房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理教材(編輯修改稿)
2025-03-13 11:15 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)目成本預(yù)算表 序號(hào) 費(fèi)用項(xiàng)目 計(jì)費(fèi)依據(jù) 費(fèi)率 費(fèi)用金額 1 ? 編制項(xiàng)目進(jìn)度、成本匯總表 ? 是將項(xiàng)目的成本費(fèi)用分解到構(gòu)成項(xiàng)目全過程的具體事項(xiàng)（任務(wù)）上，按照項(xiàng)目的 進(jìn)度事項(xiàng) （任務(wù)）反映項(xiàng)目的成本費(fèi)用。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度和成本費(fèi)用匯總表 項(xiàng)目進(jìn)度和成本費(fèi)用匯總表 序號(hào) 任務(wù)名稱 工期 開始時(shí)間 完成時(shí)間 成本費(fèi)用金額 1 項(xiàng)目立項(xiàng) ? 畫出項(xiàng)目進(jìn)度（成本） 甘特圖 ? 甘特圖又稱橫道圖 ，是以時(shí)間為坐標(biāo)，用 橫線表示工作（事項(xiàng)）的起始和結(jié)束 ，各工作之間的先后順序和進(jìn)度要求。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 編號(hào) 項(xiàng)目 名稱 時(shí)間 /月 成本 (萬(wàn)元 /月 ) 工程進(jìn)度 /月 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 11 場(chǎng)地平 整 1 20 12 基礎(chǔ)施 工 3 15 13 主體工程施工 5 30 14 砌筑工程施工 3 20 15 層面工程施工 2 30 16 樓地面 施工 2 20 17 室內(nèi)設(shè)施安裝 1 30 18 室內(nèi)裝 飾 1 20 19 室外裝 飾 1 10 20 其他工 程 1 10 ? 編制項(xiàng)目銷售預(yù)算 ? 依據(jù)項(xiàng)目概算確定的銷售目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算確定的項(xiàng)目 銷售時(shí)間 ，編制項(xiàng)目的 銷售預(yù)算 。 ? 包括：制定 銷售方案 、預(yù)測(cè) 銷售價(jià)格 、測(cè)算 銷售收入 。 ? 編制項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ?依據(jù)項(xiàng)目 銷售預(yù)算和項(xiàng)目成本預(yù)算匯總編制。 項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 序號(hào) 項(xiàng)目 總額 2023年 2023年 2023年 2023年 1 銷售收入 2 銷售成本 其中：土地成本 建造成本 3 銷售稅金及附加 4 銷售費(fèi)用 5 管理費(fèi)用 6 財(cái)務(wù)費(fèi)用 7 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 序號(hào) 項(xiàng)目 總金額 2023 2023 2023 2023 1 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入 11 銷售現(xiàn)金流入 12 其他現(xiàn)金流入 2 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出 21 材料物資款支出 22 工程施工款支出 23 工資薪酬支出 24 稅費(fèi)支出 25 其它現(xiàn)金支出 3 現(xiàn)金凈流量 企業(yè)年度預(yù)算的編制 （一）年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 （二）年度預(yù)算的編制 年度預(yù)算是對(duì) 在建、擬建 的項(xiàng)目整體預(yù)算 按時(shí)間 進(jìn)度 （年度）匯總的基礎(chǔ)上，通過綜合平衡，并依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定企業(yè)年度的整體 投資、融資 ，銷售 收入、成本費(fèi)用，利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、土地儲(chǔ)備等目標(biāo) ，在公司各部門和各開發(fā)項(xiàng)目層層分解、細(xì)化，編制的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)體系。 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是編制年度預(yù)算的起點(diǎn) 。 ? 房地產(chǎn)企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)容 房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要包括： ? 銷售額目標(biāo)、 ? 成本目標(biāo)（銷售成本、費(fèi)用總額）、 ? 利潤(rùn)目標(biāo)、 ? 投資總額、新增土地儲(chǔ)備、 ? 開發(fā)進(jìn)度目標(biāo)（ 新開工面積、竣工面積） ? 質(zhì)量目標(biāo)等。 ? 