【正文】 。在竣工決算審計中發(fā)現的其他問題，按國家有關規(guī)定處理。對虛列尾工工程，隱匿結余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結余以及以投資包干結余名義分基建投資問題，均應做調帳處理，并就其情節(jié)，按其違紀金額處以２０％以下的罰款。對審計發(fā)現的違紀違規(guī)問題做出審計處理決定。１１、其他專項審計，可視項目特點確定。１０、投資效益評價。９、竣工決算報表。８、投資包干結余。是否按國家規(guī)定計算分成，足額上交或歸還貸款。７、基建收入。核實結余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結余資金的現象。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內容和自行消化投資包干結余。５、尾工工程。４、轉出投資、應核銷投資及應核銷其他支出。３、交付使用財產和在建工程。２、項目建設及概算執(zhí)行情況。建設單位應向審計組提供必要的文件、資料，如：可行性研究報告，初步或擴大初步設計，修正總概算及其審批文件；項目總承包合同、工程承包合同、標書，工程結算資料；歷年基建投資計劃、財務決算及其批復文件，工程項目點交清單，財產、物資移交和盤點清單，銀行往來及債權債務對帳簽證資料，根據竣工驗收辦法編制的全套竣工決算報表及文字報告等。在建設項目初驗結束后，建設單位應及時通知審計機關，審計機關派出審計組，根據基本建設投資管理有關法規(guī)和現行財經制度，采取就地審計方式，按審計程序實施審計。二、審計方式、方法：對國家重點建設項目的竣工決算審計，由審計署根據國家計委下達的建設項目竣工驗收計劃，制訂竣工決算審計計劃。為了使竣工決算審計規(guī)范化，特制訂本試行辦法。在執(zhí)行中有何問題，請告審計署，以便進一步完善該辦法。/ 5第五篇：《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》各省、自治區(qū)、直轄市審計局和計劃單列市審計局，審計署駐各地方特派員辦事處，各省、自治區(qū)、直轄市計（經）委，計劃單列市計委，建設銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，國務院各部委、各直屬機構：為了加強對基本建設項目竣工決算的審計監(jiān)督，提高竣工決算的質量，正確評價投資效益，總結建設經驗，改善基本建設項目管理，特制訂《基本建設項目竣工決算審計試行辦法》。㈦對民生項目績效審計，主要內容有：，包括項目立項、招標、設計、施工等環(huán)節(jié)的質量、投入和項目造價控制；，包括項目立項、招標、設計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結構、資金利用及其執(zhí)行情況；，包括項目的預期目標、經濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設施與工程建設的同步性、有效性。審計項目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標準是否符合相關政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償等政策處理內部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費用支出依據是否充分，支出是否合法，是否真實，是否存在超標準、超范圍支出以及弄虛作假等問題；/ 設備投資核算、待攤投資列支內容和分攤以及其他投資列支的真實性和合法性；。㈥ 對工程財務決算審計，主要內容有：、合法性；；。㈣ 項目設計變更和現場簽證審計，主要內容有：；；、合法性；、合同和其他計價文件的規(guī)定；，重大變更是否事先報區(qū)政府批準。㈡ 項目概（預）算執(zhí)行情況審計，主要內容有：、內容和標準是否符合經批準的項目計劃；、分項預算是否符合總概算、分項概算，項目竣工決算是否存在超概算現象，超概10%是否補辦審批手續(xù)；（預算標底）編制是否準確，招標控制價（預算標底）應上報審計部門審核的是否按規(guī)定報審計部門審核，并根據審計部門審核意見調整招標控制價（預算標底）。㈦其他與工程有關資料。㈥財務決算資料。㈤工程結算資料。㈣工程竣工技術資料。㈢代建、勘察、設計、監(jiān)理、施工、采購等合同及報告。㈡代建、勘察、設計、監(jiān)理、施工、采購等招投標文件。