【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同》，約定以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓，分三期支付，于 2005 年 6 月 30 日前付清。截止審計(jì)時(shí)，尚有 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓金未收回。　3．為某市某物流公司等單位無償提供資金共 萬(wàn)元?！?1)2001 年 2 月至 2003 年 7 月，某市交投公司共借給某市某物流公司資金 萬(wàn)元， 萬(wàn)元轉(zhuǎn)為投資。2003 年 9 月歸還 萬(wàn)元，2004 年 12 月歸還 萬(wàn)元，僅收取利息 ． 萬(wàn)元，絕大部分資金供某市某物流公司無償使用。　(2)某市交投公司經(jīng)所屬公司將資金轉(zhuǎn)給個(gè)人用于石料經(jīng)營(yíng)，尚有 萬(wàn)元未收回。2002 年 9 月以來，某市交投公司先后將 萬(wàn)元資金經(jīng)由某市交投公司某材料運(yùn)輸分公司轉(zhuǎn)給該公司所屬裝卸一部、二部經(jīng)營(yíng)石料周轉(zhuǎn)，而裝卸一部、二部 均為個(gè)人經(jīng)營(yíng)。截止 2005 年 5 月 31 日，材料分公司累計(jì)凈虧損 ． 萬(wàn)元，尚欠某市交投公司 萬(wàn)元本金無法歸還?！?．為某市某開發(fā)有限公司提供委托貸款 萬(wàn)元，逾期未收回，存在 較大風(fēng)險(xiǎn)。2004 年 3 月 11 日，某市交投公司委托 F 銀行某支行將 萬(wàn)元借給某開發(fā)有限公司，期限為 6 個(gè)月。至審計(jì)時(shí)止本金和 2004 年 12 月 21 日至 2005 年10 月 31 日的利息 ． 萬(wàn)元尚未收回。目前，某市某開發(fā)有限公司經(jīng)營(yíng)嚴(yán)重虧損，至 2005 年 6 月底，該公司已累計(jì)虧損 ． 萬(wàn)元，該筆貸款存在較大風(fēng)險(xiǎn)?！∩鲜?2 至 4 款做法與《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)興辦企業(yè)若干財(cái)務(wù)問題的暫行規(guī)定的通知》(財(cái)工字〔1995〕第 22 號(hào))關(guān)于“國(guó)有企業(yè)將部分國(guó)有資產(chǎn)(包括土地使用權(quán)、商標(biāo)等無形資產(chǎn))投資、出租、出借給興辦的企業(yè)，應(yīng)堅(jiān)持投資回報(bào)和有償使用的原則，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)處理”的規(guī)定不符?！「鶕?jù)該規(guī)定，某市交投公司應(yīng)組織專班對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行清理，收回出借資金及利息，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任人，應(yīng)依法追究其相關(guān)責(zé)任。　5．未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，將某客運(yùn)中心以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給某市某開發(fā)有限公司。某市交投公司未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)和法定程序，僅根據(jù)《某市某投資有限公司和某市某經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司成立某市某開發(fā)有限公司之合同》，將某客運(yùn)中心以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給某市某開發(fā)有限公司。2004 年 1 月至 5 月，某市交投公司共收到某市某開發(fā)有限公司支付轉(zhuǎn)讓金 萬(wàn)元，掛其他應(yīng)付款?！∩鲜鲎龇ㄅc《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》第三十三條關(guān)于“所出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的重大資產(chǎn)處置，需由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的，依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行”的規(guī)定不符?！「鶕?jù)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》“第三章企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序”、“第四章企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)程序”的規(guī)定，某市交投公司應(yīng)認(rèn)真整改，完善相關(guān)手續(xù)，對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的責(zé)任人，應(yīng)依法追究其相關(guān)責(zé)任。　(三)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和概算管理方面問題1．附屬房建工程重大設(shè)計(jì)變更未報(bào)原審批部門批準(zhǔn)。