建設(shè)項目竣工決算審計(參考版)
2024-10-18 23:54本頁面
【正文】 包括九種表和資產(chǎn)交付清單 建設(shè)項目竣工工程概況表 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算總表 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算明細表 交付使用固定資產(chǎn)明細表 交付使用流動資產(chǎn)明細表 交付使用無形資產(chǎn)明細表 遞延資產(chǎn)明細表 待攤資產(chǎn)明細表 建設(shè)項目工程造價執(zhí)行情況分析表 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 具備以下條件，才能開展竣工財務(wù)決算審計： 三是工程結(jié)算已經(jīng)審計、造價咨詢等部門審計 竣工審計之前，本建設(shè)項目的竣工工程結(jié)算只有經(jīng)過了工程造價部門或?qū)徲嫴块T的審計，才能開展竣工財務(wù)決算審計 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 具備以下條件，才能開展竣工財務(wù)決算審計： 四是有關(guān)資料已經(jīng)收集和整理完畢 這是開展竣工財務(wù)決算審計的非常重要的基礎(chǔ)，如果缺少與建設(shè)項目相關(guān)的各種文件、資料、合同、協(xié)議、施工圖紙、簽證、隱蔽工程記錄、各種表單等，無法進行竣工決算審計 各種資料和文件，驗收辦法有明確規(guī)定 五、近幾年建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)的主要 問 題 這幾年，集團公司基建工程審計工作量日益增加，總體任務(wù)較重，審計發(fā)現(xiàn)的問題也不少，概括起來，有以下十個方面： 超概算問題 投資完成不實 工程結(jié)算問題 招標投標問題 合同管理問題 物資采購中的問題 工程管理中的問題 監(jiān)理、監(jiān)造工作中存在的問題 違法分包的問題 其它管理中的問題 1需要深入研究加以規(guī)范的問題 建設(shè)項目竣工決算審計 一、竣工決算審計的內(nèi)涵和意義 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 三、竣工決算的審計程序和方法 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 五、近幾年建設(shè)項目審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 六、關(guān)于學(xué)習(xí)、成長和生活的思考 六、關(guān)于學(xué)習(xí)、成長和生活的思考 謝 謝 大 家 。利息和待攤費用處理是否正確、合規(guī) ③總成本構(gòu)成是否真實，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價、轉(zhuǎn)移投資的問題貸款 ④核實在建工程投資完成額，有無報廢、毀損 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查交付使用資產(chǎn)和建設(shè)成本 ⑤交付的流動資產(chǎn)和鋪底流動資金是否真實 ⑥備品、備件、工器具、辦公家具是否移交 ⑦交付的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)是否真實、正確 ⑧查明未能全部建成、及時交付使用的原因 ⑨有無嚴重違法違紀和財務(wù)管理混亂的問題 審查尾工工程 審查核實尾工工程的未完工作量，留足投資 審查尾工是否屬實，是否與概算相符 審查有無將新增項目、本項目外的工程列入尾工項目，增加新的工程內(nèi)容 有無轉(zhuǎn)移包干結(jié)余或?qū)⑸倭形补?，將未完工程作為結(jié)余 尾工工程的賬簿記錄和反映的情況是否真實、完整，是否與竣工決算表所反映的內(nèi)容一致 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查基建收入、投資包干結(jié)余 ① 審查基建收入的核算是否真實、完整。 進度、質(zhì)量、工期、安全、環(huán)保和工程造價等方面進行分析說明 審查決算分析說明的真實性、完整性 各項財務(wù)和經(jīng)濟技術(shù)指標的分析 概算執(zhí)行情況分析，實際完成投資額與概算進行對比分析 新增生產(chǎn)能力效益分析 基本建設(shè)投資使用情況分析，有無結(jié)余 財務(wù)分析：列出歷年的資金來源和資金占用情況 經(jīng)驗、教訓(xùn)和有待解決的問題 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 審查建設(shè)項目概算執(zhí)行情況 審查建設(shè)項目是否按批準的初步設(shè)計進行
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