【文章內(nèi)容簡介】 第十一條、第十二條、第十三條、第十四條規(guī)定的各項(xiàng)罰沒款收入一律上繳本級(jí)國庫。第十六條 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員，由其主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！演講稿 工作總結(jié) 調(diào)研報(bào)告 講話稿 事跡材料 心得體會(huì) 策劃方案第十七條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)貪污受賄、收取回如、倒買倒賣或者因工作失誤造成工程建設(shè)重大損失浪費(fèi)的，移交有關(guān)部門依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的移送司法機(jī)關(guān)予以處理。第十八條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其主管機(jī)關(guān)給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十九條 當(dāng)事人對(duì)審計(jì)決定不服的，依法向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者向人民法院提起訴訟，但法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第二十條 本辦法自公布之日起施行。地方性法規(guī)(類別)Y(采用標(biāo)識(shí))1(級(jí)別)精心收集精心編輯精致閱讀如需請(qǐng)下載！第三篇：工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總則第一條為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)我區(qū)建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化，明確審計(jì)人員的工作職責(zé)，提高審計(jì)工作效率，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《江蘇省國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《南京市建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)監(jiān)督辦法》的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)工程竣工決算審計(jì)實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法是審計(jì)人員實(shí)施工程審計(jì)、反映審計(jì)結(jié)果、提出審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定以及進(jìn)行審計(jì)歸檔應(yīng)當(dāng)遵循的工作規(guī)范。第二章 審計(jì)項(xiàng)目管理第三條審計(jì)立項(xiàng)工作計(jì)劃安排的工程項(xiàng)目；區(qū)各單位報(bào)審的工程項(xiàng)目；區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的工程項(xiàng)目。第四條資料接收及預(yù)審工程竣工資料送達(dá)后，固定資產(chǎn)投資審計(jì)科應(yīng)由專人對(duì)相關(guān)資料的完整性進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審內(nèi)容包括（劃線部分為必需資料）：（1）工程招、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、補(bǔ)充協(xié)議、預(yù)算書、立項(xiàng)批文、開竣工日期及驗(yàn)收資料；（2）施工過程中的有關(guān)設(shè)計(jì)變更、工程簽證、會(huì)議記要、監(jiān)理日志、與工程造價(jià)有關(guān)隱蔽工程資料和其他相關(guān)文件資料；（3）全套設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙；蓋有建設(shè)單位、施工單位及編制人員簽章的工程竣工決算書；（4）工程量計(jì)算書；主要材料（設(shè)備）采購合同協(xié)議、發(fā)票、供應(yīng)、驗(yàn)收及出入庫統(tǒng)計(jì)資料等原始憑證；（5）施工單位資質(zhì)證書、取費(fèi)證書；（6）審計(jì)部門要求提供的其他相關(guān)資料。對(duì)資料不完整，不具備審計(jì)條件的，向建設(shè)單位制發(fā)《不予受理通知書》，并要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)齊資料。第五條時(shí)間要求審計(jì)組收到經(jīng)過預(yù)審后的工程竣工決算資料后，應(yīng)在以下時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成項(xiàng)目審計(jì)：送審金額在100萬元以下的，40日內(nèi)完成；送審金額在100萬元至1000萬元的，50日內(nèi)完成；送審金額在1000萬元以上的，60日內(nèi)完成。