【正文】 性：確定竣工決算報表是否齊全、完整 真實性：確認所反映的財務決算是否確實存在 準確性：確認竣工財務決算業(yè)務的會計處理是 否正確，報表的編制是否合理 截止日：確認財務決算反映在正確的會計期間 表 達：本著實事求是的原則，對財務決算情 況予以正確表達、充分的反應 （二）明確審計人員分工和基本工作程序 分成幾個小組，分別負責不同業(yè)務審計 每個人員都要明確具體的任務 做好工作記錄 明確必須溝通和回報的的事項 定期集中商洽階段性審計情況 形成底稿 形成審計報告 （三）收集與竣工決算審計有關的各種資料 ①概算資料和招投標文件 ②項目批準建設、監(jiān)理、質(zhì)量驗收等有關文件 ③各類合同和有關協(xié)議 ④工程結算資料 ⑤付款資料和主要設備、材料發(fā)票 ⑥工程竣工圖、竣工驗收證明 ⑦竣工財務決算表、決算說明書 ⑧工程監(jiān)理報告、設計變更資料 ⑨有關證、照 ⑩項目點交清單、財產(chǎn)盤點移交清單 （四）審查財務決算的各種表、明細表 一是建設項目竣工后是否按時編制竣工財務決算 二是竣工財務決算資料是否齊全內(nèi)容是否完整 三是審查財務決算表的真實性、完整性 四是審查審查交付使用資產(chǎn)總表、明細表 五是審查竣工財務決算分析說明等資料 （五） 審查其它需要審查的資料 （六）形成審計報告 建設項目竣工決算審計 一、竣工決算審計的內(nèi)涵和意義 二、竣工決算審計的重點內(nèi)容 三、竣工決算的審計程序和方法 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 五、近幾年建設項目審計發(fā)現(xiàn)的主要問題 六、關于學習、成長和生活的思考 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 審計依據(jù)： 國家、項目所在地法律、法規(guī)、政策、規(guī)定 集團公司和企業(yè)的有關制度、規(guī)定 建設項目的設計文件、施工圖紙、設備技術說明書、行業(yè)頒發(fā)的各種標準、現(xiàn)行的施工技術驗收規(guī)范、工程技術資料、竣工圖以及經(jīng)批準的可行性研究報告 有關管理部門審批、修改、調(diào)整文件 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 審計依據(jù)： 竣工資料、初驗資料 有關設計、施工、采購、監(jiān)理等合同 現(xiàn)場簽證、設計變更通知單、設計聯(lián)絡單 隱蔽工程記錄 會議紀要 業(yè)務規(guī)范和經(jīng)濟技術標準 1工程結算審計、工程檔案資料清單等 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 開展審計的基本條件： 建設項目必須具備以下條件，才能開展竣工財務決算審計： 一是已經(jīng)完成初步驗收 二是已經(jīng)編制出竣工財務決算和資產(chǎn)交付清單 三是竣工工程結算已經(jīng)審計、造價咨詢等部門審計 四是有關資料已經(jīng)收集和整理完畢 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 具備以下條件，才能開展竣工財務決算審計： 一是已經(jīng)完成初步驗收 集團公司建設項目（工程）竣工驗收管理辦法，中油計字 [2021]267號第十一條規(guī)定： 建設項目（工程）竣工驗收之前，由各企業(yè)主管部門會同地方有關部門，組織建設、設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行初步驗收 四、竣工決算審計的依據(jù)和條件 初步驗收包括以下內(nèi)容： 建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理等單位分別匯報項目合同履約情況和在工程建設各個環(huán)節(jié)執(zhí)行法律、法規(guī)和工程建設強制性標準的情況； 聽取工程質(zhì)量監(jiān)督情況的報告； 辦理環(huán)境保護、勞動安全衛(wèi)生、職業(yè)安全衛(wèi)生、工業(yè)衛(wèi)生、消防、檔案以及竣工決算審計等專項驗收； 四、竣工決