竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單-資料下載頁(yè)
2024-10-28 20:34本頁(yè)面
【正文】 據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。一、基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)依據(jù)：本事務(wù)所與委托方簽定的業(yè)務(wù)約定書中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中華人民共和國(guó)審計(jì)法及預(yù)算法獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第九號(hào)—基本建設(shè)工程預(yù)決算審計(jì)國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度[財(cái)會(huì)字（1995）45號(hào)]基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定[財(cái)基字（2002）394號(hào)]國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知財(cái)政部關(guān)于《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程》上海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批辦法——滬財(cái)基（1998）3號(hào)1審計(jì)機(jī)關(guān)“關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法”1審計(jì)機(jī)關(guān)“關(guān)于國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法”1中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法1基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目立項(xiàng)建議書、可行性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目投資和資金計(jì)劃等1基本建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用實(shí)際支出的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察費(fèi)、施工監(jiān)理費(fèi)、住宅配套費(fèi)、人防建設(shè)費(fèi)用、供電及供水配套費(fèi)等1其他相關(guān)的基本建設(shè)管理規(guī)定二、基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)目的： 通過對(duì)基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)，以確認(rèn)該項(xiàng)目的全部基建投資支出（注：包括建筑安裝投、資、設(shè)備投資、其他投資、待攤投資等）、基本建設(shè)資金來源、基建資金結(jié)余的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見；同時(shí)對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況及與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比、審核、分析，最終通過審計(jì)確認(rèn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目形成竣工交付使用財(cái)產(chǎn)的完整、真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)明細(xì)表。三、基本建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)范圍及內(nèi)容：審計(jì)范圍：（1）基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資金來源及運(yùn)用情況，即從基本項(xiàng)目實(shí)施的第一筆資金投入或第一筆項(xiàng)目支出發(fā)生開始，到該項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)表編制完成結(jié)束，所反映記載的項(xiàng)目事項(xiàng)的全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)的其他資料（包括設(shè)備、材料采購(gòu)合同，設(shè)備、材料供應(yīng)商中標(biāo)通知書，設(shè)備、材料的詢價(jià)及比價(jià)資料，合同會(huì)簽資料等）。（2）如果基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目采用全過程建設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)理的方法，則在進(jìn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)時(shí)，根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)監(jiān)理的效果，通過一定程度的測(cè)試，可以適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容。審計(jì)內(nèi)容：（1）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的上級(jí)主管單位、各相關(guān)政府職能部門的立項(xiàng)批復(fù)、可行性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算書等（2）基本建設(shè)項(xiàng)目的建筑及市政設(shè)計(jì)、地質(zhì)勘察、服務(wù)技術(shù)咨詢服務(wù)等合同。（3）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的國(guó)內(nèi)、國(guó)際招投標(biāo)資料、設(shè)備合同及安裝施工或分包合同。（4）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目施工總承包合同及各專業(yè)分包合同（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目根據(jù)設(shè)計(jì)概算或設(shè)計(jì)變更確認(rèn)的單項(xiàng)工程核驗(yàn)單及總體設(shè)備竣工質(zhì)量驗(yàn)收資料。（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目自開工至竣工驗(yàn)收時(shí)的全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，包括基礎(chǔ)控制臺(tái)帳、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿等。（6）其他與項(xiàng)目相關(guān)的資料四、竣工決算審計(jì)重點(diǎn)：審查項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的編制情況，根據(jù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，竣工決算報(bào)告包括竣工決算報(bào)表、報(bào)表科目附注、報(bào)告說明。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)項(xiàng)目竣工清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)項(xiàng)目遺留問題的處理是否合規(guī)。審查項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。審查交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程，重點(diǎn)關(guān)注交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件。移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否完整，有無擠占工程成本，提高工程造價(jià)，轉(zhuǎn)移建設(shè)投資的問題。審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。關(guān)注列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核銷是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。審查尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工作量，按照一定的計(jì)算方法，留足投資。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目。審查項(xiàng)目結(jié)余資金。重點(diǎn)審核庫(kù)存物資，防止隱匿、轉(zhuǎn)移、挪用庫(kù)存物資。虛列債權(quán)債務(wù)，隱匿項(xiàng)目結(jié)余資金，揭示建設(shè)管理中存在的問題。審查基建收入，關(guān)注基建收入核算是否真實(shí)、完整，有無隱匿、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按照國(guó)家規(guī)定計(jì)算分成，足額上繳或歸還建設(shè)貸款。審查投資包干結(jié)余。根據(jù)對(duì)設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況的分析，正確核算項(xiàng)目包干結(jié)余指標(biāo)，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配。
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