拆遷評估審計單位招標匯報材料(編輯修改稿)
2025-03-22 12:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 書面文檔檢查 ? 穿行測試 ? 限制測試 ? 小樣本測試 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 四、 內(nèi)部控制測試與評價 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 Text Text 測 試 內(nèi) 容 設計 健全性合理性 測試 公司 層面 控制 測試 業(yè)務 活動 層面 控制 測試 信息 系統(tǒng) 總體 控制 測試 四、 內(nèi)部控制測試與評價 內(nèi)部控制評價方法： ? 內(nèi)部控制矩陣圖 ? 內(nèi)部控制評價表 ? 內(nèi)部控制評價指標體系 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 五、內(nèi)部控制缺陷的認定： （ 1）包括內(nèi)部控制 設計缺陷 和 運行缺陷 。 （ 2）對內(nèi)部控制缺陷的認定以日常監(jiān)督和專項監(jiān)督為基礎，由內(nèi)部控制評價部門綜合分析后提出認定意見。按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審核后予與最終認定。 （ 3）內(nèi)部控制缺陷認定分類。內(nèi)部控制評價的審計發(fā)現(xiàn)分為兩大類： 良好實踐（ BP）：內(nèi)部控制的制定合理并得到遵循，不存在設計和運行的任何缺陷。 不符項又分為：重大缺陷（ LNP），重要缺陷（ INP），一般缺陷（ NP） 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 五、內(nèi)部控制缺陷的認定： 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 關(guān)鍵控制點的設計或運行缺陷，導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離內(nèi)部控制具體控制目標，但尚不足以對內(nèi)部控制整體目標的實現(xiàn)造成影響。 指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目標的嚴重程度較大，須引起企業(yè)管理層關(guān)注。 指一個或多個一般缺陷的組合，可能嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目標的情形。 一般缺陷 （ NP）： 重要 缺陷 （ INP）： 重大 缺陷 （ LNP）： 對于存在一個或多個重大缺陷的情形，直接認定針對該項整體控制目標的內(nèi)部控制是無效的。 六、內(nèi)部控制評價報告： 內(nèi)部控制評價報告 應分別對內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行設計，對內(nèi)部控制評價過程、內(nèi)部控制缺陷認定及整改、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等相關(guān)信息做出披露。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容： （ 1）董事會對內(nèi)部控制評價報告真實性的聲明； （ 2）內(nèi)部控制評價工作總體情況； （ 3）內(nèi)部控制評價的依據(jù)； （ 4）內(nèi)部控制評價范圍； （ 5）內(nèi)部控制評價程序和方法； （ 6）內(nèi)部控制缺陷及其認定情況； （ 7）內(nèi)部控制缺陷整改情況及重大缺陷擬采取的措施； （ 8）內(nèi)部控制有效性的措施。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 內(nèi)部控制評價報告的管理： （ 1）每年四月前報上一年度評價報告； （ 2）按規(guī)定權(quán)限報批后，與審計報告一起對外披露或報送。 第三節(jié) 內(nèi)部控制審計程序方法 （一）概念： ? 由內(nèi)部審計人員與被評估單位的管理者組成一個小組，對本部門內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性及其實施的效率效果進行評價，然后根據(jù)評價和集體討論來提出改進建議報告，并由管理者實施。 ? 內(nèi)部控制自我評估是一種包括自我調(diào)查和研討的方法，是組織內(nèi)部管理人員和內(nèi)部審計師評價和確認內(nèi)部控制過程適當性的有效方法。 《 內(nèi)部審計具體準則第 21號 —— 內(nèi)部審計的控制自我評估法 》 內(nèi)部控制的自我評估 （二）控制自我評估的作用 內(nèi)部審計部門向組織證明其價值； 管理者、每個職員廣泛參與到內(nèi)部控制中來；
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