工程項(xiàng)目審計(jì)(已修改)
2025-03-16 22:09 本頁面
【正文】 工程項(xiàng)目審計(jì) 中天建設(shè)集團(tuán)有限公司 財(cái)務(wù)會計(jì)部 張璠 中國注冊會計(jì)師、中國注冊資產(chǎn)評估師、 高級會計(jì)師、澳大利亞國家執(zhí)業(yè)會計(jì)師 審計(jì)分類 內(nèi)部審計(jì) 社會審計(jì) 國家審計(jì) 工程項(xiàng)目審計(jì) 第四章 審計(jì)程序 審計(jì)程序 主要審計(jì)工作 風(fēng)險評估程序貫穿始終 為什么要了解工程項(xiàng)目的內(nèi)控？ ?湖南株洲高架橋坍塌 ?湖南鳳凰塌橋 湖南株洲高架橋坍塌事件 ? 2023年 5月 17日下午 16時 24分左右，湖南株洲 320國道高等級公路的重要配套工程 — 湖南株洲市紅旗路高架橋發(fā)生垮塌，造成 9人死亡， 16人受傷， 24輛車受損。 ?大橋垮塌事件的原因，涵蓋了爆破施工、機(jī)械拆除、橋的質(zhì)量、交通管制不到位等問題。 湖南鳳凰塌橋 ? 2023年 8月 13日下午，湖南省湘西土家族苗族自治州鳳凰縣正在建設(shè)的堤溪沱江大橋發(fā)生坍塌事故，造成64人死亡， 22人受傷，直接經(jīng)濟(jì)損失 。 ? 經(jīng)調(diào)查認(rèn)定，這是一起嚴(yán)重的責(zé)任事故。由于施工、建設(shè)單位嚴(yán)重違反橋梁建設(shè)的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場管理混亂、盲目趕工期，監(jiān)理單位、質(zhì)量監(jiān)督部門嚴(yán)重失職，勘察設(shè)計(jì)單位服務(wù)和設(shè)計(jì)交底不到位，致使大橋主拱圈砌筑材料未滿足規(guī)范和設(shè)計(jì)要求，拱橋上部構(gòu)造施工工序不合理，主拱圈砌筑質(zhì)量差，降低了拱圈砌體的整體性和強(qiáng)度，隨著拱上施工荷載的不斷增加，造成 1號孔主拱圈靠近 0號橋臺一側(cè) 3至 4米寬范圍內(nèi)，砌體強(qiáng)度達(dá)到破壞極限而坍塌，受連拱效應(yīng)影響，整個大橋迅速坍塌。 湖南鳳凰塌橋 ?有的建設(shè)單位管理混亂，沒有建立起一套嚴(yán)格的內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制 內(nèi)部控制。 ?有的建設(shè)單位雖然建立了一定的內(nèi)部控制，但不成系統(tǒng)、不夠完善，內(nèi)控責(zé)任、標(biāo)準(zhǔn)不明確，缺乏有效的監(jiān)督約束機(jī)制。 ?內(nèi)部控制形成的監(jiān)督； ?來自國家審計(jì)、國有資產(chǎn)管理部門等的外部監(jiān)督； ?國有建設(shè)單位觸犯法律時來自公安、檢察院和法院的司法監(jiān)督。 ?單位層面的內(nèi)部控制，如組織架構(gòu)、人力資源管理、內(nèi)部審計(jì)。 ?業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，如內(nèi)部會計(jì)控制，招投標(biāo)內(nèi)部控制，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制。 ?設(shè)計(jì)管理部門：綜合部 ?招投標(biāo)管理部門：招標(biāo)部 ?工程管理部門：工程部 ?財(cái)務(wù)管理部門：財(cái)務(wù)部 ?項(xiàng)目報(bào)批部門：辦公室 公司治理結(jié)構(gòu) 董事會 /審計(jì)委員會 總經(jīng)理 生 產(chǎn) 部 門 供 應(yīng) 部 門 其 他 部 門 內(nèi) 審 部 門 計(jì) 劃 部 門 國有建設(shè)單位治理結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組 籌建辦主任 招 標(biāo) 部 財(cái) 務(wù) 部 辦 公 室 內(nèi) 審 部 門 工 程 部 綜 合 部 工程項(xiàng)目管理程序 項(xiàng)目確定 項(xiàng)目招投標(biāo) 合同簽訂 項(xiàng)目實(shí)施 款項(xiàng)支付 項(xiàng)目成果移交 項(xiàng)目決策內(nèi)部控制圖 工程咨詢單位 編 報(bào) 項(xiàng) 目 建 議 書 確定項(xiàng)目的投資方向和規(guī)模 初步分析建設(shè)條件和投資效果 咨詢評估機(jī)構(gòu) 工程咨詢公司或設(shè)計(jì)單位 編制項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告 建設(shè)方案研究 (選址、規(guī)劃等 ) 技術(shù)研究 (技術(shù)方案和建設(shè)條件研究 ) 效益研究 (經(jīng)濟(jì)效益和社會效益評價 ) 編制單位的行政、經(jīng)濟(jì)方面的負(fù)責(zé)組 制定估算 項(xiàng)目決策 建設(shè)投資估算 建設(shè)期利息估算 省水利廳 監(jiān)督 監(jiān)督 流動資金估算 勘察設(shè)計(jì)及概預(yù)算控制圖 籌建辦招標(biāo)委員會 勘察設(shè)計(jì)單位 設(shè)計(jì)前準(zhǔn)備工作 初步設(shè)計(jì) 施工圖設(shè)計(jì) (施工圖預(yù)算 ) 設(shè)計(jì)交底和配合施工 工程咨詢監(jiān)理單位 擴(kuò)大初步設(shè)計(jì) (修正總概算 ) 征地拆遷內(nèi)部控制圖 辦 公 室 建設(shè)用地審批 征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)制定 征地拆遷公告 征地拆遷勘測丈量 征地拆遷資金支付 財(cái) 務(wù) 部 監(jiān)督 招投標(biāo)內(nèi)部控制圖 編制招標(biāo)文件 發(fā)布招標(biāo)公告或發(fā)出招標(biāo)邀請書 資格審查 發(fā)售招標(biāo)文件 組織投標(biāo)人踏勘現(xiàn)場 組建評標(biāo)委員會 開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo) 發(fā)出中標(biāo)通知書 簽訂合同 總結(jié)備案 施工過程內(nèi)部控制圖 對項(xiàng)目施工全過程的質(zhì)量、投資、進(jìn)度和安全進(jìn)行管理控制 開工前準(zhǔn)備 對各項(xiàng)建設(shè)資金的籌集和到位情況進(jìn)行審查 保證工程項(xiàng)目資金來源的合法性、可靠性 審查施工單位開工報(bào)告及相關(guān)資料 對工程項(xiàng)目質(zhì)量控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)控制 對監(jiān)理工作進(jìn)行定期和不定期檢查 制定工程轉(zhuǎn)包及違法分包控制程序，加強(qiáng)質(zhì)量控制 制定工程變更的提出、論證及決策程序，明確相關(guān)人員職責(zé) 建立嚴(yán)格的工程款 、 材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付審批程序
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