指揮部在實(shí)施附屬房建工程時(shí)，增加了乙收費(fèi)站食堂宿舍樓，取消了甲、b 等兩個(gè)臨時(shí)收費(fèi)站，并對(duì)乙收費(fèi)站、乙監(jiān)控通信收費(fèi)中心、通信所、養(yǎng)護(hù)工區(qū)和辛服務(wù)區(qū)和壬服務(wù)區(qū)等項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)位置及投資額進(jìn)行了較大幅度調(diào)整，屬重大設(shè)計(jì)變更，但未報(bào)原概算審批部門批準(zhǔn)?！?．管理、養(yǎng)護(hù)用房超概算投資 ． 萬(wàn)元，超面積 ． 平方米。交通部批復(fù)某市繞城公路管理、養(yǎng)護(hù)及服務(wù)房屋 ． 萬(wàn)元(含技術(shù)裝備費(fèi)、利潤(rùn)、稅金)，建筑面積控制在 平方米以內(nèi)。項(xiàng)目實(shí)施過 程中，管理、養(yǎng)護(hù)及服務(wù)房屋投資共計(jì) ． 萬(wàn)元(不含辛指揮部投資 ． 萬(wàn)元)，建筑面積為 ． 平方米，超概算投資 ． 萬(wàn)元，超面積 ． 平方米。　3．指揮部概算外購(gòu)置設(shè)備 ． 萬(wàn)元。指揮部概算外為各區(qū)指揮部購(gòu)汽 車 10 輛，價(jià)值 ． 萬(wàn)元。其中：甲 1 輛、撥款 ． 萬(wàn)元，乙 3 輛、 撥款 ． 萬(wàn)元，丙 3 輛、撥款 ． 萬(wàn)元，丁 2 輛、撥款 ．萬(wàn)元，戊 1 輛、撥款 萬(wàn)元，均計(jì)入投資?！∩鲜?1 至 3 款與《公路建設(shè)監(jiān)督管理辦法》(交通部令 2000 年第 8 號(hào))第十四條關(guān)于“公路建設(shè)必須符合公路工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。施工單位必須按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件施工。任何單位和人員不得擅自修改工程設(shè)計(jì)。重大設(shè)計(jì)變更和概算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)報(bào)原初步設(shè)計(jì)審批單位批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得變更”的規(guī)定不符?！「鶕?jù)“105 號(hào)文”第六條關(guān)于“原審批部門不予批準(zhǔn)的計(jì)劃外工程，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額 5％以下罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。建設(shè)單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建筑裝修及設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理”的規(guī)定，指揮部應(yīng)辦理相關(guān)審批手續(xù)。　(四)設(shè)備管理方面問題1．將價(jià)值 萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備免費(fèi)或低價(jià)對(duì)外租賃。2001 年 5 月，指揮部通過國(guó)際招標(biāo)，爭(zhēng)取國(guó)家免稅政策采購(gòu)了價(jià)值 萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備，其中：價(jià)值 萬(wàn)元的進(jìn)口設(shè)備瀝青拌和站 1 套，價(jià)值 萬(wàn)元的瀝青混凝土攤鋪機(jī) 2 臺(tái)，價(jià)值 萬(wàn)元的膠輪壓路機(jī) 3 臺(tái)，價(jià)值 萬(wàn)元的雙鋼輪振動(dòng)壓路機(jī)4 臺(tái)?！? 臺(tái)攤鋪機(jī)、3 臺(tái)膠輪壓路機(jī)、4 臺(tái)雙鋼輪壓路機(jī) 9 臺(tái)進(jìn)口設(shè)備的使用情況：2002年 4 月至 7 月，指揮部提供給某集團(tuán)第二公路工程局用于國(guó)道主干線某段的路面施工，未簽訂租賃合同和收取租賃費(fèi)；2002 年 9 月至 2003 年 2 月，提供給某市公路橋梁集團(tuán)有限公司用于某公路項(xiàng)目的路面施工，未簽訂租賃合同和收取租賃費(fèi)；2003 年 8 月至2005 年 5 月，提供給某集團(tuán)第二公路工程局用于某市繞城公路路面標(biāo)的施工，簽有租賃合同，按合同月租金計(jì)算應(yīng)收租金 ． 萬(wàn)元，但賬面未見支付租金，僅以運(yùn)費(fèi)的名義支付某市交投公司某材料運(yùn)輸分公司 萬(wàn)元?！r青拌和站的使用情況：2002 年 9 月至 12 月，提供給某市公路橋梁集團(tuán)有限公司使用，未簽訂租賃合同和收取租賃費(fèi)；2004 年 4 月至 9 月，提供給某路橋建設(shè)集團(tuán)有限 公司用于某市繞城公路路面標(biāo)的施工，未簽訂租賃合同，口頭協(xié)議租金為 萬(wàn)元，但實(shí)際未收取租賃費(fèi)?！“匆延械暮贤涂陬^協(xié)議計(jì)算，指揮部應(yīng)收取上述進(jìn)口設(shè)備租賃費(fèi) ． 萬(wàn)元，實(shí)際僅收取 萬(wàn)元，同時(shí)還支付了應(yīng)由租賃單位自行承擔(dān)的維修費(fèi)用 ． 萬(wàn)元。　2．將價(jià)值)f 萬(wàn)元的碎石篩分成套設(shè)備免費(fèi)提供給某市公路橋梁集團(tuán)有限公司使用。指揮部于 2002 年 10 月將購(gòu)買的價(jià)值 萬(wàn)元的碎石篩分成套設(shè)備 1 臺(tái)提供給某市公路橋梁集團(tuán)有限公司使用，未簽訂租賃合同。