特殊情況下,報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意,可適當(dāng)放寬審計(jì)時(shí)間。第六條建立工程審計(jì)臺(tái)帳固定資產(chǎn)投資審計(jì)科應(yīng)由專人負(fù)責(zé)工程竣工決算資料的接收、登記、統(tǒng)計(jì)工作，并建立工程竣工決算審計(jì)臺(tái)帳。臺(tái)帳內(nèi)容為：項(xiàng)目名稱、送審單位、施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)起始時(shí)間、審計(jì)文號(hào)、送審金額、核減金額、核減率、審計(jì)組長、參審工程人員等。第七條成立審計(jì)組固定資產(chǎn)投資審計(jì)科根據(jù)審計(jì)立項(xiàng)和工程項(xiàng)目性質(zhì)成立審計(jì)組，組長由我局審計(jì)人員擔(dān)任，組員由我局審計(jì)人員和特約審計(jì)員組成，特約審計(jì)員原則上從我局工程審計(jì)資源庫中選定。選定原則：（1）在本項(xiàng)目類方面具有專業(yè)特長；（2）無在手積壓項(xiàng)目或雖有個(gè)別項(xiàng)目，但能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的；（3）與項(xiàng)目相關(guān)單位無利害關(guān)系。選定程序：根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)、規(guī)模及時(shí)間要求，由固定資產(chǎn)投資審計(jì)科擬定人選報(bào)經(jīng)分管局長或主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后選定。第八條制發(fā)審計(jì)通知書固定資產(chǎn)投資審計(jì)科每年年初向建設(shè)項(xiàng)目較多的單位統(tǒng)一下發(fā)審計(jì)通知書（預(yù)備）。對(duì)于區(qū)各單位報(bào)審的項(xiàng)目或區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦的項(xiàng)目，應(yīng)在正式實(shí)施審計(jì)前向建設(shè)單位制發(fā)審計(jì)通知書。第三章 審計(jì)工作程序第九條初審特約審計(jì)員在接到資料7日內(nèi)，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行初審，并向?qū)徲?jì)組長通報(bào)初審情況。初審內(nèi)容包括：（1）工程項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目招投標(biāo)情況，施工合同簽訂程序是否合規(guī)；（3）主要工程子項(xiàng)及決算編制情況；（4）決算審計(jì)所必需的資料是否齊備；（5）有無影響審計(jì)工作開展的重大事項(xiàng)等。審計(jì)組長根據(jù)初審結(jié)果決定正式實(shí)施審計(jì)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)審資料不齊全并影響審計(jì)結(jié)果的，審計(jì)組長應(yīng)及時(shí)通知建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)全所缺資料。第十條取證測量工程量。審計(jì)組會(huì)同建設(shè)方、施工方進(jìn)入工程現(xiàn)場測量工程量，原則如下：（1）建設(shè)方提供圖紙的，對(duì)照?qǐng)D紙、工程竣工決算書等資料對(duì)工程量進(jìn)行復(fù)核；（2）建設(shè)方?jīng)]有提供圖紙、提供圖紙不全或不規(guī)范的，特約審計(jì)員對(duì)照工程竣工決算書及其他資料進(jìn)行測量并勾畫現(xiàn)場簡圖；（3）對(duì)于隱蔽工程或難以在現(xiàn)場測量的工程，要求建設(shè)方和施工方提供隱蔽工程驗(yàn)收單或其他證明資料。補(bǔ)報(bào)資料。測量工程量時(shí)，如存在施工單位漏報(bào)工程子項(xiàng)的，審計(jì)人員應(yīng)要求建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)報(bào)相應(yīng)工程決算（有建設(shè)方、施工方蓋章簽字認(rèn)可），并說明漏報(bào)原因、漏報(bào)金額等。審計(jì)人員按補(bǔ)充完整的資料進(jìn)行審計(jì)，如建設(shè)單位和施工單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未按要求補(bǔ)報(bào)決算的，則視其不存在漏報(bào)事項(xiàng)。審查材料價(jià)格。審計(jì)人員對(duì)工程材料價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，一般參照以下價(jià)格執(zhí)行：（1）同一時(shí)期市場調(diào)查的材料價(jià)格；（2）工程造價(jià)部門發(fā)布的同一時(shí)期工程造價(jià)信息；（3）建設(shè)單位的簽證價(jià)格、施工單位提供的原始發(fā)票。