【正文】 (十)水利基本建設項目工程竣工財務決算報表。(八)水利基本建設項目有關的財務賬簿?憑證?報表及工程結(jié)算資料。(六)水利基本建設項目的施工圖紙和設計變更的資料。(四)水利基本建設項目的投資計劃或資金籌措文件。(二)水利基本建設項目初步設計的批準文件。(四)對違約者是否依照有關條款追究責任等?三?審計管理第十三條 由水利部及相關部門組織或主持驗收的水利基本建設項目的竣工決算審計,除有專門要求外,一般由水利部審計室負責組織審計?其他水利基本建設項目的竣工決算審計,由主持該水利基本建設項目竣工驗收的水行政主管部門的同級水利審計部門負責審計?第十四條 水利基本建設項目的竣工決算審計可以由水利審計部門組織水利基本建設的專業(yè)審計力量組成審計組進行審計。(二)所訂合同或協(xié)議的相關條款是否完備,是否全面履行。(二)尚未使用的財政直接支付和授權(quán)支付額度情況。(二)交付使用的無形資產(chǎn)的計價依據(jù)。(五)核實建設項目超概算的金額,分析原因,并審查擴大規(guī)模?提高標準和計劃外投資的情況。(三)概算審批?執(zhí)行的真實性和合法性。(二)竣工財務決算說明書的真實性?準確性及完整性?第六條 水利基本建設項目投資及概算執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容:(一)各種資金渠道投入的實際金額,資金不到位的數(shù)額及原因。雖然大部分項目具有合理性、科學性，審計的余地不大，但還是存在項目可研做的不夠認真細致，出現(xiàn)了投資項目閑臵，形成投資損失。為了避免投資損失和盲目投資，所有政府投資項目應從其可研論證階段開始審計。為了有效遏制惡意虛報工程送審金額，應出臺相應的處理處罰制度。這樣可以避免建設單位在空間與時間上虛構(gòu)債務增加建設成本。為了準確核定項目總造價，建安工程結(jié)算審核務必要在財務決算報表編制完成后進行，而不能財務決算報表編制完成前先期進行。審計整改的成果是審計作用的集中體現(xiàn)，我們的目的不僅是揭示問題，更重要的是完善和改進被審計單位內(nèi)控制度，提高被審計單位管理水平，規(guī)范項目的日常管理工作，通過抓好審計意見的整改落實要逐步實現(xiàn)被審計單位屢審屢犯等共性問題的消失。二、改進工作的措施及建議在實踐中我們要充分利用有限的審計資源，擴大審計成果，使社會中介的工程造價審核與財務審計有效地結(jié)合，盡可能的使工程造價審核人員與財務審計人員同時進點，有效銜接，預防分開審計可能形成的盲點，而且財務審計人員應在基建審計中起主導銜接的作用?？偟膩碚f在基建項目審計中，財務管理主要是服務于工程管理的，審核的重點應該是基本建設程序、工程造價、工程管理方面的內(nèi)容。施工企業(yè)肆意多報工程造價，無形中增加項目投資。目前建設市場普遍存在施工企業(yè)出借資質(zhì)，讓不具備施工能力的個人施工，導致項目建設進度緩慢，工程工期、工程質(zhì)量無法保證。在審計時發(fā)現(xiàn)，我區(qū)大多數(shù)項目監(jiān)理制度不健全，按規(guī)定，一個項目總監(jiān)最多只能監(jiān)理2個項目，但事實是往往承擔多個項目監(jiān)理，甚至是數(shù)十個項目，故而出現(xiàn)了審計時才補救監(jiān)理資料，更有甚者，監(jiān)理資料與施工資料驢唇不對馬嘴，監(jiān)理日志抄襲施工日志等嚴重問題。在當前各單位財務集中核算實行報賬制的財務管理體制下，編制竣工決算的財務人員應該按照基建項目報賬須知及基建財務管理制度嚴格把關，而在實踐中有的財務人員對一些有明顯邏輯錯誤的票據(jù)附件計入賬中，有時對概算中項目單列而建設單位又未實施的情況視而不見，仍然按正常程序出具項目竣工決算報表，對此財務集中核算管理單位應予以重視。而實踐中有的建設單位將項目建設概算外的“三通一平”、舊建筑拆遷費都列入了建設成本，這種做法貌似正確，實則不然，項目實施前的“三通一平”、舊建筑拆遷費往往都不在新項目概算中列支，審核時一定要緊扣概算，并以此為依據(jù)展開財務審計。項目支出中存在與該項目無關的費用。雖說財務制度規(guī)定建設單位管理費實行總額控制，但必須據(jù)實列支，絕不允許總額范圍內(nèi)出現(xiàn)與項目無關的其他支出。在管理費用開支上，項目建設單位容易出現(xiàn)虛假列支，套取項目資金的現(xiàn)象。從這一點也可以反映出建設單位在項目前期工作中項目建議書及可行性研究編制上態(tài)度不夠嚴肅，缺乏責任心，以致形成資金缺口而無法支付部分項目款,繼而引發(fā)一些社會矛盾。項目自籌資金不能到位，項目形成資金缺口或無法完成設計內(nèi)容。當前，西部不發(fā)達的市縣（區(qū)）政府審計機構(gòu)，在工程造價審核方面主要借助于社會中介機構(gòu)，由于災后恢復重建項目審計要求時間緊，中介機構(gòu)造價審核不能與財務審計統(tǒng)一編組進點，造成審計銜接上的不暢，中介機構(gòu)只注重送審結(jié)算價的核實，而不關心其工程量是否控制在招標范圍或概算之內(nèi)，財務人員也只是簡單的引用報告數(shù)據(jù)。由于時間緊迫的緣故虛構(gòu)、虛列的待攤投資給審計查證帶來了很大的困難，往往難以準確定性。實行分步審核后，由于建安工程結(jié)算審核與竣工財務決算報表審計在送審時間上不同步，給建設單位虛構(gòu)、虛列待攤投資留下空間與時間。個別單位存在虛構(gòu)、虛列待攤投資。通過調(diào)查，該項目使用率無法達到預定目標。一、審計實踐中發(fā)現(xiàn)的主要問題項目可研及報批階段缺乏監(jiān)督，導致某些項目不能發(fā)揮應有的作用，故而形成損失浪費?；椖靠⒐Q算審計主要應包含基本建設程序、工程管理、工程造價、財務管理四個方面的內(nèi)容。第四篇：基本建設項目竣工決算審計心得基本建設項目財務決算審計心得體會基本建設項目財務決算審計是我國國家審計的重要組成部分，且知識面廣，跨學科、跨行業(yè)，涉及多個行業(yè)和領域。在竣工決算審計中發(fā)現(xiàn)的其他問題，按國家有關規(guī)定處理。對虛列尾工工程，隱匿結(jié)余資金，隱瞞或截留基建收入和投資包干結(jié)余以及以投資包干結(jié)余名義分基建投資問題，均應做調(diào)帳處 理，并就其情節(jié)，按其違紀金額處以20％以下的罰款。對審計發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題做出審計處理決定。，可視項目特點確定。是否按國家規(guī)定計算分成，足額上交或歸還貸款。核實結(jié)余資金，重點是庫存物資，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資單價，虛列往來欠款，隱匿結(jié)余資金的現(xiàn)象。防止將新增項目列作尾工項目、增加新的工程內(nèi)容和自行消化投資包干結(jié)余。、應核銷投資及應核銷其他支出。三、