工程項目審計(已修改)
2025-03-16 22:09 本頁面
【正文】 工程項目審計 中天建設集團有限公司 財務會計部 張璠 中國注冊會計師、中國注冊資產評估師、 高級會計師、澳大利亞國家執(zhí)業(yè)會計師 審計分類 內部審計 社會審計 國家審計 工程項目審計 第四章 審計程序 審計程序 主要審計工作 風險評估程序貫穿始終 為什么要了解工程項目的內控？ ?湖南株洲高架橋坍塌 ?湖南鳳凰塌橋 湖南株洲高架橋坍塌事件 ? 2023年 5月 17日下午 16時 24分左右，湖南株洲 320國道高等級公路的重要配套工程 — 湖南株洲市紅旗路高架橋發(fā)生垮塌，造成 9人死亡， 16人受傷， 24輛車受損。 ?大橋垮塌事件的原因，涵蓋了爆破施工、機械拆除、橋的質量、交通管制不到位等問題。 湖南鳳凰塌橋 ? 2023年 8月 13日下午，湖南省湘西土家族苗族自治州鳳凰縣正在建設的堤溪沱江大橋發(fā)生坍塌事故，造成64人死亡， 22人受傷，直接經(jīng)濟損失 。 ? 經(jīng)調查認定，這是一起嚴重的責任事故。由于施工、建設單位嚴重違反橋梁建設的法規(guī)標準、現(xiàn)場管理混亂、盲目趕工期，監(jiān)理單位、質量監(jiān)督部門嚴重失職，勘察設計單位服務和設計交底不到位，致使大橋主拱圈砌筑材料未滿足規(guī)范和設計要求，拱橋上部構造施工工序不合理，主拱圈砌筑質量差，降低了拱圈砌體的整體性和強度，隨著拱上施工荷載的不斷增加，造成 1號孔主拱圈靠近 0號橋臺一側 3至 4米寬范圍內，砌體強度達到破壞極限而坍塌，受連拱效應影響，整個大橋迅速坍塌。 湖南鳳凰塌橋 ?有的建設單位管理混亂，沒有建立起一套嚴格的內部監(jiān)督約束機制 內部控制。 ?有的建設單位雖然建立了一定的內部控制，但不成系統(tǒng)、不夠完善，內控責任、標準不明確，缺乏有效的監(jiān)督約束機制。 ?內部控制形成的監(jiān)督； ?來自國家審計、國有資產管理部門等的外部監(jiān)督； ?國有建設單位觸犯法律時來自公安、檢察院和法院的司法監(jiān)督。 ?單位層面的內部控制，如組織架構、人力資源管理、內部審計。 ?業(yè)務層面的內部控制，如內部會計控制，招投標內部控制，設計內部控制。 ?設計管理部門：綜合部 ?招投標管理部門：招標部 ?工程管理部門：工程部 ?財務管理部門：財務部 ?項目報批部門：辦公室 公司治理結構 董事會 /審計委員會 總經(jīng)理 生 產 部 門 供 應 部 門 其 他 部 門 內 審 部 門 計 劃 部 門 國有建設單位治理結構 項目領導小組 籌建辦主任 招 標 部 財 務 部 辦 公 室 內 審 部 門 工 程 部 綜 合 部 工程項目管理程序 項目確定 項目招投標 合同簽訂 項目實施 款項支付 項目成果移交 項目決策內部控制圖 工程咨詢單位 編 報 項 目 建 議 書 確定項目的投資方向和規(guī)模 初步分析建設條件和投資效果 咨詢評估機構 工程咨詢公司或設計單位 編制項目的可行性研究報告 建設方案研究 (選址、規(guī)劃等 ) 技術研究 (技術方案和建設條件研究 ) 效益研究 (經(jīng)濟效益和社會效益評價 ) 編制單位的行政、經(jīng)濟方面的負責組 制定估算 項目決策 建設投資估算 建設期利息估算 省水利廳 監(jiān)督 監(jiān)督 流動資金估算 勘察設計及概預算控制圖 籌建辦招標委員會 勘察設計單位 設計前準備工作 初步設計 施工圖設計 (施工圖預算 ) 設計交底和配合施工 工程咨詢監(jiān)理單位 擴大初步設計 (修正總概算 ) 征地拆遷內部控制圖 辦 公 室 建設用地審批 征地拆遷補償標準制定 征地拆遷公告 征地拆遷勘測丈量 征地拆遷資金支付 財 務 部 監(jiān)督 招投標內部控制圖 編制招標文件 發(fā)布招標公告或發(fā)出招標邀請書 資格審查 發(fā)售招標文件 組織投標人踏勘現(xiàn)場 組建評標委員會 開標、評標、定標 發(fā)出中標通知書 簽訂合同 總結備案 施工過程內部控制圖 對項目施工全過程的質量、投資、進度和安全進行管理控制 開工前準備 對各項建設資金的籌集和到位情況進行審查 保證工程項目資金來源的合法性、可靠性 審查施工單位開工報告及相關資料 對工程項目質量控制的重點環(huán)節(jié)進行重點控制 對監(jiān)理工作進行定期和不定期檢查 制定工程轉包及違法分包控制程序，加強質量控制 制定工程變更的提出、論證及決策程序，明確相關人員職責 建立嚴格的工程款 、 材料設備款及其他費用的支付審批程序
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