【文章內(nèi)容簡介】 包括出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進(jìn)行非貨幣性交換（非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價值能夠可靠計(jì)量）或債務(wù)重組等實(shí)現(xiàn)的收入。1“營業(yè)支出”項(xiàng)目，反映“營業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”、“資產(chǎn)減值損失”、“其他業(yè)務(wù)成本”等項(xiàng)目的金額合計(jì)。1“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等1“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理過程中所發(fā)生的電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、安全防范費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用等，應(yīng)根據(jù)“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目的發(fā)生額分析填列。1“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)計(jì)提（或恢復(fù)后轉(zhuǎn)回）各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失，或按規(guī)定提?。ɑ蚧謴?fù)后轉(zhuǎn)回）的呆賬準(zhǔn)備金額，本項(xiàng)目如為恢復(fù)后轉(zhuǎn)回的金額，以“”號填列。1“其他業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目，反映除“營業(yè)稅金及附加”、“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”和“資產(chǎn)減值損失或呆賬損失”之外的其他業(yè)務(wù)成本。1“營業(yè)外收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包括非流動資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈利得等。1“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，包括非流動資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等?！八枚愘M(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。2“凈利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤。2“歸屬于母公司所有者的凈利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并報表時凈利潤中歸屬于母公司所有者的部分。2“少數(shù)股東損益”項(xiàng)目，反映企業(yè)編制合并會計(jì)報表時子公司凈利潤中屬于母公司以外的其他投資者部分。2“基本每股收益”、“稀釋每股收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照每股收益準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)算的金額，本項(xiàng)目僅由普通股或潛在普通股已公開交易的企業(yè)，以及正處于公開發(fā)行普通股或潛在普通股過程中的企業(yè)填報。五、現(xiàn)金流量表（銀行03表）（一）本表反映企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況。一級分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無需填報此表。（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年有關(guān)會計(jì)明細(xì)賬目及統(tǒng)計(jì)資料等分析填列。六、所有者權(quán)益變動表（銀行04表）（一）本表反映年末股東權(quán)益增減變動的情況。一級分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)無需填報此表。（二）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存股”、“盈余公積”、“利潤分配”、少數(shù)股東權(quán)益等科目的發(fā)生額分析填列。七、資產(chǎn)減值損失（呆賬準(zhǔn)備）明細(xì)表（銀行05表）（一）本表反映各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失（或呆賬準(zhǔn)備）的增減變動情況。（二）“貸款損失準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”、“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“商譽(yù)減值準(zhǔn)備”和“抵債資產(chǎn)跌價準(zhǔn)備”項(xiàng)目，按照新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定填報。 “其他”，反映除上述各項(xiàng)減值準(zhǔn)備以外的其他減值準(zhǔn)備。（三）橫向指標(biāo)的內(nèi)容及填列方法。年初余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余額。本年增加數(shù)：指當(dāng)年累計(jì)提取該項(xiàng)減值準(zhǔn)備，提取的各類減值準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。沖銷/賣出資產(chǎn)：是指當(dāng)年各項(xiàng)資產(chǎn)損失得到確認(rèn)時，使用準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)的累計(jì)發(fā)生額或者賣出資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減少的準(zhǔn)備金。因資產(chǎn)價值回升轉(zhuǎn)回數(shù)：是指因資產(chǎn)質(zhì)量好轉(zhuǎn)或已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)正常收回，相應(yīng)減少減值準(zhǔn)備而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)備金額。其他變化：是指準(zhǔn)備金金額由于匯率等因素變動產(chǎn)生的其他變化，其他變化引起準(zhǔn)備金增加以負(fù)數(shù)填報，引起準(zhǔn)備金減少以正數(shù)填報。年末余額：指某項(xiàng)準(zhǔn)備金年末余額。八、資產(chǎn)質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率情況表（銀行06表）（一）本表反映貸款質(zhì)量、表外應(yīng)收利息及資本充足率指標(biāo)計(jì)算的情況。