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指導(dǎo)依據(jù)， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長(zhǎng)期目標(biāo)，必須將其細(xì)化落實(shí)到年度進(jìn)行執(zhí)行，一般按照“ 制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 —分解年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 —執(zhí)行與反饋 —考核與激勵(lì) —修訂戰(zhàn)略規(guī)劃 ”這一流程循環(huán)滾動(dòng)， ? 全面預(yù)算發(fā)揮著 連接企業(yè)戰(zhàn)略 與戰(zhàn)略 執(zhí)行的紐帶 作用。 從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，年度預(yù)算目標(biāo)不僅包括在建項(xiàng)目、還要包括預(yù)計(jì)新開發(fā)項(xiàng)目。 依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度的整體投資、融資，銷售收入、成本費(fèi)用，利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、土地儲(chǔ)備等目標(biāo)。 ?（ 2）項(xiàng)目整體預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度 ?年度預(yù)算的銷售收入和成本費(fèi)用指標(biāo)與開發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度直接相關(guān)，因此在確定年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 時(shí)，必須依據(jù)開發(fā)項(xiàng)目的 進(jìn)度來確定年度的銷售、成本、利潤(rùn)等目標(biāo) 。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以 項(xiàng)目整體預(yù)算 為編制基礎(chǔ)。 將項(xiàng)目整體預(yù)算根據(jù)項(xiàng)目 開發(fā)進(jìn)度安排分解到年度 ，按照年度匯總。 ? 已完成年度預(yù)算要用實(shí)際替換，并根據(jù)項(xiàng)目變化動(dòng)態(tài)，調(diào)整以后年度預(yù)算，以 動(dòng)態(tài)反映項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及剩余任務(wù) 。 以在建、擬建項(xiàng)目為基礎(chǔ)，綜合平衡確定企業(yè)整體 投資、融資 及銷售 收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、土地儲(chǔ)備、質(zhì)量、安全等公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。 ? 將確定的 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 在企業(yè)各部門、各開發(fā)項(xiàng)目 分解落實(shí) 。 ? 公司業(yè)務(wù)部門依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制年度 銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算 、 籌資預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等專業(yè)預(yù)算 。 ? 項(xiàng)目部編制開發(fā)項(xiàng)目年度預(yù)算（分預(yù)算 ）。 ? 公司 預(yù)算委員會(huì)、或預(yù)算辦公室 對(duì)各業(yè)務(wù)部門編制的年度專業(yè)預(yù)算和項(xiàng)目部編制的項(xiàng)目年度預(yù)算進(jìn)行 綜合平衡，形成公司年度預(yù)算 。 ? 項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算有效銜接，不僅保證項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)和預(yù)算的控制，也確保年度預(yù)算編制依據(jù)充分，企業(yè)戰(zhàn)略落到實(shí)處。 年度預(yù)算編制的基本流程圖 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 制定年度預(yù)算編制大綱 各管理部門編制專業(yè)預(yù)算 工程預(yù)算 成本預(yù)算 費(fèi)用預(yù)算 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 項(xiàng)目部編制年度項(xiàng)目預(yù)算 項(xiàng)目 1預(yù)算 項(xiàng)目 2預(yù)算 項(xiàng)目 3預(yù)算 項(xiàng)目 4預(yù)算 綜合平衡 年度預(yù)算方案 年度預(yù)算的參考格式 上年實(shí)際 本年計(jì)劃 一季度 二季度 三季度 四季度銷售收入 19000 2023 5000 10000現(xiàn)金收入 18000 5000 5800 11200公 銷售成本 13300 2315 3500 6850期間費(fèi)用 4500 4600 850 1000 1750利潤(rùn)總額 1200 2023 500 400 500 1400司 凈利潤(rùn) 804 1340土地儲(chǔ)備 6000 4000 4500 4500 4000公司年度預(yù)算 年
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