房地產(chǎn)公司全面預(yù)算管理教材-wenkub.com
2025-02-21 11:15 本頁(yè)面
【正文】 預(yù)算是承諾 由于預(yù)算是 由上而下 ， 由下而上 反復(fù)協(xié)商討論確定的 ,各部門(mén)在制訂預(yù)算過(guò)程中，已體現(xiàn)了自己的意見(jiàn)和意志，預(yù)算指標(biāo)是各部門(mén)為保證企業(yè)整體目標(biāo)所作的承諾。 事后分析能促使企業(yè)提高預(yù)算編制的水平，從而提高企業(yè)管理水平。一些企業(yè)采取月度考核，季度獎(jiǎng)懲掛鉤。 ? 2）月度預(yù)算實(shí)行逐月考核、年終總考核。 ? ? 3）年度預(yù)算考核的主要指標(biāo)是： ? 各公司的項(xiàng)目目標(biāo)成本、項(xiàng)目利潤(rùn)，以及質(zhì)量、安全指標(biāo)。 全面預(yù)算的考核與分析 全面預(yù)算管理不僅包括預(yù)算的編制， 預(yù)算的執(zhí)行和控制、還包括考核和分析。 現(xiàn)金收支預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理 辦公會(huì)討論通過(guò)后，交由財(cái)務(wù)部門(mén)控制執(zhí)行 。 （ 3）由于現(xiàn)金支出的剛性強(qiáng)、現(xiàn)金收入的彈性大，現(xiàn)金收支往往很難平衡，是造成現(xiàn)金收支預(yù)算難以推行的原因。 ?各部門(mén)的現(xiàn)金支出總額一般 不得突破年度預(yù)算 （成本費(fèi)用預(yù)算）規(guī)定的指標(biāo)。 企業(yè)全部現(xiàn)金收支必須全部納入預(yù)算范圍，預(yù)算一旦通過(guò)，任何人不得隨意修改，包括總經(jīng)理也不能隨便修改。 現(xiàn)金收支如同企業(yè)資金的總樞紐，總 閥門(mén)。 現(xiàn)金收支在企業(yè)財(cái)務(wù)中的作用 現(xiàn)金 收支狀況 決定和 影響 企業(yè) 資金 周轉(zhuǎn) 狀況。 ? ? “合約規(guī)劃” 可以理解為企業(yè)內(nèi)部簽訂的成本責(zé)任“合同”， 以合約規(guī)劃來(lái)指導(dǎo) 業(yè)務(wù)的開(kāi)展，根據(jù) 已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本與合約規(guī)劃比較 ，進(jìn)行動(dòng)態(tài)成本控制，能為項(xiàng)目成本預(yù)算的執(zhí)行提供準(zhǔn)確的依據(jù)，并能進(jìn)行 動(dòng)態(tài)成本預(yù)警與控制 。 ? 控制工程變更 ? 工程 變更 引起工程量的變化和承包商的 索賠 ，會(huì)造成建設(shè)成本超出預(yù)算，因此要 減少和控制工程變更 。 全面預(yù)算的執(zhí)行和控制 ? 企業(yè)全面預(yù)算管理以 預(yù)算編制為起點(diǎn) ，以預(yù)算 執(zhí)行和控制為主體 ，以預(yù)算 考核為保障。 ? 項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算有效銜接，不僅保證項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)和預(yù)算的控制，也確保年度預(yù)算編制依據(jù)充分，企業(yè)戰(zhàn)略落到實(shí)處。 ? 將確定的 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 在企業(yè)各部門(mén)、各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目 分解落實(shí) 。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以 項(xiàng)目整體預(yù)算 為編制基礎(chǔ)。 ? 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的確定 ? （ 1）企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃是制定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的指導(dǎo)依據(jù)， ? 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃屬于長(zhǎng)期目標(biāo)，必須將其細(xì)化落實(shí)到年度進(jìn)行執(zhí)行，一般按照“ 制訂戰(zhàn)略規(guī)劃 —分解年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 —執(zhí)行與反饋 —考核與激勵(lì) —修訂戰(zhàn)略規(guī)劃 ”這一流程循環(huán)滾動(dòng)， ? 全面預(yù)算發(fā)揮著 連接企業(yè)戰(zhàn)略 與戰(zhàn)略 執(zhí)行的紐帶 作用。4 稅費(fèi)支出 22 其他現(xiàn)金流入 2 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出 2 ? 包括：制定 銷(xiāo)售方案 、預(yù)測(cè) 銷(xiāo)售價(jià)格 、測(cè)算 銷(xiāo)售收入 。 項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算表 序號(hào) 任務(wù)名稱(chēng) 工期 開(kāi)始 時(shí)間 完成 時(shí)間 前置 任務(wù) 備注 1 項(xiàng)目立項(xiàng) 30工作日 09年 1月 12 09年 2月 11 2 節(jié)能環(huán)境評(píng)估 30工作日 09年 1月 15 09年 2月 14 3 項(xiàng)目定位 40工作日 09年 1月 25 09年 3月 5日 4 方案設(shè)計(jì)審定 40工作日 09年 3月 5日 09年 4月 15日 5 設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì) 25工作日 09年 3月 5日 09年 4月 1日 ? 