如發(fā)現(xiàn)報(bào)審資料中原始發(fā)票、簽證價(jià)格偏高，則按同一時(shí)期市場調(diào)查價(jià)格予以調(diào)整。第十一條審核取證完畢后，特約審計(jì)員應(yīng)及時(shí)對(duì)測量的工程量進(jìn)行計(jì)算、匯總，對(duì)照相關(guān)資料對(duì)工程量、定額套用、材料價(jià)格、取費(fèi)等進(jìn)行調(diào)整，并將審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)組長匯報(bào)，審計(jì)組長根據(jù)情況安排時(shí)間約定建設(shè)方、施工方對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行核對(duì)。施工單位代表需出具合法的授權(quán)委托書，審計(jì)組應(yīng)建立完整的審計(jì)過程記錄，每次對(duì)帳后一般應(yīng)形成相應(yīng)的工作記錄，并由與會(huì)各方簽字。涉及重大審計(jì)事項(xiàng)的，審計(jì)組應(yīng)書面函詢、函證建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位。如建設(shè)單位、施工單位等對(duì)審計(jì)工作不予配合，審計(jì)組應(yīng)依照法定權(quán)限以書面形式予以督促、責(zé)成。性質(zhì)嚴(yán)重的，依照《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)給予處理處罰。第十二條審計(jì)組對(duì)審計(jì)實(shí)施過程中遇到重大事項(xiàng)及問題，應(yīng)當(dāng)向科長、分管局長匯報(bào)，分管局長視情況召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究決定。第十三條整理審計(jì)證據(jù) 審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)證據(jù)，將其交付審計(jì)組長：（1）直接在決算書上進(jìn)行修改的，將修改后的竣工決算書簽字后交給審計(jì)組長。（2）使用工程軟件的，須向?qū)徲?jì)組長提供一份工程審計(jì)資料（包括取費(fèi)表、材差表、審計(jì)核定決算書等）。特約審計(jì)員整理審計(jì)證據(jù)，因特殊原因無法按上述要求整理審計(jì)證據(jù)的，應(yīng)向?qū)徲?jì)組長請(qǐng)示，征得審計(jì)組長同意后，按審計(jì)組長要求整理。審計(jì)組有責(zé)任對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行整理，并形成相應(yīng)的審計(jì)證據(jù)。第十四條特約審計(jì)員出具審核報(bào)告工程審計(jì)結(jié)束后，特約審計(jì)員應(yīng)根據(jù)審計(jì)情況，及時(shí)出具審核意見，審核意見應(yīng)包括下列基本要素：標(biāo)題（關(guān)于***工程竣工決算的審核報(bào)告）；主送單位（鼓樓區(qū)審計(jì)局）；報(bào)告內(nèi)容：（1）審計(jì)的時(shí)間、范圍、方式；（2）工程基本概況、工程地點(diǎn)（綠化、亮化、出新需附現(xiàn)場簡圖）、招投標(biāo)情況、開竣工時(shí)間；（3）報(bào)審數(shù)、審計(jì)核定數(shù)及核減額；（4）核減原因：主要從材料價(jià)格、定額套用、工程量調(diào)整、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面加以論述；特約審計(jì)員簽名、日期。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，表述準(zhǔn)確，語言簡練。第十五條出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定審核結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)向分管局長匯報(bào)工程審計(jì)情況，并形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論，按《審計(jì)法》要求書面征求相關(guān)單位意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)建設(shè)、施工等相關(guān)單位反饋的意見進(jìn)行審核，根據(jù)實(shí)際情況修正審計(jì)結(jié)論。如相關(guān)單位無正當(dāng)理由拒不服從審計(jì)意見，經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議研究，直接出具審計(jì)結(jié)論。為提高工作效率，對(duì)送審金額低于200萬元的項(xiàng)目，可用工程竣工決算審計(jì)核定結(jié)果征求意見書代替代審計(jì)報(bào)告征求意見書。第四章 審計(jì)檔案第十六條審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后10內(nèi)，特約審計(jì)員應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)資料進(jìn)行收集、整理，交付給審計(jì)組長，審計(jì)組長檢查無誤后按立卷規(guī)則和方法立卷，經(jīng)檔案管理人員