一級分行（分公司）及境外機(jī)構(gòu)只填貸款質(zhì)量情況及表外應(yīng)收利息部分。（二）貸款質(zhì)量應(yīng)分別按以下“五級分類”和“四級分類”的要求分析填列。貸款質(zhì)量（五級分類）：按照國際信貸資產(chǎn)管理慣例，依據(jù)風(fēng)險程度將貸款劃分為五類，即正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。（1）正常貸款：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。（2）關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響因素的貸款。（3）次級貸款：借款人的償還貸款能力出現(xiàn)了明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息的貸款。（4）可疑貸款：借款人無法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成一部分損失的貸款。（5）損失貸款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分的貸款。貸款質(zhì)量（四級分類），本項(xiàng)目僅由信用社（包括城市信用社）填報。（1）正常貸款：反映未超過還款期限及還款期限內(nèi)未發(fā)生意外損失的各類貸款總額。（2）逾期貸款：反映按照人民銀行《貸款通則》規(guī)定借款合同約定到期未歸還的貸款，該項(xiàng)目不含呆滯貸款及呆賬貸款。（3）呆滯貸款：反映按財政部有關(guān)規(guī)定，貸款本金逾期超過90天（不含90天）仍不能歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不到90天但生產(chǎn)經(jīng)營已終止，項(xiàng)目已停建的貸款。該項(xiàng)目不含呆賬貸款。（4）呆賬貸款：反映按《財政部關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法〉的通知》（財金[2001]127號）的有關(guān)規(guī)定，列為呆賬的貸款。（三）“表外應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)不在當(dāng)期損益反映并納入表外核算的應(yīng)收取而未收到的利息。年初未收：根據(jù)表外應(yīng)收利息賬戶年初余額填列。本年增加：反映本年按期計(jì)提的表外應(yīng)收利息。本年減少：反映本年表外應(yīng)收利息減少情況?！氨灸晔栈亍焙汀氨灸旰虽N”應(yīng)分別單獨(dú)填列。年末未收：根據(jù)表外應(yīng)收利息賬戶年末余額填列（四）非信貸類不良資產(chǎn)分別按“股權(quán)”、“債權(quán)”和“其他”三類填列，具體要求如下：股權(quán)類不良資產(chǎn)，包括股票投資不良資產(chǎn)和其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)。（1）股票投資不良資產(chǎn)：按照已退出主板市場的股票投資，以及因各種原因（但上市公司按監(jiān)管規(guī)定正常停牌期間除外）無法按賬面價值處置變現(xiàn)的股票投資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。（2）其他股權(quán)投資不良資產(chǎn)：按照逾期2年（含2年）以上因被投資企業(yè)經(jīng)營虧損而沒有分紅的法人股投資金額，以及被投資單位已停業(yè)、關(guān)閉或破產(chǎn)的投資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。債權(quán)不良資產(chǎn)，包括債券投資中的不良資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)。（1）債券投資中的不良資產(chǎn)：反映發(fā)行企業(yè)已破產(chǎn)，或雖未破產(chǎn)但已逾期2年(含2年)以上不能兌現(xiàn)本息的企業(yè)(公司)債券。（2）應(yīng)收款項(xiàng)中的不良資產(chǎn)：反映賬齡2年（含2年）以上的應(yīng)收款項(xiàng)，以及賬齡雖然未超過2年（不含2年）但已確定不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。其他類不良資產(chǎn)，反映除“股權(quán)”類不良資產(chǎn)和“債權(quán)”類不良資產(chǎn)以外，由于技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置、停建、技術(shù)更新、市價大幅下跌等原因?qū)е履稠?xiàng)資產(chǎn)預(yù)計(jì)可回收金額明顯低于其賬面凈值的資產(chǎn)。（五）資本充足率計(jì)算的各項(xiàng)指標(biāo)，應(yīng)根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會頒發(fā)的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》（銀監(jiān)會令第2號）和《中國銀監(jiān)會關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則后計(jì)算資本充足率有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)[2007]82號）等有關(guān)規(guī)定填列。此處各項(xiàng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)一般應(yīng)由金融企業(yè)的風(fēng)險資產(chǎn)管理部門等提供。 “實(shí)收資本/普通股”項(xiàng)目，同資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目?！百Y本公積可計(jì)入部分”項(xiàng)目，包括商業(yè)銀行資本溢價、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準(zhǔn)備、現(xiàn)金捐贈、股權(quán)投資準(zhǔn)備和其他資本公積，但不包括重估增值，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的；現(xiàn)金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允價值變動未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)額為凈利得的；將自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日產(chǎn)生的價值增值部分；以前確認(rèn)為負(fù)債而新會計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為權(quán)益的部分，如可轉(zhuǎn)換債券中的可轉(zhuǎn)換權(quán)等。“盈余公積及一般準(zhǔn)備”項(xiàng)目，盈余公積是指從利潤中提取的，包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。一般風(fēng)險準(zhǔn)備是填報機(jī)構(gòu)按照風(fēng)險資產(chǎn)的一定比例從凈利潤中提取的、