四、竣工決算審計需提供主要材料/ 5㈠工程項目立項及相關文件。二、竣工決算審計應當具備條件實施政府投資項目竣工決算審計必須具備以下條件：㈠項目已辦理竣工驗收手續(xù)，且工程質量符合規(guī)定要求；㈡已按規(guī)定編制項目竣工決算和財務決算報表及說明書，并通過政府投資項目聯網管理系統(tǒng)進行網上申報；㈢ 項目送審資料齊全，管理責任人落實，具備項目竣工決算審計基本條件。一、竣工決算審計含義及范圍政府投資項目竣工決算審計是指政府投資項目建設完成后對其前期準備、項目概（預）算執(zhí)行和竣工決（結）算全過程審計，必要時對建設項目直接有關的建設、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行調查。第二十五條本辦法自公布之日起施行?？己宿k法見第七章，依據考核業(yè)績按一定比例優(yōu)勝劣汰。工程審計資源庫實行動態(tài)管理。具體操作辦法見第二章第七條。第二十二條用庫。工程審計資源庫建庫工作由鼓樓區(qū)審計局向社會公開招標，擇優(yōu)選擇10家工程造價咨詢機構。第二十條獎懲措施考評不合格等次的，扣除其質量保證金，并將其解聘；考評合格等次的，年終歸還其質量保證金；考評優(yōu)秀等次的，年終歸還其質量保證金，并給予一定獎勵?？己藰藴剩?）特約審計員對我局交辦任務的完成情況；（2）特約審計員完成工程審計的質量情況；（3）特約審計員執(zhí)行本辦法第五章工作紀律情況；（4）我局規(guī)定的其他情況?？己擞晒潭ㄙY產投資審計科組織，考核結果作為支付勞務費及獎罰的主要依據。（三）特約審計員因違反規(guī)定，造成審計項目的行政訴訟或賠償，應參加訴訟并承擔一切經濟責任和相應的法律責任。情節(jié)嚴重的：（1）屬于自身原因的，扣除其勞務費及押金，解除聘用關系，并向其從業(yè)單位和資質頒發(fā)管理機構提出處理建議，必要時移送處理。第六章工作責任第十八條過錯追究及處理（一）在工程竣工決算審計工作中，我局人員違反審計工作紀律和審計程序，按《鼓樓區(qū)審計局過錯責任追究制度》規(guī)定進行處罰。審計中遇到問題需向建設單位或施工單位協(xié)商或核實的，應由審計組長同建設單位和施工單位聯系，并在我局核對相關審計事項，特約審計員不得單獨同建設單位或施工單位聯系。辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。第五章 工作紀律第十七條工程審計人員應遵守以下工作紀律：嚴格遵守國家法律、法規(guī)和我局制訂的各項規(guī)章制度，依法審計。第四章 審計檔案第十六條審計項目結束后10內，特約審計員應對審計項目形成的審計資料進行收集、整理，交付給審計組長，審計組長檢查無誤后按立卷規(guī)則和方法立卷，經檔案管理人員復查后，依照有關規(guī)定進行歸檔。如相關單位無正當理由拒不服從審計意見，經審計業(yè)務會議研究，直接出具審計結論。第十五條出具審計報告、審計決定審核結束后，審計組應向分管局長匯報工程審計情況，并形成相應的審計結論，按《審計法》要求書面征求相關單位意見。第十四條特約審計員出具審核報告工程審計結束后，特約審計員應根據審計情況，及時出具審核意見，審核意見應包括下列基本要素：標題（關于***工程竣工決算的審核報告）；主送單位（鼓樓區(qū)審計局）；報告內容：（1）審計的時間、范圍、方式；（2）工程基本概況、工程地點（綠化、亮化、出新需附現場簡圖）、招投標情況、開竣工時間；（3）報審數、審計核定數及核減額；（4）核減原因：主要從材料價格、定額套用、工程量調整、取費標準等方面加以論述；特約審計員簽名、日期。特約審計員整理審計證據，因特殊原因無法按上述要求整理審計證據的，應向審計組長請示，征得審計組長同意后，按審計組長要求整理。第十三條整理審計證據 審計人員應及時整理審計證據，將其交付審計組長：（1）直接在決算書上進行修改的，將修改后的竣工決算書簽字后交給審計組長。性質嚴重的，依照《中華人民共和國審計法》及相關法規(guī)給予處理處罰。涉及重大審計事項的，審計組應書面函詢、函證建設項目相關單位。第十一條審核取證完畢后，特約審計員應及時對測量的工程量進行計算、匯總，對照相關資料對工程量、定額套用、材料價格、取費等進行調整，并將審計結果向審計組長匯報，審計組長根據情況安排時間約定建設方、施工方對審計情況進行核對。審計人員對工程材料價格進行審計，一般參照以下價格執(zhí)行：（1）同一時期市場調查的材料價格；（2）工程造價部門發(fā)布的同一時期工程造價信息；（3）建設單位的簽證價格