工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案(編輯修改稿)
2025-06-02 00:34 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 設(shè)單位設(shè)備采購的入庫、保管、出庫是否按規(guī)定建立健全實(shí)物帳和相應(yīng)的內(nèi)部管理制度，各項(xiàng)手續(xù)是否完備。e、建設(shè)單位設(shè)備采購的會計(jì)核算資料是否真實(shí)、合法，設(shè)備材料采購的成本核算是否準(zhǔn)確；f、建設(shè)單位對進(jìn)口設(shè)備是否單獨(dú)進(jìn)行核算，各項(xiàng)費(fèi)用是否列入進(jìn)口設(shè)備成本，其費(fèi)用分?jǐn)偸欠衽c其他設(shè)備區(qū)分；g、建設(shè)單位設(shè)備投資完成的會計(jì)核算是否符合會計(jì)制度規(guī)定，按照需安裝設(shè)備、不需安裝設(shè)備、工器具等明細(xì)科目進(jìn)行核算；h、建設(shè)單位設(shè)備投資完成額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，需安裝設(shè)備是否辦理出庫手續(xù)，是否進(jìn)行了安裝；不需安裝設(shè)備是否辦理出庫和移交手續(xù)。（8）待攤投資的審核a、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資是否與批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算和基本建設(shè)計(jì)劃相符，是否有擅自增設(shè)待攤投資子目的情況，支出數(shù)量是否超過計(jì)劃規(guī)定指標(biāo)；b、建設(shè)單位實(shí)際發(fā)生的待攤投資具體內(nèi)容是否符合國家規(guī)定，建設(shè)單位是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置的管理機(jī)構(gòu)，是否按籌建、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等不同時(shí)期所發(fā)生的管理費(fèi)用分別進(jìn)行核算；c、建設(shè)單位列報(bào)的待攤投資完成額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，待攤投資總帳與明細(xì)帳所反映的內(nèi)容是否一致，支出金額是否相符；d、建設(shè)單位是否按規(guī)定合理分?jǐn)偞龜偼顿Y，“待攤投資”帳戶和“交付使用資產(chǎn)”帳戶的實(shí)際發(fā)生額、分?jǐn)偙壤头謹(jǐn)偨痤~是否合理、正確。（9）其它投資的審核a、建設(shè)單位發(fā)生的其他投資支出是否符合國家規(guī)定的列支范圍，支出內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定；b、建設(shè)單位實(shí)際支出的其他投資項(xiàng)目是否屬于經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容，支出數(shù)額是否超過計(jì)劃規(guī)定的指標(biāo)；c、建設(shè)單位其他投資的帳務(wù)處理是否正確，投資完成額計(jì)算是否真實(shí)、準(zhǔn)確。（10）交付使用資產(chǎn)，收尾工程的審核a、建設(shè)單位已經(jīng)建設(shè)完成的各項(xiàng)資產(chǎn)，其基本建設(shè)計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算是否有批準(zhǔn)手續(xù)，單項(xiàng)工程是否為計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，工程的建設(shè)和設(shè)備購置，是否嚴(yán)格按設(shè)計(jì)概算執(zhí)行；b、建設(shè)單位已完成的各項(xiàng)資產(chǎn)是否經(jīng)過驗(yàn)收合格，并辦理了交接手續(xù)。對已完工的各項(xiàng)資產(chǎn)，建設(shè)單位與使用單位，是否做到在清點(diǎn)實(shí)物的基礎(chǔ)上，根據(jù)建筑安裝工程投資明細(xì)帳、設(shè)備投資明細(xì)帳、待攤投資明細(xì)帳和其他投資明細(xì)帳，計(jì)算了各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，編制了交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，并辦理了交接手續(xù)；c、建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的會計(jì)核算是否符合國家規(guī)定，認(rèn)真核對“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”與“交付使用資產(chǎn)”帳戶所反映的內(nèi)容是否一致，數(shù)字是否相符；建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)的明細(xì)分類核算，是否按固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的類別和名稱分別進(jìn)行；d、收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，收尾工程計(jì)劃有無經(jīng)過相關(guān)部門重新認(rèn)定或批準(zhǔn)，收尾工程預(yù)留費(fèi)是否按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)執(zhí)行，同時(shí)，考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)的變更因素，列入竣工決算。（11）財(cái)務(wù)收支審核定期對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，主要采取賬目基礎(chǔ)審核方式中的直查法，在具體施用時(shí)，既要應(yīng)用順查法，又要應(yīng)用逆查法。a、根據(jù)審核的具體目標(biāo)，確定需要審查的明細(xì)賬種類；b、審閱并分析明細(xì)賬：審閱明細(xì)賬的設(shè)置是否符合會計(jì)制度的要求和本項(xiàng)目的實(shí)際情況；審閱賬戶的格式是否符合要求，采用的形式是否合理；審閱明細(xì)賬的摘要是否清楚，有無含糊不清或過于簡單的情況；審閱明細(xì)賬發(fā)生額是否合理，有無超出常規(guī)的問題或不應(yīng)有的異常情況；審閱其他應(yīng)注意的事項(xiàng)，包括有無提前結(jié)賬的情況，用紅字方式?jīng)_銷記賬、更正記錄以及結(jié)轉(zhuǎn)記錄是否正常等；對明細(xì)賬中的有關(guān)實(shí)物數(shù)量和金額指標(biāo)進(jìn)行必要的復(fù)核；c、核對記賬憑證及所附的原始憑證，或核對賬賬、賬表根據(jù)明細(xì)賬審閱與分析發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)及線索，采用逆查法追蹤核對記賬憑證及所附的原始憑證，以查明賬證、證證是否相符，處理是否符合制度規(guī)定。也可采用順查法核對賬賬、賬表，以查明賬賬、賬表之間是否一致。d、審閱分析憑證或賬表核對賬證、證證、賬賬、賬表后，不管相互之間是一致，還是不一致，都應(yīng)對憑證與賬表進(jìn)行綜合分析，以徹底判明該建設(shè)工程項(xiàng)目收支情況的真實(shí)性、合法性和有效性。e、根據(jù)需要再對存有疑問的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行證實(shí)，對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，以核實(shí)全部內(nèi)容，取得充分可靠的證據(jù)。項(xiàng)目組人員崗位職責(zé)項(xiàng)目組成員：序號姓名職稱現(xiàn)場職務(wù)備注123456具體工作內(nèi)容及安排見下表：時(shí)間安排工作階段工作內(nèi)容人員分工6天時(shí)間第一階段：編制準(zhǔn)備調(diào)查階段了解基本情況，搜集有關(guān)審計(jì)資料；內(nèi)控制度的調(diào)查與評價(jià)；檢查項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、開工、竣工等審批手續(xù)；了解工程管理機(jī)制、
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