竣工財務決算審計資料清單(編輯修改稿)
2024-10-28 20:34 本頁面
【文章內容簡介】 與明細帳和總帳核對相符；，函證其余額是否正確；，采用替代程序確定其是否真實；，折算差額是否按規(guī)定進行會計處理；；。⑨ 上級撥入資金審核目標與程序目標：增減變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。程序：，復核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；，確認其真實性，注意有無與內部往來相混淆；，確認撥入資金是否發(fā)生；；。⑩ 留成收入審核目標與程序 目標：發(fā)生、完整、披露恰當程序：，復核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；、提取的留成收入的原始憑證，確認收入是否發(fā)生、記錄是否完整；，確認收入的完整性；；?；ㄖС鰧徍四繕伺c程序 ○目標：發(fā)生、完整性、披露恰當程序：，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內，支出發(fā)生及其額度是否真實、合規(guī)，計算是否正確、會計處理是否正確，反映是否真實；審查有關出包的建筑安裝投資的核算內容是否合規(guī)，計算及會計處理是否正確，反映是否真實全面；審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營工程發(fā)生的各項支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分攤的施工管理費的核算及分攤是否正確、合規(guī)；、計算是否正確；、正確，列入待攤投資的費用支出是否符合財務制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設單位有無自行增設明細科目和改變核算內容情況；；，包括交付使用的固定資產是否真實、是否辦理驗收手續(xù)；審查建設單位交付使用資產成本的計算及交付使用資產的核算；審查流動資產和鋪底流動資金移交情況；審查無形資產和遞延資產交付情況。上述2兩個程序通過結算審核進行。如結算已經審核且批準，審計時可直接利用，如未審或未獲得批準需要重新審查。應收生產單位投資借款審核 ○目標：存在、記錄完整、義務、披露恰當程序：，復核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；，確認應收款是否存在；，與生產單位接交資產的審計結合確認交付使用資產；，確認生產單位是否歸還投資借款；；。撥付所屬投資借款審核 ○目標：存在、完整、義務、披露恰當程序：，復核其加總數(shù)是否正確，并與明細賬、總賬核對相符；，確認是否收到撥付款；，確認記錄是否完整；，抽查其原始憑證，確認是否屬于下屬上交的借款利息；。器材、貨幣資金、預付及應收款、有價證券、固定資產審 ○核目標與程序同會計報表相關項目審計。尾工工程和結余資金審核 ○尾工工程審核：，核實尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額；、完整，與竣工決算報表反映是否一致。結余資金審核：，賬實是否相符；，計價是否合理、合規(guī)，核實庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題；，審核債權債務，審查有無轉移、挪用建設資金問題，審查有無應收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況；。建設收入審核 ○建設收入包括：；；，但其中部分工程簡易投產而產生的營業(yè)性收入；。審核程序與會計報表中的收入審計相同。但基建審計側重：；，會計處理是否正確；。投資包干結余審核 ○程序：，包括審核投資包干條件是否真實；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質量、綜合生產能力等各項投資包干指標；審查投資包干合同的執(zhí)行結果是否真實；審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設內容、偷工減料、工程質量低劣等問題；、合規(guī)、真實、正確；審查投資包干合同是否按國家有關規(guī)定合理地兌現(xiàn)；審查投資包干結余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規(guī)定進行，其賬務處理是否合規(guī)、正確。財務決算審計重點（1）基本建設項目投資及概算執(zhí)行情況審計重點① 各種資金渠道投入的實際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； ② 實際投資完成額；③ 概算審批、執(zhí)行的真實性和合法性；④ 概算調整的真實性和合法性。包括概算調整的原則、各種調整系數(shù)、設計變更和估算增加的費用等；⑤ 核實建設項目超概算的金額，分析原因,并審查擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況；審查彌補資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。（2）基本建設項目建設支出審計重點建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出（其中：重點審計征地拆遷支出）、其他投資支出、待核銷基建支出和轉出投資列支的內容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。（3）基本建設項目交付使用資產情況審計重點① 交付使用的固定資產、流動資產是否真實，手續(xù)是否完備； ② 交付使用的無形資產的計價依據(jù)； ③ 交付使用的遞延資產的情況。（4）基本建設項目未完工程及所需資金審計重點審查基本建設項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內容等情況。（5）基本
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