某中小企業(yè)擔(dān)保公司年半度工作總結(jié)及計劃(編輯修改稿)
2025-03-13 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ）國家有關(guān)的政策、法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向； ? （八）經(jīng)濟(jì)、技術(shù)環(huán)境對客戶所在行業(yè)產(chǎn)生的影響； ? （九）行業(yè)競爭程度及行業(yè)壁壘（包括資金、技術(shù)）等。 29 客戶信用情況調(diào)查 ： ? （ 一）主要管理人員是否有違法、違紀(jì)記錄； ? （二）客戶是否受到司法及工商稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的處罰； ? （三）提供資料的真實性； ? （四）是否如實提供所有貸款及貸款本息歸還情況； ? （五）合同履行情況； ? （六）股東、主要管理人員的資信狀況； ? （七）主要領(lǐng)導(dǎo)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人的穩(wěn)定性。 ? （八）其他有關(guān)情況 30 資金需求原因的調(diào)查 ： ? 應(yīng)從客戶季節(jié)性銷售高峰、銷售持續(xù)增長比 例、資產(chǎn)效率下降、固定資產(chǎn)替換或擴(kuò)張、貿(mào)易 信用改變、負(fù)債重組、利潤下降、分紅要求以及 一次性或非預(yù)計的支出等方面來分析其借款原 因。 31 客戶財務(wù)情況調(diào)查 ? 客戶財務(wù)狀況的調(diào)查。包括：客戶 財務(wù)報表的審查 、 主要財務(wù)賬戶（科目）的審查 以及 關(guān)聯(lián)方交易 的審查。 ? 客戶財務(wù)報表的審查主要包括以下幾方面： ? （一）核對本年度調(diào)查基準(zhǔn)日的財務(wù)報表、總賬、明細(xì)賬是否相符； ? （二）核對最近三年財務(wù)報表的年初、年末數(shù)核對是否相符； ? （三）核對客戶提供的財務(wù)報表與經(jīng)會計師事務(wù)所審驗過的財務(wù)報表是否相符，看是否有差異，并分析差異所在； ? （四）比較客戶最近月份的總資產(chǎn)與年初是否有較大變化； ? （五）比較分析客戶損益表和資產(chǎn)負(fù)債表，審查客戶資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益變化的合理性與可靠性； ? （六）分析客戶現(xiàn)金流量表，審查并確定客戶經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； ? （七）審查與分析客戶財務(wù)報表，對客戶未來財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測。 32 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： （共三十四項） ? （一）現(xiàn)金：審查客戶現(xiàn)金明細(xì)賬，重點審查客戶是否有較多的非經(jīng)營性支出及其現(xiàn)金流量情況； ? （二）銀行存款：根據(jù)客戶提供的銀行存款明細(xì)賬，確定客戶銀行賬戶性質(zhì)及數(shù)量；根據(jù)客戶提供的銀行對賬單，確定客戶銀行存款余額的真實性，同時核算年度內(nèi)各月的銀行存款進(jìn)出額，確定客戶的現(xiàn)金流入與流出量； ? （三）短期投資：審查客戶各種投資的名稱、數(shù)量、期限，確定其真實性及變現(xiàn)能力； ? （四）應(yīng)收票據(jù)：確定其真實性及到期收款的可能性； ? （五）應(yīng)收賬款與壞賬準(zhǔn)備：審查應(yīng)收賬款明細(xì)科目，確定其客戶的集中程度及其穩(wěn)定程度。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，確定其不良資產(chǎn)和壞賬情況。應(yīng)收賬款余額在貸方且金額較大的，應(yīng)查明原因作重新分類調(diào)整，同時調(diào)整壞賬準(zhǔn)備的計提； 33 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： ? （六）預(yù)付賬款：查看客戶購貨合同，確定預(yù)付賬款的真實性； ? （七）其他應(yīng)收款：對其真實、有效性進(jìn)行確認(rèn)，分析構(gòu)成內(nèi)容及真實原因； ? （八）存貨：審查存貨的品質(zhì)狀況，確定客戶是否有變質(zhì)積壓物資；審查存貨是否真實存在，有無虛增或虛減存貨的現(xiàn)象；審查委托加工材料發(fā)出，收回合同，確定有無長期未收回的委托加工材料，同時確定委托加工單位與其密切程度；審查購貨合同及有關(guān)明細(xì)賬，合理確定客戶的存貨量；了解存貨的保險情況、存貨防護(hù)措施的完善程度及 