竣工決算審計案例9(西安佳信公路工程咨詢有限公司)(編輯修改稿)
2025-03-09 11:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 建設(shè)程序履行情況如下： 一、基本情況 推薦格式樣本 序號 建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)名稱 起止時間 批準(zhǔn)時間 批準(zhǔn)單位 ( 部門 ) 及批準(zhǔn)文號 1 項目建議書 1993 .04 — 1 9 9 6 .04 199 6 .04 國家計劃委員會計交能(1 9 9 6 )7 7 3 號文 2 可行性研究 1 9 9 4 .09 — 1 9 9 6 .06 1 9 9 8 .05 國家計劃委員會計交能(1 9 9 7 )1 2 7 2 號文 3 初步設(shè)計及概算 1 9 9 6 .07 — 1 9 9 7 .1 1 1 9 9 7 .1 1 中國石油天然氣總公司 (9 7 )計字第 218 號文 4 工程施工 1 9 9 9 .09 — 2 0 0 1 .08 1 9 9 9 .07 國家發(fā)展計劃委員會計投資(1 9 9 9 )1 0 1 5 號文 5 裝置投料試車及試生產(chǎn) 2 0 0 1 .09 — 2 0 0 2 .09 一、基本情況 按照工程竣工決算審計規(guī)范的規(guī)定 ， 審計在可進(jìn)行的范圍內(nèi) ， 對建設(shè)項目的投資及概算執(zhí)行情況 、 建設(shè)成本 、 收入及項目結(jié)余資金 、 交付使用資產(chǎn) 、 竣工決算報表 、 建設(shè)程序執(zhí)行情況及投資效果等內(nèi)容進(jìn)行了抽查審計 。 審計后 ， 報審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬元 。 其 中 抽 查 建 安 工 程 費12, ， 審減 ， 工程結(jié)算審減率為 %。 各項工程費用審計情況如下： 一、基本情況 工程費 用名稱 建安工程費 設(shè)備 購置費 其它費用 財務(wù)費用 報審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結(jié)算多計工程款核減 萬元；2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬元調(diào)入鋪底流動資金； 3 、核減評估增值進(jìn)入工程成本 萬元 核減資產(chǎn)評估增值計入設(shè)備 費投資 核減裝置計提折舊 萬元（考慮到辦公設(shè)備和車輛已經(jīng)使用，同意將辦公設(shè)備和車輛提取的折舊 萬元，計入到其它費用） 多列貸款利息2, 萬元 一、基本情況 （ 2）投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內(nèi)容 ● 總投資及各分項投資的節(jié)超額（列表說明） ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設(shè)資金的到位和占用情況 ● 審計時未結(jié)算投資的金額及明細(xì) 【 推薦的格式 】 經(jīng) 審 計 ， 初 步 認(rèn) 定 完 成 投 資116, ， 與概算投資 143,元相比 ， 節(jié)余約 26, 。 截止審計時 ， 建設(shè)資金已發(fā)生 103, ， 按本次審計初步認(rèn)定的投資金額 ， 還須發(fā)生13, 。 各項投資實際支出與概算金額對照如下： 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號 工程費用名稱 實際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超( +) 金額 備 注 一 建安工程費 30,275 .20 32, 2,10 二 設(shè)備購置費 60, 72, 11, 1 進(jìn)口設(shè)備購置費 35, 33, 1, 2 國產(chǎn)設(shè)備購置費 24, 38, 13, 三 其它費用 16, 12, 3, 1 建設(shè)單位管理費 5, 5 2, 2, 8 2 聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費 5, 1, 3, 3 設(shè)計費等 11 項費用 5, 8, 3, 四 預(yù)備費 13, 13, 1 基本預(yù)備費 6, 6, 發(fā)生額含在 建安工程費中 2 工程造價調(diào)整預(yù)備費 6, 6, 國家規(guī)定已取消 五 財務(wù)費用 9, 11, 2,431. 57 六 鋪底流動資金 1, 工程費用合計 11 6, 143, 2 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 顯然 ， 工程的投資節(jié)余主要是由設(shè)備購置費 、 建安工程費 、 貸款利息和工程造價調(diào)整預(yù)備費等工程費用形成的 。 根據(jù)審計調(diào)查與分析判斷 ， 認(rèn)為投資節(jié)余主要原因有：一是工程項目管理處強化工程建設(shè)管理 ， 對工程項目施工及主要設(shè)備的采購均采用了招投標(biāo)制 ， 并充分發(fā)揮工程監(jiān)理專業(yè)化的優(yōu)勢 ， 注重對主要裝置施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)的論證 ， 優(yōu)化施工方案 ， 有效地降低了施工成本和設(shè)備購置費； 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 二是概算中的建設(shè)期貸款利息是按全部投資從銀行貸款計算的 ， 而實際上 ， 工
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