【文章內(nèi)容簡介】 ? 儲備分析 ? 歷史關系 ? 資金限制平衡 第 六 章 項目成本管理 40/88 項目成本預算 成本預算 ?成本 預算是指在 成本 估算的基礎上，給每一個獨立工作分配費用，以獲得度量項目執(zhí)行的 成本 基線。 ?成本 預算主要包括直接人工費用預算、輔助服務費用預算、采購物品費用預算等三個部分。 ?項目預算過程的兩個步驟： ?根據(jù) 成本 估算將其分攤到 WBS的各個工作包； ?在整個工作包期間進行每個工作包的預算分配，這樣就可以在任何地點和時間準確地確定預算支出是多少。 第 六 章 項目成本管理 41/88 項目成本預算 成本預算的方法與工具 ?通常將估算 成本 按 WBS和 OBS分解，形成 成本 分解結構 CBS，以便在項目執(zhí)行過程中進行費用控制。 ?CBS給出了項目的各工作單元的預算費用。 ?基于 CBS和項目進度計劃，就可以得到項目的 成本 基準計劃。 第 六 章 項目成本管理 42/88 項目成本預算 分攤總預算費用 ?將項目總費用分攤到 WBS中的適當?shù)墓ぷ靼?，并為每一個工作包建立一個 總預算費用 (total budget cost， TBC)。 ?建立 TBC的方法有兩種： ?自上而下法：以總項目費用的一定比例分攤到各個工作包中。 ?自下而上法：依據(jù)與每一工作包有關的具體活動而進行費用估算的方法。 第 六 章 項目成本管理 43/88 項目成本預算 制訂累計預算費用 ?項目預算過程的第二步就是分配每一 TBC到各個工作包的整個工期中去。 ?當每一工作包的 TBC分攤到工期的各個區(qū)間，就能確定在任何時候用去了多少預算。這個數(shù)字可以通過截止到某一期的預算費用加總而得到。這一合計數(shù)稱為 累計預算費用 (cumulative budgeted cost，CBC)，是直接到某期為止的項目預算值。 ?通常采用 CBC作為分析項目 費用績效的基準 。 ?項目的 CBC或每一個工作包的 CBC在項目的任何時候都可以與實際費用和工作績效進行比較。 第 六 章 項目成本管理 44/88 項目成本預算 成本預算的輸出 ?將費用預算的主要結果是獲得費用線（ S型曲線）： ?又稱為項目的費用基準計劃或預算基線：在項目執(zhí)行中所發(fā)生的累計預算費用。 ?作為度量和監(jiān)控項目實施過程中費用支出的依據(jù)。 第 六 章 項目成本管理 45/88 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E 25 F 20 單位時間費用支出 實例：繪制費用負荷及累計曲線 第 六 章 項目成本管理 46/88 費用負荷曲線 工作 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 A 10 B 20 C 20 D 15 E 25 F 20 日期 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 合計 30 30 35 35 40 40 45 45 20 20 累計 30 60 95 130 170 210 255 300 320 340 010203040501 2 3 4 5 6 7 8 9 10第 六 章 項目成本管理 47/88 0501001502002503003504001 2 3 4 5 6 7 8 9 10費用累計曲線 第 六 章 項目成本管理 48/88 不可預見費用分析 ?不可預見費用是指為項目在實施過程中發(fā)生意外而準備的保證金，也就是在成本管理原理中提到的儲備金 . ?提高不可預見費用估計的準確性可以減輕項目中意外事件的影響程度。 ?在 IT項目實際過程中，不可預見費用的儲備是非常必要的，特別是中、大型項目必須準備充足的不可預見費用。 ? 不可以預見費用主要有兩種類型： ?顯在的不可預見費用，通常在項目文件中明確標明。 ?潛在的不可預見費用，通常在項目文件中沒有標明 分別對應成本管理原理中提到的應急儲備金和管理儲備金 項目成本預算 第 六 章 項目成本管理 49/88 流程 費用預算 費用預算的方法與工具 分攤總預算費用 制訂累計預算費用 費用預算的輸出 不可預見費用分析 項目成本預算 第 六 章 項目成本管理 50/88 項目成本管理的概述 項目的資源計劃 項目成本估算 項目成本預算 項目成本控制 項目成本效益分析 IT項目成本管理應注意的問題 本章內(nèi)容 ? 第 六 章 項目成本管理 51/88 項目成本控制 ?項目成本控制實現(xiàn)的是對項目成本的管理，其主要目的是對造成實際成本與成本基準計劃發(fā)生偏差的 因素 施加影響，確保其向有利的方向發(fā)展 ； ?同時對與成本基準計劃已經(jīng)發(fā)生 偏差 和正在發(fā)生偏差的各項成本進行管理，以保證項目的順利進行。 ?有效的成本控制的關鍵在于 及時 分析成本的績效，盡早 發(fā)現(xiàn)成本無效和出現(xiàn)偏差的原因，以便在項目成本失控 之前 能夠及時采取糾正措施。 第 六 章 項目成本管理 52/88 ?項目成本控制必須與項目的其他控制過程緊密結合 ， 防止單純的控制項目成本而出現(xiàn)項目范圍、進度、質量等方面的問題。 ?項目成本控制的主要內(nèi)容包括： ?監(jiān)控實際成本與計劃成本的偏差； ?確認費用偏差都被記錄； ?避免不正確、不合適的或者無效的費用變更發(fā)生； ?獲取項目變更的各種信息，特別關注影響對成本變更的消息。 項目成本控制 第 六 章 項目成本管理 53/88 項目成本控制 ?成本控制的基礎 —— 成本預算。 ?成本控制的基本方法是規(guī)定各部門定期上報其費用報告，再由控制部門對其進行費用審核，以保證各種支出的合法性，然后再將已經(jīng)發(fā)生的費用與預算相比較，分析其是否超支，并采取相應的措施加以彌補。 ?成本管理要在成本、質量、進度三者之間作綜合平衡。 第 六 章 項目成本管理 54/88 項目成本控制 流程 工具與技術 工作績效信息 成本預算 制訂項目管理計劃 工作績效測量結果 /成本預測 /預測完工 /變更請求 /組織過程資產(chǎn)（更新） /項目管理計劃（更新） /項目文件（更新） 成果 費用基準 項目資金需求 項目管理計劃 費用管理計劃 成本控制相關的政策、程序和指南； 成本控制工具； 可用的監(jiān)督和報告方法。 成本控制 ? 掙值管理 ? 績效審查 ? 預測 ? 完工尚需績效指數(shù) ? 項目管理軟件 ? 偏差分析 組織過程資產(chǎn) 第 六 章 項目成本管理 55/88 掙值分析法 ?掙值分析是一種項目績效測量技術，它綜合了范圍、時間和成本數(shù)據(jù)。它是項目管理領域中有一個特有的、非常有效的成本控制工具。 ?掙值法實際上是一種分析目標實施與目標期望之間差異的方法。故而它又被稱為偏差分析法。 ?掙得值方法是對項目進度和費用進行綜合控制的一種有效方法。 ?掙值法通過測量和計算 BCWP與 AC