2003 年 3 月，某市公路橋梁集團(tuán)有限公司將該設(shè)備轉(zhuǎn)租給乙區(qū)石料場(chǎng)。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)察看，該設(shè)備自 2003 年 9 月 13 日停工至今，一直閑置在乙區(qū)某采石場(chǎng)。某市公路橋梁集團(tuán)有限公司未向指揮部支付租賃費(fèi)。上述 1．2 項(xiàng)做法與《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》 (國(guó)資事發(fā)〔1995〕17 號(hào))第二十四條關(guān)于“對(duì)行政事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，應(yīng)堅(jiān)持有償使用原則，以其實(shí)際占用的國(guó)有資產(chǎn)總額為基數(shù)，征收一定比例的國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)”的規(guī)定不符。根據(jù)該辦法第三十九條關(guān)于“行政事業(yè)資產(chǎn)的占有、使用單位，有下列行為之一的，國(guó)有資產(chǎn)管理部門和主管部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，由上級(jí)機(jī)關(guān)或所在單位追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任：……(五)對(duì)用于經(jīng)營(yíng)投資的資產(chǎn)，不認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督管理，不履行投資者權(quán)益、收繳資產(chǎn)收益的”的規(guī)定，指揮部應(yīng)盡快對(duì)上述設(shè)備的使用狀況進(jìn)行清理，收回設(shè)備租賃費(fèi)用，確保國(guó)有資產(chǎn)收益?！?五)征地拆遷方面問題1．某市乙、丁等區(qū)截留挪用農(nóng)民安置費(fèi) ． 萬(wàn)元。經(jīng)對(duì)某市繞城公路涉及的某市乙區(qū)、丁區(qū)、戊區(qū)、丙區(qū)土地補(bǔ)償款使用情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某市土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為 元／畝，但各個(gè)區(qū)制定的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)都低于 元／畝，如乙 區(qū)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為 元至 元／畝，丁區(qū)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為 元／畝， 丙區(qū)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為 元至 元／畝，戊區(qū)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)為 元至 元／畝。按某市補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn) 元／畝來計(jì)算，征用農(nóng)民承包的土地6752．68 畝，應(yīng)補(bǔ)償農(nóng)民 ． 萬(wàn)元，實(shí)際補(bǔ)償農(nóng)民 ． 萬(wàn)元，截留農(nóng)民的就業(yè)安置 ． 萬(wàn)元。截留的農(nóng)民安置費(fèi)沒有按規(guī)定使用，而是挪用于村公共事業(yè)、行政開支和由村集體歸還個(gè)人欠繳財(cái)政農(nóng)業(yè)稅款等，其中行政開支達(dá) ． 萬(wàn)元?！∩鲜鲎龇ㄅc《中華人民共和國(guó)土地管理法實(shí)施條例》第二十六條關(guān)于“征用土地的安置補(bǔ)助費(fèi)必須專款專用，不得挪作他用。需要安置的人員由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織安置的，安置補(bǔ)助費(fèi)支付給農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織管理和使用；由其他單位安置的，安置補(bǔ)助費(fèi)支付給安置單位；不需要統(tǒng)一安置的，安置補(bǔ)助費(fèi)發(fā)放給被安置人員個(gè)人或者征得被安置人員同意后用于支付被安置人員的保險(xiǎn)費(fèi)用”的規(guī)定不符?！「鶕?jù)該實(shí)施條例，某市及相關(guān)區(qū)政府應(yīng)采取措施，將截留挪用的農(nóng)民安置費(fèi)，補(bǔ)償?shù)轿?，切?shí)解決失地農(nóng)民的生活和安置問題?！?．重復(fù)征地等多支出征地補(bǔ)償款 ． 萬(wàn)元。　(1)指揮部在撥付土地補(bǔ)償款時(shí)，重復(fù)征地造成多征土地 ． 畝，按每畝征地費(fèi)用 元計(jì)算，多支出資金 ． 萬(wàn)元。其中：在撥付丁區(qū)某山互通和某湖互通建設(shè)項(xiàng)目時(shí)，兩個(gè)互通征地面積均含有主線面積，重復(fù)征地 ． 畝；因某長(zhǎng)江大橋設(shè)計(jì)改線，初次征地的 、 標(biāo)與第二次征地的 、 標(biāo)線路有重疊部分，多征 ，． 畝；戊區(qū)征地面積中包括、繞城重 復(fù)征地 ． 畝；某服務(wù)區(qū)占地 ． 畝，其中 ． 畝屬于主線已征用土地，多征 ． 畝。　(2)多撥乙指揮部征地補(bǔ)償資金 萬(wàn)元。2003 年 2 月，指揮部撥乙指揮部線外工程征