【文章內(nèi)容簡介】 息收入 +銀行手續(xù)費1稅金 =營業(yè)稅金及附加 +所得稅 +土地增殖稅預算科目的確定預算科目的定額與費用標準設計項目 金額 百分比銷售折讓 %工資 %產(chǎn)品推廣費 %運雜費 %物料消耗 %車輛使用費 %業(yè)務招待費 37319 %福利 %通訊費 %差旅費 %水電費 %外地銷售檢測費 8730 %工程項目安裝費 %工會經(jīng)費 %其它費用 2500 %教育經(jīng)費 %低值易耗品 %包裝費 %辦公費 98 %折舊費 　 　修理費 　 　保險費 　 　技術(shù)服務費 　 　合計 　 　 %本說明按照銷售費用預算表各項科目逐一加以說明：工資（一級科目）：此一級科目中包括了兩項二級科目分別為：崗位工資和績效工資，總額通過預算控制崗位工資：為固定費用，詳見營銷中心薪酬系統(tǒng)?？冃ЧべY：為變動費用，詳見營銷中心薪酬系統(tǒng)。福利：其中包括了社會保障、福利、預提福利費三項二級科目。社會保障：為固定費用、詳見勝捷公司社會保障制度福利：為固定費用，詳見勝捷公司福利制度預提福利費：為固定費用，詳見勝捷公司預提福利費制度車輛使用費：其中包括了保險費、養(yǎng)路費、車船稅、燃料費、車輛修理費、其他費用六項二級科目。保險費：納入營銷中心固定資產(chǎn)的所有車輛每年向保險公司交納的車輛保險費用，為固定費用，計費方式按國家相關(guān)規(guī)定如實交納，費用分攤到每月養(yǎng)路費：納入營銷中心固定資產(chǎn)的所有車輛每年按照 《 國家車輛使用管理辦法 》 交納的費用，為固定費用車船稅：納入營銷中心固定資產(chǎn)的所有車輛每年按照 《 國家車輛使用管理辦法 》 交納的費用，為固定費用。燃料費：車輛在銷售過程中所發(fā)生的加油費用，為變動費用，今年預算的額度按照去年燃料費占銷售額的比例壓縮 15%。車輛修理費：車輛在日常工作中因維護和檢修所發(fā)生的費用，為變動費用，今年預算的額度按照去年車輛修理費占銷售額的比例壓縮 10%。其他費用：車輛發(fā)生的其它費用，為變動費用。預算科目定額與費用標準設計（案例）教育經(jīng)費：為固定費用，公司全年所發(fā)生的對全體員工的培訓等費用在營銷中心的分攤。工會經(jīng)費：為固定費用，公司總的工會經(jīng)費按人數(shù)分攤到營銷中心辦公費：營銷中心在日常工作中所領(lǐng)用的低值易耗品，每月固定預算為 3000元。水電費：營銷中心每月的固定預算為 3000元。通訊費：其中包括了市內(nèi)通話費、長途通話費、移動通訊費、上網(wǎng)費四項二級科目。營銷中心的市內(nèi)通話費、長途通話費、上網(wǎng)費每月固定為 3000元。移動通訊費：為固定費用， 詳見移動通訊費管理規(guī)定 。每月為 15000元差旅費：為變動費用，今年預算的額度為差旅費占銷售額的 % ，按月度進行計算。1業(yè)務招待費：為變動費用，今年預算的額度為業(yè)務招待費占銷售額的 % ， 1折舊費：為固定費用，每月營銷中心的固定資產(chǎn)折舊 35000元1路橋費、住宿費及交通罰款。1保險費：為固定費用，是質(zhì)量保險費，每年 30000元。1技術(shù)檢測費：固定費用，每年 50000元。1市場推廣費：變動費用，總額為銷售額的 2% 。此項費用的審批權(quán)歸公司總裁。1銷售傭金提成：變動費用，是銷售回款總額的 0。 3％。預算科目定額與費用標準設計（案例）房地產(chǎn)企業(yè) 全面預算編制計劃與預算表的使用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預算編制流程銷售預算項目開發(fā)經(jīng)營預算土地 前期 市政 配套 建筑安裝 裝飾裝修 開發(fā)間接費 銷售費用、管理費用、財務費用不可預見費 稅金開發(fā)成本預算 現(xiàn)金預算 資料、支出預算 固定資產(chǎn)購買計劃 負債計劃預算利潤表 預期資產(chǎn)負債表（二）預算的編制 預算編制的程序自上而下 上下結(jié)合 自下而上?集權(quán)管理?缺乏激勵性?適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營的企業(yè)?分權(quán)管理?管理失控 /寬打窄用 /擠牙膏?適用于資本型控股集團?有效保證企業(yè)總目標的實現(xiàn) ?在討價還價中趨于一致?