工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 1 委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)二、審核程序根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來(lái)實(shí)施。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法；在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過(guò)程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃.（二）實(shí)施階段竣工決算的基本原則竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。各專(zhuān)業(yè)審核人員分別整理各自審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并將審核情況交給項(xiàng)目經(jīng)理匯總；由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織，就審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題向委托方匯報(bào)。e、建設(shè)單位設(shè)備采購(gòu)的會(huì)計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法，設(shè)備材料采購(gòu)的成本核算是否準(zhǔn)確；f、建設(shè)單位對(duì)進(jìn)口設(shè)備是否單獨(dú)進(jìn)行核算，各項(xiàng)費(fèi)用是否列入進(jìn)口設(shè)備成本，其費(fèi)用分?jǐn)偸欠衽c其他設(shè)備區(qū)分；g、建設(shè)單位設(shè)備投資完成的會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工器具等明細(xì)科目進(jìn)行核算；h、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，需安裝設(shè)備是否辦理出庫(kù)手續(xù)，是否進(jìn)行了安裝；不需安裝設(shè)備是否辦理出庫(kù)和移交手續(xù)。d、審閱分析憑證或賬表核對(duì)賬證、證證、賬賬、賬表后，不管相互之間是一致，還是不一致，都應(yīng)對(duì)憑證與賬表進(jìn)行綜合分析，以徹底判明該建設(shè)工程項(xiàng)目收支情況的真實(shí)性、合法性和有效性。（4）必須嚴(yán)格工作底稿的審查在實(shí)施審核的始終直至工作底稿歸檔，要認(rèn)真負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目小組的工作底稿逐一審查，及時(shí)調(diào)整、補(bǔ)充或更正，確保工作底稿填制規(guī)范、內(nèi)容完整、情況真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、判析可靠、簽署齊全。要自覺(jué)處理好與客戶(hù)的良好合作關(guān)系，爭(zhēng)取積極、協(xié)調(diào)、有效的配合。（4）保證審核質(zhì)量對(duì)投標(biāo)文書(shū)、審核工作底稿、審核報(bào)告（包括附件和附表）等，要慎細(xì)審核，嚴(yán)格把關(guān)，確保其質(zhì)量。（2）技術(shù)專(zhuān)家組對(duì)于答復(fù)的問(wèn)題，可采取口頭或書(shū)面形式予以答復(fù)。因此，我所的執(zhí)業(yè)效果得到了社會(huì)各界的一致好評(píng)。本所派出的工作人員必須做到政治可靠、業(yè)務(wù)精通，作風(fēng)扎實(shí)，紀(jì)律嚴(yán)明，保密?chē)?yán)慎，保證無(wú)不良職業(yè)道德記錄。加強(qiáng)監(jiān)督及時(shí)掌握工作進(jìn)度和質(zhì)量情況，隨時(shí)了解工作期間出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出處理意見(jiàn)，對(duì)重大事項(xiàng)按本所的請(qǐng)示報(bào)告制度辦理。（1）技術(shù)專(zhuān)家難以達(dá)成共識(shí)或難以解答處理的問(wèn)題，由高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理以書(shū)面形式報(bào)請(qǐng)決策高層進(jìn)行最終審定。對(duì)確實(shí)盡力又難以解決不了的技術(shù)層面涉及審核質(zhì)量的困難和問(wèn)題,請(qǐng)求專(zhuān)家層面出謀劃策或所領(lǐng)導(dǎo)給予答復(fù)解決。（2）保證技術(shù)支持對(duì)項(xiàng)目小組的審核工作，及時(shí)、主動(dòng)地給予技術(shù)方面的支持，以滿(mǎn)足客戶(hù)要求，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，有力工作進(jìn)展，確保審計(jì)質(zhì)量。呈送所領(lǐng)導(dǎo)審簽時(shí)，必須附呈一、二、三級(jí)復(fù)核記錄，確保審核報(bào)告無(wú)一失誤。項(xiàng)目經(jīng)理全程負(fù)責(zé)制度項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)全程質(zhì)量控制和一線技術(shù)支持，并認(rèn)真履行一級(jí)審核的責(zé)任。對(duì)已完工的各項(xiàng)資產(chǎn)，建設(shè)單位與使用單位，是否做到在清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上，根據(jù)建筑安裝工程投資明細(xì)帳、設(shè)備投資明細(xì)帳、待攤投資明細(xì)帳和其他投資明細(xì)帳，計(jì)算了各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制了交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，并辦理了交接手續(xù)；c、建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算是否符合國(guó)家規(guī)定，認(rèn)真核對(duì)“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”與“交付使用資產(chǎn)”帳戶(hù)所反映的內(nèi)容是否一致，數(shù)字是否相符；建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的明細(xì)分類(lèi)核算，是否按固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的類(lèi)別和名稱(chēng)分別進(jìn)行；d、收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，收尾工程計(jì)劃有無(wú)經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)重新認(rèn)定或批準(zhǔn)，收尾工程預(yù)留費(fèi)是否按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)執(zhí)行，同時(shí)，考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)的變更因素，列入竣工決算。關(guān)鍵性問(wèn)題及重難點(diǎn)分析（1）調(diào)查內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行符合性測(cè)試，主要內(nèi)容為：建設(shè)單位是否已設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)；建設(shè)單位是否已建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；建設(shè)單位對(duì)基本建設(shè)中的采購(gòu)材料、設(shè)備、存貨以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資是否建立出入庫(kù)手續(xù)，是否賬物相符；建設(shè)單位是否及時(shí)掌握工程進(jìn)度；（2）對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)一步確定控制風(fēng)險(xiǎn)，以確定將要執(zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；（3）審查工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無(wú)自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；（4）審查工程項(xiàng)目資金的來(lái)源、支出及結(jié)余情況a、項(xiàng)目建設(shè)資金是否根據(jù)年度投資計(jì)劃，向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)撥付；用款申請(qǐng)計(jì)劃及撥付到位資金額，是否與工程建設(shè)的進(jìn)度相適應(yīng)；b、實(shí)行項(xiàng)目資本金管理的項(xiàng)目，其資本金籌措、方法、來(lái)源是否符合國(guó)家規(guī)定，項(xiàng)目資本金到位是否經(jīng)會(huì)計(jì)事務(wù)所驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告；
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