工程項目竣工決算審計案例(已修改)
2025-03-16 16:20 本頁面
【正文】 工程項目竣工決算審計案例 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 一 、 概述 竣工決算審計是唯一進入到建設(shè)程序中的一項程序性的工作。 特殊性 一 、 概述 在項目已經(jīng)竣工投產(chǎn)，建設(shè)單位已經(jīng)完成項目的竣工決算，并進行了初步的竣工驗收以后，在進行正式的竣工驗收前。 在建設(shè)程序中位置 一 、 概述 有關(guān)法規(guī)和制度有強制性的規(guī)定，不經(jīng)審計不得進行竣工驗收。審計報告是竣工驗收的重要依據(jù)性文件。 強制性 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 二 、 審計主要內(nèi)容 ● 審查建設(shè)程序的履行情況 ● 核準 、 核實建設(shè)投資 ● 盤點交付使用資產(chǎn) ● 評價建設(shè)效果：工期 、 生產(chǎn)能力 、建設(shè)過程的各項資源利用 目錄 二、 審計主要內(nèi)容 四、目前竣工決算審計需要 規(guī)范和解決的幾個問題 一、 概述 三、 竣工決算的審前調(diào)查 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 ● 審查竣工決算審計條件的具備情況 ● 布置審計的有關(guān)工作 ● 明確應(yīng)提供的審計資料 ● 落實并明確審計條件具備的時限 ● 提出竣工決算實施的有關(guān)意見 內(nèi)容 竣工決算審計前應(yīng)完成的建設(shè)程序 竣工決算審計應(yīng)提供的審計資料 【資料】 方法 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 兩條途徑 某工程竣工決算審前調(diào)查的有關(guān)內(nèi)容 “ 根據(jù)建設(shè)程序 ， 工程竣工決算審計是在工程竣工并投入運行 、 完成竣工決算和進行工程預(yù)驗收后 ， 在正式竣工驗收前必須進行的一項重要工作 。 據(jù)此 ， 本次調(diào)查是按進行竣工決算審計必須履行完成的建設(shè)程序 ， 以及必須提供的審計資料這兩條線索展開的 。 對審計調(diào)查時未完成的主要工作和不具備條件的審計資料 ， 要求建設(shè)單位逐項制定出完成的時間計劃 ， 并作出保證按計劃完成的承諾 。 審計調(diào)查時 ， 未完成的主要工作及其建設(shè)單位承諾的完成時間如下表： 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 序號 未完建設(shè)程序中的主要工作 計劃完成時間 1 工程結(jié)算審批 7 月 20 日 2 建設(shè)項目竣工報告審批 6 月 30 日 3 建設(shè)項目整體質(zhì)量評定 6 月 30 日 4 建設(shè)項目初步竣工驗收 6 月 30 日 5 建設(shè)項目竣工決算 7 月 20 日 6 建設(shè)項目后評價 7 月 30 日 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 對于審計調(diào)查時 ， 根據(jù)建設(shè)項目竣工決算審計要求列出的竣工決算報表等全部 22項審計資料 ，建設(shè)單位均承諾在 7月底前收集 、整理完成 ， 并隨時可向?qū)徲嬐暾靥峁?。 ” 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 集竣工決算審計的主要內(nèi)容 審計開始提供給審計組 審計抽查核實表中填報內(nèi)容 【表格式樣】 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 布置五張表格 建設(shè)工程設(shè)計生產(chǎn)能力與建成實際生產(chǎn)能力對比分析表 （附表一） 產(chǎn)品名稱 設(shè)計生產(chǎn)能力 實際生產(chǎn)能力 單位設(shè)計生產(chǎn)能力投資 單位實際生產(chǎn)能力投資 投資節(jié)超 投資節(jié)超原因： 實際生產(chǎn)能力未達到（或超過）設(shè)計生產(chǎn)能力的原因： 注：表內(nèi)填寫數(shù)字時 ， 要同時填寫相應(yīng)的單位 。 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 工程建設(shè)其它費用概算執(zhí)行情況 (附表二 ) 序號 費用名稱 概算金額 實際發(fā)生額 節(jié)（ — ） 超（ + ）額 節(jié)超主要原因 一 勘察設(shè)計費 二 土地征用費 1 土地補償費 2 青苗補償費 3 安置補助費 4 繳納的耕地占用稅、土地使用費及征地管理費等 5 征地動遷費 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 序號 費用名稱 概算金額 實際發(fā)生額 節(jié)（ — ） 超（ + ）額 節(jié)超主要原因 三 財務(wù)費用 1 短期貸款利息凈支出 2 四 建設(shè)單位管理費 1 建設(shè)單位開辦費 2 建設(shè)單位經(jīng)費 3 三 、 竣工決算的審前調(diào)查 【 資料 】 建設(shè)項目建安工程費、設(shè)備費概算執(zhí)行情況（附表三） 序號
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