工程竣工財務決算審計報告(參考版)
2024-11-04 22:46本頁面
【正文】 貴公司轉入生產經(jīng)營后，由于要承擔折舊和利息費用，生產成本和完全成本均有較大提高，應向有關部門 爭取政策優(yōu)惠。加強庫存物資管理，對易于銹蝕的鋼材等物資應加蓋大棚，并應加強防護措施，對易于丟失、價值較大的 電纜等物資應盡量于室內保管、存放，對不需用或已報廢的設備物資積極進行處理，避免積壓資金。七、建議對地方投資資金不到位問題，根據(jù)財政部《基本建設財務管理若干規(guī)定》的規(guī)定，經(jīng)營性建設項目，應當 按照國家關于項目資本金制度的規(guī)定，在項目總投資（以經(jīng)批準的動態(tài)概算計算）中籌集一定比例的非負債 資金作為項目資本金，并依照《公司法》規(guī)定的組織形式、組織機構建立項目法人。器材采購、建安工程部分尚未取得發(fā)票，應盡 快和對方結算，開具發(fā)票，另外存在多付及多抵付工程及器材款現(xiàn)象，應確定責任人，并及時催要。建設單位管理費超支。資金來源中地方配套資金不到位，造成項目工期過長，加大工程成本，并影響項目建成后投資效益。交付使用資產明細表詳見附件。待攤投資共計 萬元，主要包括：（1）建設單位管理費實際發(fā)生 萬元，按照省財政廳有關規(guī)定應列支 萬元，已攤入相關交付 使用資產價值，其余部分 萬元轉入交付使用遞延資產，待生產單位從開始轉生產的當月一次計入當 期成本；（2）其他待攤投資中國外設計費、技術服務費、軟件費、基礎設計文件海關監(jiān)管及口岸費、匯兌損益等國外 采購附屬費用合計 萬元已攤入國外采購設備價值；（3）土地價值中廠區(qū)土地價值共計 萬元，已攤入相關交付使用房屋、建筑物資產價值；（4）利息費用共計 萬元，其中達到預定可使用狀態(tài)后停止資本化期間利息 萬元；資本化 期間罰息 萬元，共計 萬元，已轉入交付使用遞延資產，待生產單位從開始轉生產的當月一 次計入當期成本，其余部分 萬元已分攤計入相關交付使用資產價值；（5）其他待攤投資 萬元已攤入相關交付使用資產。安裝工程完成投資總額 萬元，形成單項資產 萬元，其余 萬元分攤計入相關 設備價值。在審核過程中，我們結合該項目的 實際情況，實施了包括抽查會計記錄、工程結決算編制資料等我們認為必要的審核程序。上述基本建設項目資料、竣工 財務決算表的真實性、合規(guī)性由貴公司負責，我們的責任是對其發(fā)表審核意見。如出具強調事項、有保留意見、否定意見、無法表示意見的財務決算專項說明審計報告，應將上述財務決算專項說明審計報告的倒數(shù)第二自然段進修改并將相關意見進行具體陳述。為了更好地理解XX公司的財務狀況、經(jīng)營成果以及我們實施審計工作的范圍，上述專項說明應當與已審財務報表及其審計報告一并閱讀。我們相信我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。在進行風險評估時，我們考慮與專項說明編制相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作涉及實施審計程序，以獲取專項說明金額和披露的證據(jù)。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。五、工程投資完成審核情況 ?????六、項目投資支付概況 ??????????.七、項目執(zhí)行情況 ?????????八、債權債務清理情況 ?????????九、其他需要說明的事項 ???????????.會計師事務所 中國注冊會計師中國 XXXXXX 中國注冊會計師
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