存貨的變現(xiàn)力 ； ? （九）待攤費用：審查待攤費用是否真實、正確，以確定有無調(diào)增或調(diào)減利潤的情況； ? （十）待處理財產(chǎn)損溢：審查客戶是否存在非正常的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)溢缺并查明原因； 34 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： ? （十一）長期投資：審查客戶持有的各種股票、債券或協(xié)議，確定客戶長期投資的真實性、安全性和收益性； ? （十二）固定資產(chǎn)、累計折舊及固定資產(chǎn)清理：審查資產(chǎn)的構(gòu)成合法性；資產(chǎn)計價是否正確；折舊計提是否正確；客戶購買資產(chǎn)保險等情況； ? （十三）在建工程：審查在建工程是否真實，工程資金、工程進(jìn)度情況； ? （十四）無形資產(chǎn)：審查無形資產(chǎn)的構(gòu)成和計價是否正確，攤銷是否合理； 35 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： ? （十五）短期借款與長期借款：根據(jù)客戶提供的貸款合同確定客戶的貸款構(gòu)成，審查每筆貸款的償還時間、債權(quán)人、數(shù)額、利率及償還順序、客戶貸款的項目情況以及抵、質(zhì)押物的種類和金額；根據(jù)付息憑證，確定客戶是否按時歸還貸款利息；結(jié)合收入、利潤等因素確定客戶貸款的償還能力； ? （十六）應(yīng)付票據(jù)：審查其是否真實、到期時間、是否有延遲支付應(yīng)付票據(jù)的情況，辦理銀行承兌匯票的保證金情況； ? （十七）應(yīng)付賬款：審查其長期掛賬的原因，作出記錄，以確認(rèn)客戶資信狀況，主要供應(yīng)商的情況； 36 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： ? （十八）預(yù)收賬款：結(jié)合現(xiàn)金、銀行存款、產(chǎn)品銷售收入（或主營業(yè)務(wù)收入）等明細(xì)賬及有關(guān)協(xié)議、合同，確定預(yù)收賬款是否真實，有無虛增、虛減收入的現(xiàn)象；如果預(yù)收賬款出現(xiàn)借方余額，應(yīng)重新分類調(diào)整； ? （十九）應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費：根據(jù)客戶工資總額、工資政策及工資支付情況，確定客戶成本、費用中的工資水平及客戶的信用； ? （二十）其他應(yīng)付款：審查其長期掛賬的原因及償付的可能性。如果其他應(yīng)付款為掛列投資人名下的其他應(yīng)付款，應(yīng)審查雙方是否有協(xié)議，確定其償還期限，如果無協(xié)議，要求投資人與客戶簽定項目期內(nèi)不可撤消協(xié)議； 37 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： ? （二十一）應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款：了解客戶適用的稅種、稅率、是否享受稅收優(yōu)惠政策及享受的期限，確定未交稅金，其他應(yīng)交款是否掛賬時間較長，結(jié)合營業(yè)外支出明細(xì)賬，確定客戶是否有欠稅情況，以評價客戶的資信狀況； ? （二十二）未付利潤（或應(yīng)付股利）、預(yù)提費用：確定其內(nèi)容的真實性、計提的正確性。如果未付利潤（或應(yīng)付股利）、預(yù)提費用長期掛賬，查明其原因； ? （二十三）應(yīng)付債券：了解客戶發(fā)行債券審批情況，發(fā)行債券的額度、期限和利率，確定客戶應(yīng)付債券的真實性及到期償還能力； ? （二十四）長期應(yīng)付款：主要了解其構(gòu)成內(nèi)容，還款期限，確定其對本次融資項目的影響； 38 對客戶主要財務(wù)賬戶（科目）的審查主要包括 ： ? （二十五）實收資本（或股本）：結(jié)合驗資報告及客戶的合同、章程，確定實收資本的真實性。資本公積、盈余公積：確定其構(gòu)成內(nèi)容及期末余額是否正確； ? （二十六）未分配利潤：確定利潤分配比例是否符合協(xié)議、章程的有關(guān)規(guī)定及期末余額是否正確； ? （二十七）主營業(yè)務(wù)收入：審查客戶稅票等完稅憑證，結(jié)合現(xiàn)金、銀行存款、預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款等科目，確定客戶收入記錄的正確性和完整性； ? （二十八）主營業(yè)務(wù)成本：確認(rèn)客戶產(chǎn)品成本的
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