ 本年數(shù) ” 填列實施主輔分離輔業(yè)改制在2022年當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)數(shù)據(jù)； “ 累計數(shù) ” 填列截止到 2022年實施主輔分離輔業(yè)改制累計完成工作量的有關(guān)數(shù)據(jù) 。 2022年度企業(yè)財務(wù)決算報表 74 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 修改內(nèi)容 對匯編范圍企業(yè)年度主要指標(biāo)變化的原因進行了細化 。 ② 對于企業(yè)期初權(quán)益與上年末權(quán)益的差異 ， 要按照產(chǎn)生差異的具體原因分項說明 ， 重點包括：合并范圍變化 、 重大會計差錯更正 、 會計政策變更等 。 ③ 客觀增減因素證明材料作為專項說明的附件一并報送 。 84 （三）財務(wù)決算專項說明編制要求 企業(yè)應(yīng)將本年度清產(chǎn)核資損失處理情況和執(zhí)行企業(yè)會計制度調(diào)賬情況在 “ 其他重大事項 ” 中進行披露 。 企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核銷備案表已掛在財務(wù)決算報表軟件中 ， 企業(yè)可直接在報表軟件中填報 。 81 （三）財務(wù)決算專項說明編制要求 關(guān)于國有資本保值增值情況的說明 ① 國有資本保值增值有關(guān)情況在專項說明中披露 。 修改了資產(chǎn)損失管理情況說明 。 2022年度企業(yè)財務(wù)決算報表 73 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 固定資產(chǎn)投資情況表 填報注意事項 企業(yè)以除自有資金和貸款以外的其他資金投資 ， 若超過投資額的 10%， 須在 “ 備注 ” 中具體說明其來源 。 在當(dāng)年成本費用中列支的企業(yè)自籌科技支出：指企業(yè)在當(dāng)年成本費用中列支 、 影響當(dāng)期損益的各項科技支出扣除四技收入后的凈額 ， 不包括當(dāng)年預(yù)提的科研費用 。 刪除：凈利潤 填報注意事項 “ 凈資產(chǎn) ” 包含 “ 少數(shù)股東權(quán)益 ” 。 增加 “ 已計入預(yù)計負債金額 ” 的其中項 。 2022年度企業(yè)財務(wù)決算報表 60 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 風(fēng)險業(yè)務(wù)及或有事項情況表 修改內(nèi)容 對有關(guān)擔(dān)保的內(nèi)容進行了整合 ： ① 取消對集團內(nèi) 、 外部提供擔(dān)保筆數(shù)及其中項； ② 增加對集團內(nèi) 、 外部提供最高額保證金額； ③ 在對集團內(nèi) 、 外提供擔(dān)保需承擔(dān)償付責(zé)任金額項目下增設(shè)其中項 “ 本年發(fā)生需承擔(dān)償付責(zé)任金額 ” ； ④ 刪除對集團內(nèi) 、 外提供擔(dān)保已計入預(yù)計負債金額 。 2022年度企業(yè)財務(wù)決算報表 57 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 企業(yè)資產(chǎn)損失管理情況表 填報注意事項 賬銷案存資產(chǎn)范圍：僅指清產(chǎn)核資已銷賬但尚未形成事實損失的債權(quán)類 、 股權(quán)類和實物類資產(chǎn) 。 集團公司填報合并報表時要負責(zé)將合并范圍內(nèi)的長期股權(quán)投資剔除 。 注意與資產(chǎn)負債表 、 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表之間的勾稽關(guān)系 。 2022年度企業(yè)財務(wù)決算報表 47 （一）報表編報要求 7． 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認真落實財務(wù)決算編制工作任務(wù) ， 加強分工協(xié)作 ， 在編制財務(wù)決算報表過程中 ， 保證各項指標(biāo)口徑相互銜接 ， 對于涉及人員 、 工資 、 主輔分離 、 投資 、 主業(yè) 、 科技投入 、 資產(chǎn)重組等業(yè)務(wù)的管理指標(biāo) ， 財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互溝通 、 協(xié)調(diào)一致 ， 避免因管理口徑差異對監(jiān)管工作形成不利影響 。 （ 3） 企業(yè)集團所屬尚未并賬的基建項目應(yīng)當(dāng)按照京國資評價字 〔 2022〕 39號要求 ， 進行報表項目轉(zhuǎn)換后填報報表 ，并納入集團財務(wù)決算合并范圍 。 企業(yè)集團所屬上市公司 、 金融企業(yè)及其他重要企業(yè)不分級次均應(yīng)單獨填報本套報表 ， 并上報分戶報表數(shù)據(jù) 。 增加了 “ 當(dāng)年企業(yè)安全生產(chǎn)費用 ” 和 “ 當(dāng)年企業(yè)環(huán)境保護支出 ” 兩個指標(biāo) 。 ④ 外幣報表折算差額 、 未確認投資損失均不確定為客觀因素 。 若企財 02表 68行未分配利潤本年實際數(shù)＜ 0， 則本表 39行經(jīng)營虧損掛賬＞ 0 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 28 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 所有者權(quán)益增減變動表 修改內(nèi)容 在 “ 法定公益金 ” 項目下 ， “ 本年增加數(shù) ” 和其中項 、 “ 年末余額 ” 三個指標(biāo)的本年數(shù) ， 不再填列數(shù)據(jù) 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 25 填報注意事項 待處理資產(chǎn)凈損失部分：僅由執(zhí)行行業(yè)會計制度的企業(yè)填報 。 現(xiàn)金股利必須填正數(shù) 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 15 （一）報表編報要求 關(guān)于報表分析 國有資產(chǎn)營運分析報告是企業(yè)對國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的補充分析說明，是國有資產(chǎn)年度統(tǒng)計報告的重要組成部分。 填報級次 企業(yè)集團所屬三級以上 （ 含第三級 ） 的各級企業(yè) ， 三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)進行填報 。 5 一、報表整體情況介紹 （二）兩套報表結(jié)構(gòu)上的聯(lián)系和區(qū)別 企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 企業(yè)財務(wù)決算報表 報表封面 會計主附表 財務(wù)情況表 6 一、報表整體情況介紹 會計決算報表 （財政局） 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （國資委） （三）報表之間的相互轉(zhuǎn)換 導(dǎo)出 導(dǎo)出 轉(zhuǎn)換功能均設(shè)在市國資委軟件的“ 國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 ” 任務(wù)中。 對報表信息在表與表 、 表與附注之間進行了梳理 ， 精簡了報表數(shù)量 ， 完善了報表指標(biāo)設(shè)置和解釋 。 集團所屬境外企業(yè)應(yīng)隨企業(yè)集團統(tǒng)一編制《 2022年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》。 以上資料各一式一份 。 “ 提取法定公益金 ” 指標(biāo)的本年實際數(shù) ， 不再填列數(shù)據(jù) 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及資產(chǎn)損失情況表 26 填報注意事項 經(jīng)營虧損掛賬：由所有企業(yè)填報 。 企業(yè)上繳國有資本收益在本表的 “ 企業(yè)按規(guī)定上繳紅利 ” 中反映 。 2022年度國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表 33 （二 ） 重點指標(biāo)解釋 — 基本情況表 修改內(nèi)容 增加了 “ 參加工傷保險職工人數(shù) ” 和 “ 參加生育保險職工人數(shù) ” 兩個指標(biāo)； 將 “ 接收軍隊專業(yè)人員總數(shù) ” 擴展為 “ 接收軍隊轉(zhuǎn)業(yè) 、 復(fù)員退伍人員總數(shù) ” 。 不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的實際不在崗人數(shù) 。 （ 3） 企業(yè)所屬合營企業(yè) ， 應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式編制企業(yè)財務(wù)決算合并報表；國有投資各方占等額股份的企業(yè) ， 按約定由委托管理方根