基本建設(shè)項目竣工驗收及決算編制(參考版)
2024-09-22 20:49本頁面
【正文】 竣工決算 竣工驗收 及竣工決算編制 0109 202208130011 40 決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定； 竣工驗收 及竣工決算編制 決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實、勾稽關(guān)系是否正確； 竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀、內(nèi)容是否完整。 竣工決算 0109 202208130011 38 竣工驗收 及竣工決算編制 會計核算不規(guī)范，編制竣工決算報表前又未進行資產(chǎn)清理盤點，造成交付使用資產(chǎn)明細表不能按照單項工程和設(shè)備名稱、規(guī)格逐一列出，資產(chǎn)明細不清。 竣工決算 0109 202208130011 37 竣工驗收 及竣工決算編制 項目資金來源與實際情況不符：在編制竣工決算報表時，一是只考慮基本建設(shè)投資計劃安排的市財政資金，其余來源的資金在決算中未如實反映；二是對自籌資金以外的資金不區(qū)分市財籌、區(qū)籌、國債、國債補助等不同的來源渠道，全部視為財政資金，列入 “ 預(yù)算撥款 ” 。如資金來源中有國債補助和國債轉(zhuǎn)貸的建設(shè)項目必須另外開設(shè)國債專戶，單獨核算。 （概算中建筑工程、安裝工程和需要安裝設(shè)備投資合計） 100％ 竣工決算 0109 202208130011 35 竣工驗收 及竣工決算編制 ＝該項固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設(shè)備的成本合計 分配率 竣工決算 0109 202208130011 36 竣工驗收 及竣工決算編制 評審中發(fā)現(xiàn)的問題： 決算報表數(shù)據(jù)不完整：由于會計核算不規(guī)范，有些項目未按財務(wù)制度規(guī)定： 每個基建項目必須單獨建賬、單獨核算。（建筑工程明細科目余額＋安裝工程明細科目余額＋在安裝設(shè)備明細科目余額） 100％（實際使用較多） 竣工決算 0109 202208130011 34 竣工驗收 及竣工決算編制 ：適用于建設(shè)工期長、單項工程分期分批建成投產(chǎn)的建設(shè)項目。 竣工決算 ? 注意事項 0109 202208130011 33 竣工驗收 及竣工決算編制 待攤投資分配方法： ：適用于建設(shè)工期較短、整個項目的所有單項工程一次竣工的建設(shè)項目。 竣工決算 ? 其他相關(guān)事項 0109 202208130011 31 按照北京市財政局京財經(jīng)二（ 2022） 305號 《 北京市基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定 》 規(guī)定有封面及四個表，即基本建設(shè)項目概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細表。 收尾工程 ? 其他相關(guān)事項 竣工決算 竣工驗收 及竣工決算編制 0109 202208130011 30 竣工驗收 及竣工決算編制 預(yù)留工程質(zhì)量保證金 建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價款結(jié)算方式要符合財政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，
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