竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單(參考版)
2024-10-28 20:34本頁(yè)面
【正文】 。審查投資包干結(jié)余。審查基建收入，關(guān)注基建收入核算是否真實(shí)、完整，有無(wú)隱匿、轉(zhuǎn)移收入的問(wèn)題。重點(diǎn)審核庫(kù)存物資，防止隱匿、轉(zhuǎn)移、挪用庫(kù)存物資。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目。審查尾工工程。審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。審查交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程，重點(diǎn)關(guān)注交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)決算編制工作有無(wú)專門組織，各項(xiàng)項(xiàng)目竣工清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)項(xiàng)目遺留問(wèn)題的處理是否合規(guī)。（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目自開(kāi)工至竣工驗(yàn)收時(shí)的全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括基礎(chǔ)控制臺(tái)帳、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等。（3）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的國(guó)內(nèi)、國(guó)際招投標(biāo)資料、設(shè)備合同及安裝施工或分包合同。（2）如果基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目采用全過(guò)程建設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)理的方法，則在進(jìn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)時(shí)，根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)監(jiān)理的效果，通過(guò)一定程度的測(cè)試，可以適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容。一、基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)依據(jù)：本事務(wù)所與委托方簽定的業(yè)務(wù)約定書(shū)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中華人民共和國(guó)審計(jì)法及預(yù)算法獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第九號(hào)—基本建設(shè)工程預(yù)決算審計(jì)國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度[財(cái)會(huì)字（1995）45號(hào)]基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定[財(cái)基字（2002）394號(hào)]國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知財(cái)政部關(guān)于《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》上海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批辦法——滬財(cái)基（1998）3號(hào)1審計(jì)機(jī)關(guān)“關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法”1審計(jì)機(jī)關(guān)“關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法”1中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法1基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目立項(xiàng)建議書(shū)、可行性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目投資和資金計(jì)劃等1基本建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用實(shí)際支出的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察費(fèi)、施工監(jiān)理費(fèi)、住宅配套費(fèi)、人防建設(shè)費(fèi)用、供電及供水配套費(fèi)等1其他相關(guān)的基本建設(shè)管理規(guī)定二、基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)目的： 通過(guò)對(duì)基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)，以確認(rèn)該項(xiàng)目的全部基建投資支出（注：包括建筑安裝投、資、設(shè)備投資、其他投資、待攤投資等）、基本建設(shè)資金來(lái)源、基建資金結(jié)余的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見(jiàn)；同時(shí)對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況及與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比、審核、分析，最終通過(guò)審計(jì)確認(rèn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目形成竣工交付使用財(cái)產(chǎn)的完整、真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)明細(xì)表。通過(guò)審計(jì)正確確認(rèn)項(xiàng)目竣工交付使用財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，同時(shí)通過(guò)對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況和實(shí)際基建支出的分析對(duì)比，及時(shí)反映項(xiàng)目投資的控制情況以及對(duì)提高竣工決算的質(zhì)量，正確評(píng)價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善建設(shè)項(xiàng)目管理有著重要的意義。項(xiàng)目建設(shè)單位及時(shí)、正確地編制竣工財(cái)務(wù)決算，對(duì)于總結(jié)分析建設(shè)過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高工程造價(jià)管理和工程施工管理水平以及積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料等，都具有重要的意義。過(guò)按時(shí)間順序整理裝訂成冊(cè)；按程變更依據(jù)、變更現(xiàn)場(chǎng)簽證■相關(guān)變更程序規(guī)定提供變更會(huì)階議紀(jì)要、專家意見(jiàn)等過(guò)程資料段現(xiàn)場(chǎng)簽證資料■隱蔽驗(yàn)收記錄■提供影像資料，含照片、攝像、水日寺工程洽商及會(huì)議紀(jì)要■工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告■工程進(jìn)度款支付資料■須財(cái)務(wù)部簽章確認(rèn)經(jīng)雙方確認(rèn)的工程竣工結(jié)算書(shū)■提供紙質(zhì)件及軟件版結(jié)竣工圖（含電子版）■提供紙質(zhì)件及電子版算階委托中介初審結(jié)算資料及委托咨詢合同■如果肩委托就提供段與工程相關(guān)的影像資料包含影像資料，含照片、攝像、水日寺汪忠：.標(biāo)注■”為必備資料，如無(wú)法提供，應(yīng)在自查報(bào)告中說(shuō)明原因所有施工過(guò)程階段的資料，須簽章齊全。第四篇：《工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單》工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單階段序號(hào)資料名稱必備資料其他說(shuō)明建設(shè)、之，刖期階段項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)■可提供復(fù)印件，原件備查項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告及批復(fù)■可提供復(fù)印件，原件備查規(guī)劃部門的規(guī)劃測(cè)繪批準(zhǔn)手續(xù)（規(guī)劃許可）■可提供復(fù)印件，原件備查土地管理部「丁下達(dá)的土地劃撥或?qū)徟募隹商峁?fù)印件，原件備查建設(shè)用地許可證（用地許可）■可提供復(fù)印件，原件備查工程原始地形地貌和高程的測(cè)量圖提供紙質(zhì)件
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