換算風(fēng)險(xiǎn)暴露的管理完整版3(編輯修改稿)
2025-03-23 11:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 利諾伊州都設(shè)有生產(chǎn)基地和辦事處。圣得西公司在墨西哥和加拿大分別設(shè)有一家全資子公司。墨西哥子公司設(shè)在墨西哥城，為整個(gè)拉丁美洲服務(wù)；加拿大子公司設(shè)在多倫多，只為加拿大服務(wù)。每家子公司都采用當(dāng)?shù)刎泿庞涃~，各自的記賬貨幣同時(shí)也是他們的職能貨幣。 表 1 圣得西體育用品公司及其墨西哥、加拿大子公司 2023年 12月 31日的未合并資產(chǎn)負(fù)債表 （單位： 1000貨幣單位） ①墨西哥子公司欠母公司 1320230比索，按匯率 ＄ ，以 400000美元計(jì)入了母公司的應(yīng)收賬款賬戶。母公司（墨西哥子公司）的其他應(yīng)收賬款（應(yīng)付賬款）用美元（比索）計(jì)算。 ②墨西哥子公司是圣得西公司的全資子公司。它反映在母公司賬簿上的價(jià)值是 2400000美元，他等于按匯率 ＄ （ 4500000比索）和留存收益（3420230比索）之和。 ③加拿大子公司也是圣得西公司的全資子公司。它反映在母公司賬簿上的價(jià)值是 3600000美元，他等于按匯率 ＄ （ 2900000加元）和留存收益（ 1600000加元）之和。 ④母公司在一家日本銀行貸款，有 126000000日元的未結(jié)清應(yīng)付票據(jù)。按 165。105/＄ ，母公司賬簿上的金額為 1202300美元。其他的應(yīng)付票據(jù)是用美元計(jì)量的。 ⑤墨西哥子公司向阿根廷的一家進(jìn)口公司出售了價(jià)值 A120230的商品。按 ，墨西哥子公司賬簿上的金額為 396000比索。 ⑥加拿大子公司向一家韓國(guó)進(jìn)口公司出售了價(jià)值 W192023000的商品。按 W800/，加拿大子公司賬簿上的金額為 300000加元。 表 2 圣得西體育用品公司及其墨西哥、加拿大子公司 2023年 12月 31日合并資產(chǎn)負(fù)債表 （單位： 1000貨幣單位） ①公司內(nèi)部貸款：＄ 2500000＄ 400000[=Ps1320230/（ ＄ ） ]=＄ 2100000。 ②③合并過程中母公司對(duì)子公司的投資與子公司的所有者權(quán)益對(duì)沖。 ④圣得西母公司借日本銀行 126000000日元（ 165。126000000/（ 165。105/＄ ） =＄ 1202300）。該貸款是圣得西母公司賬簿上所記錄的＄ 4000000（＄ 4000000=＄ 1202300+＄ 2800000）應(yīng)付票據(jù)的一部分。 ⑤墨西哥子公司向阿根廷的一家進(jìn)口公司出售了價(jià)值 A120230的商品。按 ，墨西哥子公司賬簿上的金額為 396000比索。按 ＄ ，墨西哥子公司賬簿上的金額為＄ 120230。該款項(xiàng)是墨西哥子公司賬簿上所記錄的＄ 848000（＄ 848000=＄ 120230+＄ 728000）應(yīng)收賬款的一部分。 ⑥加拿大子公司向韓國(guó)的一家進(jìn)口公司出售了價(jià)值 W192023000商品。按 W800/，加拿
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