項(xiàng)目成本預(yù)算 ? 是 依據(jù)項(xiàng)目概算和工程建造預(yù)算 ，按照房地產(chǎn)企業(yè)的成本明細(xì)，編制的包括 土地 成本、 前期 費(fèi)用、 建筑安裝 成本、 配套 設(shè)施成本在內(nèi)的項(xiàng)目成本預(yù)算。 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算包括：項(xiàng)目 銷(xiāo)售 預(yù)算、項(xiàng)目 進(jìn)度 預(yù)算、項(xiàng)目 成本 預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用 預(yù)算。 ? 施工圖設(shè)計(jì)出后，就可以對(duì)項(xiàng)目建造的材料、工時(shí)消耗，以及各種間接費(fèi)用做出準(zhǔn)確的計(jì)算。 ? 項(xiàng)目估算對(duì)企業(yè)參加 土地招投標(biāo) ， 控制土地成本 具有重要作用。 月度預(yù)算 月度預(yù)算是 落實(shí)年度總預(yù)算 的重要工具，也是指導(dǎo)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)。 ? （ 7）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程的所有費(fèi)用的 支出 ，嚴(yán)格 按照現(xiàn)金預(yù)算 進(jìn)行，對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目地成本費(fèi)用實(shí)行 全過(guò)程控制管理 。 ? （ 3）對(duì)分解的項(xiàng)目 成本預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 具體工作過(guò)程和工作事項(xiàng) ，及相關(guān)的 責(zé)任單位和個(gè)人 。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，在全面預(yù)算管理方面進(jìn)行了廣泛的探索的實(shí)踐 ， 逐步形成“ 以項(xiàng)目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn) ”的具有地產(chǎn) 行業(yè)特色的全面預(yù)算模式 。 ? （ 3） 銷(xiāo)售 受?chē)?guó)家 政策 和金融 市場(chǎng) 影響，銷(xiāo)量和 售價(jià)波動(dòng)大 ，企業(yè)把控難度大。 ?以現(xiàn)金流為導(dǎo)向 ?是以確保企業(yè) 現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn) ，現(xiàn)金凈流量最大為目標(biāo) 的預(yù)算模式。 ?追求利潤(rùn)最大的合理性， ?利潤(rùn)最大化的缺陷和不足 。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 （一）全面預(yù)算的基本模式 （二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 全面預(yù)算的基本模式 ? 以銷(xiāo)售收入為導(dǎo)向 ? 是以 追求收入最大化或收入高速增長(zhǎng) 為目標(biāo)的預(yù)算模式， ? 這種預(yù)算模式適應(yīng)于處于 成長(zhǎng)期 的企業(yè)，通過(guò)企業(yè)收入的高速增長(zhǎng)占領(lǐng)市場(chǎng)。 規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理 通過(guò)預(yù)算管理，使企業(yè)各部門(mén)和全體職工，按照預(yù)算規(guī)定的要求，有序地開(kāi)展工作 ，有利于企業(yè) 建立企業(yè)良好的生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)秩序 。 考核標(biāo)準(zhǔn) 通過(guò)編制預(yù)算，將企業(yè)的各項(xiàng) 目標(biāo)分解 為各個(gè)部門(mén)的 責(zé)任和指標(biāo) ，成為 衡量 企業(yè)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體 標(biāo)準(zhǔn) 。 ?全面預(yù)算是經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的 “ 綱 ” 。博遠(yuǎn)嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司 管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案 主講：陳方 房地產(chǎn)公司 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算概述 預(yù)算簡(jiǎn)單地說(shuō)是用貨幣和數(shù)字表示的各類(lèi)計(jì)劃。 全面預(yù)算的功能 （一 ）明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo) （二）配置企業(yè)資源 （三）確定考核標(biāo)準(zhǔn) （四）溝通控制依據(jù) 明確目標(biāo) 通過(guò)編制預(yù)算，明確企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門(mén)的具體目標(biāo)。 控制依據(jù) 運(yùn)用預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)具體指標(biāo)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行
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