竣工決算審計(jì)案例9(西安佳信公路工程咨詢有限公司)(編輯修改稿)
2025-03-09 11:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建設(shè)程序履行情況如下： 一、基本情況 推薦格式樣本 序號(hào) 建設(shè)程序主要環(huán)節(jié)名稱 起止時(shí)間 批準(zhǔn)時(shí)間 批準(zhǔn)單位 ( 部門 ) 及批準(zhǔn)文號(hào) 1 項(xiàng)目建議書 1993 .04 — 1 9 9 6 .04 199 6 .04 國家計(jì)劃委員會(huì)計(jì)交能(1 9 9 6 )7 7 3 號(hào)文 2 可行性研究 1 9 9 4 .09 — 1 9 9 6 .06 1 9 9 8 .05 國家計(jì)劃委員會(huì)計(jì)交能(1 9 9 7 )1 2 7 2 號(hào)文 3 初步設(shè)計(jì)及概算 1 9 9 6 .07 — 1 9 9 7 .1 1 1 9 9 7 .1 1 中國石油天然氣總公司 (9 7 )計(jì)字第 218 號(hào)文 4 工程施工 1 9 9 9 .09 — 2 0 0 1 .08 1 9 9 9 .07 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)計(jì)投資(1 9 9 9 )1 0 1 5 號(hào)文 5 裝置投料試車及試生產(chǎn) 2 0 0 1 .09 — 2 0 0 2 .09 一、基本情況 按照工程竣工決算審計(jì)規(guī)范的規(guī)定 ， 審計(jì)在可進(jìn)行的范圍內(nèi) ， 對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資及概算執(zhí)行情況 、 建設(shè)成本 、 收入及項(xiàng)目結(jié)余資金 、 交付使用資產(chǎn) 、 竣工決算報(bào)表 、 建設(shè)程序執(zhí)行情況及投資效果等內(nèi)容進(jìn)行了抽查審計(jì) 。 審計(jì)后 ， 報(bào)審?fù)顿Y由 119, ， 調(diào)整到 116, ，審減 3, 萬元 。 其 中 抽 查 建 安 工 程 費(fèi)12, ， 審減 ， 工程結(jié)算審減率為 %。 各項(xiàng)工程費(fèi)用審計(jì)情況如下： 一、基本情況 工程費(fèi) 用名稱 建安工程費(fèi) 設(shè)備 購置費(fèi) 其它費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 報(bào)審金額 31, 60, 16, 11, 初步審定金額 30, 60, 16, 9, 3 審增 ( ) 審減 (+) 額 2, 審增審減原因 1 、工程結(jié)算多計(jì)工程款核減 萬元；2 、工程剩余料 5 0 8 . 2 0萬元調(diào)入鋪底流動(dòng)資金； 3 、核減評(píng)估增值進(jìn)入工程成本 萬元 核減資產(chǎn)評(píng)估增值計(jì)入設(shè)備 費(fèi)投資 核減裝置計(jì)提折舊 萬元（考慮到辦公設(shè)備和車輛已經(jīng)使用，同意將辦公設(shè)備和車輛提取的折舊 萬元，計(jì)入到其它費(fèi)用） 多列貸款利息2, 萬元 一、基本情況 （ 2）投資完成及概算執(zhí)行情況 主要內(nèi)容 ● 總投資及各分項(xiàng)投資的節(jié)超額（列表說明） ● 投資節(jié)超的原因分析 ● 建設(shè)資金的到位和占用情況 ● 審計(jì)時(shí)未結(jié)算投資的金額及明細(xì) 【 推薦的格式 】 經(jīng) 審 計(jì) ， 初 步 認(rèn) 定 完 成 投 資116, ， 與概算投資 143,元相比 ， 節(jié)余約 26, 。 截止審計(jì)時(shí) ， 建設(shè)資金已發(fā)生 103, ， 按本次審計(jì)初步認(rèn)定的投資金額 ， 還須發(fā)生13, 。 各項(xiàng)投資實(shí)際支出與概算金額對(duì)照如下： 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 序號(hào) 工程費(fèi)用名稱 實(shí)際發(fā) 生金額 概算金額 投資節(jié) ( ) 超( +) 金額 備 注 一 建安工程費(fèi) 30,275 .20 32, 2,10 二 設(shè)備購置費(fèi) 60, 72, 11, 1 進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi) 35, 33, 1, 2 國產(chǎn)設(shè)備購置費(fèi) 24, 38, 13, 三 其它費(fèi)用 16, 12, 3, 1 建設(shè)單位管理費(fèi) 5, 5 2, 2, 8 2 聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 5, 1, 3, 3 設(shè)計(jì)費(fèi)等 11 項(xiàng)費(fèi)用 5, 8, 3, 四 預(yù)備費(fèi) 13, 13, 1 基本預(yù)備費(fèi) 6, 6, 發(fā)生額含在 建安工程費(fèi)中 2 工程造價(jià)調(diào)整預(yù)備費(fèi) 6, 6, 國家規(guī)定已取消 五 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9, 11, 2,431. 57 六 鋪底流動(dòng)資金 1, 工程費(fèi)用合計(jì) 11 6, 143, 2 6, 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 顯然 ， 工程的投資節(jié)余主要是由設(shè)備購置費(fèi) 、 建安工程費(fèi) 、 貸款利息和工程造價(jià)調(diào)整預(yù)備費(fèi)等工程費(fèi)用形成的 。 根據(jù)審計(jì)調(diào)查與分析判斷 ， 認(rèn)為投資節(jié)余主要原因有：一是工程項(xiàng)目管理處強(qiáng)化工程建設(shè)管理 ， 對(duì)工程項(xiàng)目施工及主要設(shè)備的采購均采用了招投標(biāo)制 ， 并充分發(fā)揮工程監(jiān)理專業(yè)化的優(yōu)勢(shì) ， 注重對(duì)主要裝置施工方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)的論證 ， 優(yōu)化施工方案 ， 有效地降低了施工成本和設(shè)備購置費(fèi)； 二 、 投資完成及概算執(zhí)行情況 二是概算中的建設(shè)期貸款利息是按全部投資從銀行貸款計(jì)算的 ， 而實(shí)際上 ， 工
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