【文章內(nèi)容簡介】 它服務(wù)費，帳號40。 基本費用＝直接費用＋間接費用,核電工程項目費用控制預(yù)算控制,4.項目預(yù)算編制的具體工作 (1) 建立項目的帳戶系統(tǒng)和編碼。 (2) 工程總預(yù)算的編制 一級預(yù)算中心組織編制工程項目總預(yù)算，以初步設(shè)計概算為基礎(chǔ)采用動態(tài)方法編制，包括基礎(chǔ)價、固定價和建成價。 在總預(yù)算中除考慮價格浮動和資金成本外，還應(yīng)考慮適當?shù)难a差預(yù)備費、基本預(yù)備費和風(fēng)險預(yù)備費用。 (3) 年度預(yù)算的編制 三級預(yù)算部門和二級預(yù)算歸口部門，應(yīng)在每年的下半年初進行上半年預(yù)算執(zhí)行情況的評估，完成下半年和下年度的預(yù)算編制申報工作。 為便于監(jiān)控，年度預(yù)算應(yīng)按月度、按幣種進行編制。 在編制年度預(yù)算時，如果發(fā)現(xiàn)項目總預(yù)算需變更，應(yīng)同時申報。,核電工程項目費用控制預(yù)算控制,(4) 預(yù)算的審批 工程總預(yù)算和公司年度預(yù)算編制完成后，由各預(yù)算責任部門授權(quán)人批準后，上報上一級預(yù)算部門。公司預(yù)算的最終審批權(quán)屬公司董事會。 (5) 預(yù)算的修訂 各級預(yù)算中心應(yīng)嚴格按規(guī)定的程序?qū)嵤╊A(yù)算控制,所有預(yù)算修訂必須按各級管理權(quán)限的規(guī)定和有關(guān)程序嚴格執(zhí)行。,核電工程項目費用控制立項控制,1.立項控制的重要性 核電工程項目的復(fù)雜性決定了項目實施過程中必然會產(chǎn)生數(shù)量相當多的各級各類合同。不同項目的合同狀況因項目的合同方式不同而不同。但是，眾多的合同以及由此產(chǎn)生的立項控制要求卻是共同的問題。 立項控制是費用控制的重要措施。 并非列入預(yù)算的項目就可動用經(jīng)費，但預(yù)算是資金使用立項的前提。 動用預(yù)算范圍內(nèi)的資金須經(jīng)立項申請和審批。立項申請和審批的過程是對經(jīng)費使用的必要性、合理性、有效性的考核過程，是動用經(jīng)費、商務(wù)招標和合同承諾前必須履行的手續(xù)。,核電工程項目費用控制立項控制,2. 立項控制依據(jù)的原則： （1）經(jīng)費使用立項申請的數(shù)額和相應(yīng)的工作范圍，須以批準的總預(yù)算和年度預(yù)算為基礎(chǔ)。 （2）立項的申報、審查、批準、變更必須遵守相關(guān)的程序和制度，只有指定的授權(quán)人才能批準立項。 （3）立項申請部門，在立項前須進行充分的技術(shù)、經(jīng)濟論證和多方案比較，在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上提出立項的內(nèi)容、范圍、金額、技術(shù)性能、規(guī)格、標準和質(zhì)量要求以及工程/工作量和時間區(qū)間，填寫《立項申請表》和《費用估算表》并附上估算依據(jù)。 （4）立項必須是有效的，必須是工程所需要的，不得重復(fù)立項 （5）立項是具體項目的開始，沒有立項的項目不得做出商務(wù)的承諾 （6）批準的立項是進行商務(wù)招標和合同承諾的基礎(chǔ)。也不得做出超過已批準范圍和金額的承諾。超過已批立項限額的情況如確有必要，須做補充立項。,核電工程項目費用控制立項控制,3. 立項控制 責任分配,核電工程項目費用控制立項控制,4. 立項申報的要求： （1）申請立項的部門確認所申請之項目已納入總預(yù)算和年度預(yù)算，否則先報預(yù)算變更。 （2）申報部門提供項目必需性論證和技術(shù)、經(jīng)濟方案比較的支持性文件。 （3）按公證、公平、公開的原則，進行競爭性招標，申報中包括承包商資質(zhì)、誠信、能力的說明。 5. 立項審核的內(nèi)容包括： （1）該立項是否屬于總預(yù)算范圍。 （2）立項的必要性，是否屬重復(fù)立項。 （3）技術(shù)、經(jīng)濟、商務(wù)上的合理性，如：是否考慮了充分利用現(xiàn)場已有資源；技術(shù)規(guī)范、等級、精度、質(zhì)量、數(shù)量是否滿足工程需要；經(jīng)濟分析、方案比較、詢價和費用估算、單價與總價是否合理；設(shè)計進展情況；現(xiàn)場條件是否滿足立項要求；招標策略的合理性，招標或儀標是否符合規(guī)定，承包商選擇及承包商的資質(zhì)。 （4）立項金額核定方法是否合理。,核電工程項目費用控制立項控制,6.立項批準的過程 在預(yù)算部門核準申報的基礎(chǔ)上，從項目整體與綜合的角度統(tǒng)籌考慮立項的必要性、合理性、科學(xué)性和經(jīng)濟性，并按審批權(quán)限最終決定是立項還是部分立項或推遲立項。 關(guān)于審批權(quán)限，以大亞灣項目為例，凡費用超過100萬美元的招標合同項目與費用超過10萬美元的儀標合同項目，都必須經(jīng)過公司總經(jīng)理親自審批。工程部部長、副部長，合同與行政分部經(jīng)理的審批額度也都有詳細的規(guī)定。 7. 立項后的執(zhí)行和補充立項 經(jīng)主管部門授權(quán)人批準立項后方可進入采購程序。 立項核準的金額為該項的最高承諾金額。 如果采購價格超過了立項額度，需按立項程序進行補充立項。 補充立項按總立項金額(原核定金額加新增金額)相應(yīng)的權(quán)限審批。,核電工程項目費用控制招標與合同,1.招標與合同承諾的重要性 工程實施過程中，絕大部分投資是通過合同分包和采購活動支付的。 合同和采購支付是巨額資金的流通渠道，是費用控制的最主要環(huán)節(jié)。 充分利用市場經(jīng)濟條件下的競爭機制，在工程分包和采購中堅持招標制和嚴格執(zhí)行合同承諾，是工程費用控制的重要措施。 充分利用外部的有利條件，鼓勵競爭，選擇合格的合作伙伴在共贏的原則下建立協(xié)調(diào)的合作關(guān)系，同時強化內(nèi)部控制實行程序化、規(guī)范化的的管理和明確的責任制，是實現(xiàn)成功的承諾控制的必要條件。,核電工程項目費用控制招標和合同控制,2. 招標與合同承諾的控制原則是： （1）堅持質(zhì)量、經(jīng)濟、公平和效益的原則，爭取項目業(yè)主及參與者的最佳利益。 （2）采購活動應(yīng)盡可能采用競爭性招標 （3）規(guī)范管理，采購活動必須遵守有關(guān)政策和程序，按已批準的立項金額和工作范圍進行采購，任何調(diào)整、修改應(yīng)履行相關(guān)程序 （4）采購活動應(yīng)制定切實可行并留有余地的計劃，以便于承包商的選擇和招標的有序進行。 （5）防止合同風(fēng)險，合同文件完整、規(guī)范，防止因合同文件的漏洞及歧義性導(dǎo)致風(fēng)險 （6）內(nèi)部各單位協(xié)調(diào)與合作，充分利用各自的專業(yè)優(yōu)勢，履行職能責任，維護整體利益。,核電工程項目費用控制招標與合同,3. 招標與合同承諾的控制措施 (1) 投標商資格審查 全面調(diào)查投標商的技術(shù)實力，質(zhì)保系統(tǒng)，售后服務(wù)，商業(yè)信譽，經(jīng)營狀況和經(jīng)濟實力，業(yè)績。只有通過資格審查，符合候選者條件的才能參加投標。 (2) 過程控制 a. 招標小組的組成 對一定限額以上的項目，應(yīng)由商務(wù)部門牽頭，成立由商務(wù)、技術(shù)、預(yù)算控制、財務(wù)、審計部門人員組成的項目招標小組。