工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)服務(wù)方案(已修改)
2025-05-18 00:34 本頁面
【正文】 工作方案為確保項(xiàng)目審核質(zhì)量，園滿完成審核任務(wù)，特制定以下審核實(shí)施方案：一、審核依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《建設(shè)項(xiàng)目前期工程咨詢收費(fèi)暫行規(guī)定》國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)《工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法》財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》財(cái)政部《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》財(cái)政部《財(cái)政性基本建設(shè)資金投資項(xiàng)目預(yù)決算審查規(guī)程》1財(cái)政部《國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》1建設(shè)部《造價(jià)咨詢單位管理辦法》1建設(shè)部《造價(jià)工程師注冊(cè)管理辦法》1審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》1中價(jià)協(xié)《工程造價(jià)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》1 委托方的具體要求和相關(guān)的法律、法規(guī)二、審核程序根據(jù)該工程竣工決算審核的具體特點(diǎn)及要求，本次審核工作為六個(gè)階段來實(shí)施。（一）計(jì)劃階段在充分了解委托方和該工程項(xiàng)目有關(guān)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)《委托業(yè)務(wù)合同書》的要求，編制工程決算的審核計(jì)劃。以書面形式要求委托方提供下列資料：（1）基建財(cái)務(wù)、材料、物資管理等相關(guān)的內(nèi)部控制制度；（2）有關(guān)方面編制的工程概（預(yù)）書及歷次調(diào)整文件；（3）工程量計(jì)算書，主要材料分析表，鋼材耗用明細(xì)表，調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算表；（4）付款資料，包括建設(shè)單位及施工單位因工程需要預(yù)付的工程款、材料款清單及財(cái)務(wù)資料。（5）涉及工程索賠的有關(guān)文件和資料；（6）竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工結(jié)算書（7）工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算；（8）工程竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)和辦法；（9）歷年工程財(cái)務(wù)投資計(jì)劃；（10）歷年財(cái)務(wù)決算報(bào)表、賬冊(cè)、憑證；（11）其他與工程造價(jià)有關(guān)的資料組成包括項(xiàng)目經(jīng)理和各類專業(yè)技術(shù)人員在內(nèi)的審核工作小組，并進(jìn)行合理分工。建議委托方召集有建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位及審核小組成員參加的審前會(huì)商，通報(bào)和溝通情況，達(dá)到相互理解，相互支持。必要時(shí)可做審計(jì)驗(yàn)證前的會(huì)商紀(jì)要。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織審核小組成員學(xué)習(xí)、分析委托方提供的資料，組織審核人員進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點(diǎn)，把握審核方法；在全程審核期間，主審人員應(yīng)根據(jù)審核過程中的變化及時(shí)修改和補(bǔ)充審核計(jì)劃.（二）實(shí)施階段竣工決算的基本原則竣工決算審核應(yīng)在客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、準(zhǔn)確的原則下進(jìn)行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實(shí)性。竣工決算審核的重點(diǎn)采用全面審核法和復(fù)核法，對(duì)工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審查，具體包括：（1）竣工決算編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表” 、“交付使用資產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”），表中各項(xiàng)目的內(nèi)容填列是否完整、正確、真實(shí)、各表之間的勾稽關(guān)系是否相符；竣工情況說明書所列項(xiàng)目內(nèi)容是否全面、真實(shí)；（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性：（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設(shè)規(guī)模和建設(shè)范圍，建安工程、設(shè)備、其他費(fèi)用的實(shí)際完成情況；（4）交付使用資產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全；在建工程是否真實(shí)；（5）工程建設(shè)成本的合理性、合規(guī)性、真實(shí)性；（6）財(cái)務(wù)成本核算是否完整、真實(shí)、準(zhǔn)確；基建賬薄是否健全、財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)；各項(xiàng)支出的是否合規(guī)、財(cái)務(wù)信息反映的工程情況是否真實(shí)和完整；關(guān)注是否嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)期與建設(shè)期的界限，確保銀行借款利息分?jǐn)偟恼鎸?shí)性，工程達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)前的借款利息計(jì)入項(xiàng)目建設(shè)成本，除此之外，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（7）基建收入的核算是否符合相關(guān)規(guī)定、是否真實(shí)、完整。（8）審查結(jié)余資金：主要審核銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金；庫存物資存量的真實(shí)性，有無積壓、隱瞞、挪用等問題或壓低庫存物資單價(jià)，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象；往來款項(xiàng)，核實(shí)結(jié)果實(shí)債權(quán)債務(wù)，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題；查明器材積壓，債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。另外，我們將依據(jù)國家財(cái)稅法的有關(guān)規(guī)定，關(guān)注本項(xiàng)目建設(shè)過程中所涉及各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納，以及或有施工單位有關(guān)稅費(fèi)的代扣代繳情況。（三）匯總階段審核人員應(yīng)對(duì)所審核范圍的各種審核成果資料認(rèn)真進(jìn)行分析、匯總、整理，形成書面的審核工作底稿。審核工作底稿包括審核計(jì)劃階段的工作底稿、符合性測試的
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1