需要清晰一致的游戲規(guī)則計劃的編制與審核系統(tǒng)一、從編制的流程上解決問題是公司整體計、是公司整體計劃管理成功的基礎(chǔ)劃管理成功的基礎(chǔ)將外部因素的影、將外部因素的影響降低致最少響降低致最少加強內(nèi)部的客戶、加強內(nèi)部的客戶服務意識、全力支服務意識、全力支持本部門計劃達成持本部門計劃達成樹立內(nèi)部客戶、樹立內(nèi)部客戶服務意識，以前期服務意識，以前期、工程部門為內(nèi)部、工程部門為內(nèi)部客戶，滿足相關(guān)部客戶，滿足相關(guān)部門要求門要求關(guān)鍵里程碑控制、關(guān)鍵里程碑控制加強同各部門、加強同各部門配合配合成為真正的管、成為真正的管理部門理部門從被動管理到、從被動管理到主動管理主動管理企業(yè)計劃管理、企業(yè)計劃管理的火車頭的火車頭對可售資源、對可售資源、產(chǎn)品類型、銷售產(chǎn)品類型、銷售節(jié)奏精確分析節(jié)奏精確分析是拉動企業(yè)潛、是拉動企業(yè)潛能的核心部門能的核心部門前期項目全程策劃前期項目全程策劃 規(guī)劃設計計劃規(guī)劃設計計劃 工程管理計劃工程管理計劃 市場營銷計劃市場營銷計劃案例： 一個出色的出色的房地產(chǎn)公司計劃管理系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預算編制計劃案例：艾佳地產(chǎn)公司預算編制計劃工作內(nèi)容 責任單位 協(xié)助單位工作要求 開始時間完成時間需編制呈送報表傳遞單位 備注預算表是全面預算管理的重要工具，通過編制預算表，實現(xiàn)房地產(chǎn)開發(fā)公司計劃目標按年度 — 月份、公司 — 部門、項目 — 工程和費用子項目進行詳細而有條理的分解。預算表作為工作進度和財務控制的標準，為定期分析、加強控制提供依據(jù)。預算表是預算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱，包括預算匯總表和多個附表。預算匯總表是編制單位（集團或者子公司）各科目和核心指標的預算目標的一覽表，從總體上反映計劃目標分解到各項目和各年份、月份的情況。附表是預算匯總表的編制依據(jù)，由編制單位的各業(yè)務部門編制，包括：年度經(jīng)營計劃書、銷售收入預算表、土地開發(fā)費用預算表、前期工程費用預算表、建安工程費用預算表、項目建設配套費用預算表、開發(fā)間接費預算表、管理費用預算表、監(jiān)理費用預算表、固定資產(chǎn)購置預算表等，如果是集團公司，可考慮集團只對二級預算科目的預算數(shù)進行審定考核。預算表的編制一、預算表編制流程（一）編制各附表編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會下達的年度計劃目標，編寫經(jīng)營計劃書，明確預算年度的工作量。各部門據(jù)此編制相關(guān)的附表：經(jīng)營計劃書 —— 經(jīng)營部在經(jīng)營部經(jīng)理的指導下，將項目經(jīng)營開發(fā)計劃依據(jù)實際情況和計劃目標修訂，并對預算年度重點細化，編制經(jīng)營計劃書，涵蓋項目開發(fā)建設的所有環(huán)節(jié)。銷售收入預算表 —— 銷售部在銷售總監(jiān)的指導下，依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車位數(shù)量、非住宅面積和計劃均價等數(shù)據(jù)，編制銷售收入預算表。編制時應按樓號分別列示，住宅、車位、非住宅出售收入?yún)R總至主營業(yè)務收入合計欄，出租收入?yún)R總至其他業(yè)務收入合計欄，各項收入的計算采用穩(wěn)健性原則。土地開發(fā)費用預算表 —— 經(jīng)營部在經(jīng)營部經(jīng)理的指導下，依據(jù)中介機構(gòu)提供宗地的評估價格信息、拆遷補償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開發(fā)任務，對拆遷補償費用、地價款、土地評估費、契稅和其他等項目進行估算，編制土地開發(fā)費用預算表。預算表的編制前期工程費用預算表 —— 預算合約部會同經(jīng)營部，在預算部經(jīng)理和經(jīng)營部經(jīng)理的指導下，編制前期工程費用預算表。具體項目包括：可研費、方案咨詢費、招投標費、設計費、質(zhì)量監(jiān)督、測量費用、勘探費、執(zhí)照費、竣工圖費、綠化費和其他費用。各項目填報依據(jù)是： ① 政府相關(guān)部門收費標準； ② 平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設計費和方案咨詢費參照市場價格； ③ 執(zhí)照費包括各種應辦證照需要向政府相關(guān)部門交納的費用。建安工程費用預算表 —— 預算部在預算合約部經(jīng)理和工程部經(jīng)理的指導下，編制建安工程費用預算表。具體項目包括：基礎(chǔ)、土建、設備安裝、地下車庫、電氣安裝、和其他費用。各項目填報時注意： ① 請按樓號編制工程造價；② 已開工的樓盤以建安合同為填報依據(jù)； ③ 待開工的樓盤以規(guī)劃和預算定額為填報依據(jù)； ④地下車庫及裝修單列。