建設(shè)項目竣工決算審計(編輯修改稿)
2024-11-11 23:54 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 況分析，有無結(jié)余 財務(wù)分析：列出歷年的資金來源和資金占用情況 經(jīng)驗、教訓(xùn)和有待解決的問題 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查建設(shè)項目概算執(zhí)行情況 審查建設(shè)項目是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行 單位工程是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行 是否超投資，超投資的原因是否查清 概算總投資和實際完成投資是否屬實。有無概算外項目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題 有無重大質(zhì)量事故、安全、環(huán)保事故，有無經(jīng)濟(jì)損失和浪費等問題 審查交付使用資產(chǎn)和建設(shè)成本 ①審查交付使用資產(chǎn)是否真實、完整 ，是否符合交付條件， 移交手續(xù)是否齊全、合規(guī) ②資金來源、支出、使用和結(jié)余情況。利息和待攤費用處理是否正確、合規(guī) ③總成本構(gòu)成是否真實，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資的問題貸款 ④核實在建工程投資完成額，有無報廢、毀損 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查交付使用資產(chǎn)和建設(shè)成本 ⑤交付的流動資產(chǎn)和鋪底流動資金是否真實 ⑥備品、備件、工器具、辦公家具是否移交 ⑦交付的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)是否真實、正確 ⑧查明未能全部建成、及時交付使用的原因 ⑨有無嚴(yán)重違法違紀(jì)和財務(wù)管理混亂的問題 審查尾工工程 審查核實尾工工程的未完工作量，留足投資 審查尾工是否屬實，是否與概算相符 審查有無將新增項目、本項目外的工程列入尾工項目，增加新的工程內(nèi)容 有無轉(zhuǎn)移包干結(jié)余或?qū)⑸倭形补?，將未完工程作為結(jié)余 尾工工程的賬簿記錄和反映的情況是否真實、完整，是否與竣工決算表所反映的內(nèi)容一致 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查基建收入、投資包干結(jié)余 ① 審查基建收入的核算是否真實、完整。副產(chǎn)品變價收入、試生產(chǎn)收入、及索賠和違約金是否入賬，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題 ② 有無將試車合格后生產(chǎn)產(chǎn)品列入基建收入 ③ 依據(jù)項目總承包合同核實包干指標(biāo)，審查包干結(jié)余，防止將未完工程的投資作為結(jié)余參與分配或擅自使用、挪作他用 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查剩余物資和結(jié)余資金 ① 審查庫存剩余物資是否賬實相符，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用、變質(zhì)、毀損或壓低庫存物資單價 ② 審查結(jié)余資金，防止虛列往來、隱匿結(jié)余資金 ③銀行存款余額是否與銀行對賬單相符 ④ 應(yīng)收應(yīng)付賬款是否屬實，有無虛列往來問題 ⑤ 查明物資積壓、債權(quán)、債務(wù)未能及時清理、處理的原因，揭示建設(shè)管理中存在的問題 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查項目內(nèi)部控制情況 建設(shè)項目管理制度是否完善，執(zhí)行如何？ 相關(guān)崗位和人員履職情況如何？ 是否嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序 各類款項和資金支付、使用情況如何？ 招標(biāo)投標(biāo)、物資采購、合同簽訂與執(zhí)行情況如何？ 對隱患與風(fēng)險的發(fā)現(xiàn)和控制能力如何？ 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查項目建設(shè)過程管理情況 審查有關(guān)設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位 的資質(zhì)和履職情況 審查隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收是否按規(guī) 定作了嚴(yán)格的檢驗、記錄 審查質(zhì)保金、保修費用是否按合同和有關(guān) 規(guī)定合理確定和控制 審查初驗后對發(fā)現(xiàn)問題的處理和整改情況 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 項目投資效益評價 對試運行或聯(lián)合試運轉(zhuǎn)情況進(jìn)行評價 對投產(chǎn)后完成的實際指標(biāo)與可研確定的各項指標(biāo)進(jìn)行對比，分析和總結(jié)實際指標(biāo)的狀況，評價項目實際達(dá)到的水平
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