對與核安全和可用率有關(guān)的采購項目，招標小組應(yīng)有質(zhì)保部門參加。 b. 招標小組的工作 承包商資格審查，招標書的準備，發(fā)標，招標書澄清，開標，評標和提交簽訂合同推薦書。 c. 定標與合同簽定 由評標小組認真研究篩選，商務(wù)部門作出簽定合同/訂單推薦，經(jīng)使用部門認可，投資控制部門和財務(wù)部門審核，報授權(quán)人批準。經(jīng)授權(quán)人批準后，在中標者辦理并遞交了履約保函等必要的材料和手續(xù)后，由授權(quán)人員或其指定代理人員與中標方簽定合同。,核電工程項目費用控制招標和合同控制,4. 招標和合同控制責任分配,核電工程項目費用控制合同支付控制,合同是委托人和承包商為了共同目標和共同利益完成某項任務(wù)達成的契約，合同的管理以及按合同支付，對費用控制有非常重要的意義。在合同管理和支付控制中應(yīng)奉行的原則是： (1) 合同是具有法律效力的文件，簽約各方必須按合同規(guī)定辦事，維護簽約者的權(quán)益和信譽。 (2) 建立暢通的渠道，協(xié)調(diào)簽約各方的關(guān)系，核電公司內(nèi)部有關(guān)部門也應(yīng)經(jīng)常地進行有效的溝通，避免因協(xié)調(diào)問題而造成的合同責任。 (3) 公平地對待承包商，實現(xiàn)共同獲益的雙贏原則，促進合同的順利執(zhí)行。,核電工程項目費用控制合同支付控制,2. 合同支付控制的措施 (1) 各司其責 合同簽定后，商務(wù)部門和使用、歸口部門分別授權(quán)商務(wù)代表和技術(shù)代表，負責合同的商務(wù)管理和技術(shù)管理。 (2) 把握支付條件 使用、歸口部門要嚴格合同的計量工作，并會同商務(wù)部門做好合同的計量記錄，嚴格按合同完成的進度和工程量進行支付。支付必須滿足的條件是： a. 合同中規(guī)定的項目。 b. 質(zhì)量達到合同標準，并且按進度計劃已完成的項目。 c. 手續(xù)齊全。除非合同中規(guī)定的預(yù)付款，不得提前支付合同款項。一定限額以上的預(yù)付款項，承包商必須出具公司認可的銀行保函。,核電工程項目費用控制合同支付控制,(3) 控制支付方式 a. 按里程碑支付。按合同中規(guī)定的里程碑確認條件，承包商填寫里程碑申報書，并附必要的證明文件。 b. 按價格網(wǎng)絡(luò)支付。對某些供應(yīng)合同，可根據(jù)設(shè)計和制造三級進度，對每項活動確定產(chǎn)值，形成價格網(wǎng)絡(luò)。 c. 按工程量支付。施工合同中一般采用這種支付方式。要在合同中完整準確的規(guī)定各類工程量和合理的單價，明確編碼。要根據(jù)設(shè)計圖紙文件，詳細統(tǒng)計各分項工程、各施工階段的工程量，并核查現(xiàn)場實際進展，按月抽樣審核。 d. 按點支付。在大亞灣和嶺澳工程中參照法國的經(jīng)驗，對核島安裝合同部分的機電包采用點支付方式[7]。在合同中明確規(guī)定點系統(tǒng)的計算公式和原則。明確各種機電包的點的總數(shù)和分項數(shù)，并確定相應(yīng)機電包的封頂價。 e. 實報實銷支付。用于合同中難于事先確定的小額、零星費用，如零星采購和短途運輸?shù)取?核電工程項目費用控制合同管理與支付控制,(4) 控制變更 若變更后合同金額超出預(yù)算，須補充立項，預(yù)算控制部門與財務(wù)部門協(xié)商辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。 (5) 控制價格調(diào)整 根據(jù)合同價調(diào)整條款和規(guī)定的方法，掌握調(diào)價信息和依據(jù)，合理