預算表的編制開發(fā)間接費預算表 —— 項目開發(fā)過程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費用，由信息管理部牽頭，會同預算合約部、規(guī)劃設計部共同完成。銷售費用預算表 —— 銷售部在銷售總監(jiān)的指導下，依據(jù)年度銷售任務，對市場推廣費用、銷售傭金、管理酬金、日常銷售管理費用等項目進行謹慎且合理的估算，編制銷售費用預算表，并在表內(nèi)注明各項銷售費用的計提比例。參照集團提供的銷售費用預算表編制 （見附表一：銷售費用預算明細表） 。管理費用預算表 —— 財務部在財務經(jīng)理的指導下，依據(jù)上一年度實際費用支出情況，制定管理費用預算，報公司總經(jīng)理審定。其中的專項費用主要是無法分攤到部門的開支，即公司級費用。公司財務部門發(fā)生的管理費用計入公司管理費用總額中考核。，見以下管理費用預算表編制（ 見附表二：管理費用預算明細表）。預算表的編制固定資產(chǎn)購置費預算表 —— 行政管理部門在其負責人的指導下，對編制單位在預算年度可能發(fā)生的超過 2023元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購置支出，編制固定資產(chǎn)購置預算表。（二）根據(jù)附表編制預算匯總表預算編制單位的財務部門按照標準的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預算匯總表。 預算匯總表格式請嚴格按照標準的預算匯總表 （表三：標準預算匯總表） 格式和科目內(nèi)容制作填寫，沒有預計發(fā)生額的空格填寫 “0”，以方便進行匯總和分析。預算表的編制說明l 預算表中所有項目單位為千元；l 財務費用項目和稅金項目由財務部門計算填寫；l “項目總評估 ”一欄的各項目依據(jù)集團審批的經(jīng)營預算書填列，且符合各項目核心指標的要求；l 以前年度損益和預算科目根據(jù)會計決算報告填列；（十三） — （十八）的各項銷售率指標按月計算填列，（十九）銷售率指標只按全年完成數(shù)計算填列。（三）編表說明編制單位應將各附表作為預算匯總表的附件一起上報公司財務中心。附表應詳細說明各項目的填報依據(jù)及計算方法，以便核對。 預算表的編制預算表的審批與管理預算表編制完成后，由公司總經(jīng)理和財務部審定簽字確認后，上報財務中心、經(jīng)營開發(fā)中心、總工辦和集團總裁審核?？偛煤陀媱澵攧罩行?、經(jīng)營開發(fā)中心、總工辦將核對各科目的預算數(shù)，并就其中同計劃目標有差異的部分與編制單位的總經(jīng)理和計劃財務部會商修改。經(jīng)雙方同意確認后，由預算責任人簽字生效。經(jīng)預算責任人簽字的預算表壹式陸份，集團總裁、財務中心、經(jīng)營開發(fā)中心、總工辦、子公司總經(jīng)理（預算責任人）和財務部各保留一份。預算表的審批與管理全面預算管理系統(tǒng)成功的關(guān)鍵預算執(zhí)行預算的執(zhí)行是預算管理的核心內(nèi)容。只有嚴格執(zhí)行預算，才能保證預算目標最終能夠?qū)崿F(xiàn)。具體地說，預算的執(zhí)行包括支出審批、月度數(shù)據(jù)更新、月度預算分析和預算外重大調(diào)整四項工作。一、支出審批與授權(quán)編制單位的支出包括兩類，第一類支出屬于在建工程投資支出，第二類支出屬于費用支出。支出依上述分類實行兩級管理。工程投資支出納入一級管理；費用類支出納入二級管理。上述二級預算支出將由房地產(chǎn)公司當年的 《 業(yè)務與財務授權(quán)管理實施細則 》 和預算年度的授權(quán)書規(guī)定的責任人行使審批權(quán)限。而財務部門，如果是集團公司，應同時包括集團計劃財務中心和子公司財務部，負責審查各項支出是否符合預算，有無越權(quán)。對符合條件的支出，授權(quán)人員簽字后，財務部門予以支出；對于不符合條件的支出，財務部門有權(quán)拒絕支出。如預算調(diào)整審批完成，財務部門應根據(jù)更新后的預算書作為支出依據(jù)。原則上，在健全和完善的預算管理體系中，財務部門是支出的第一審批環(huán)節(jié)，對不符合開支條件的支出，財務部門有權(quán)給予否決，同時財務部門是授權(quán)管理中的全責部門，即對其他部門的越權(quán)支出承擔連帶責任。預算執(zhí)行案例：某集團公司財務授權(quán)管理手冊二、月度數(shù)據(jù)更新房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營活動是動態(tài)發(fā)展的過程，相應地，預算管理要做到動態(tài)的控制。預算管理要和會計核算緊密地結(jié)合起來，會計核算提供經(jīng)營活動產(chǎn)生的實際結(jié)果，財務部門要定期（每月 5日前）將會計核算的成果反映到預算指標和科目中，便于進行分析和調(diào)整。各編制單位的會計核