【正文】 　　第七條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。 　　季度預算報告：定于上一季度末5日前。 　　稅收 　　財務部依據(jù)當期住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等實收的預收款，計算出所需支付的月度營業(yè)稅金及附加稅、土地增值稅、及季度預征所得稅等稅負。重要的是，必須充分考慮每種費用是否必要，降低費用指標，以便提高費用效率。對于不可預計的成本列支，實行追加預算報批調整。 　　2)對已簽約預售合同的編制要求 　　在預算期已簽約的預售合同，必須明確精細地對住宅、辦公樓、商業(yè)商鋪等銷售收入列示進度收款時間，確認預測銷售收入，并分別計劃定金、首付款、分期款、按揭款的回款進度時間。 　　年度經(jīng)營計劃編制依據(jù)： 　　銷售收入 　　銷售收入預算是整個預算的編制起點，其他預算的編制都以銷售預算作為基礎。 　　(7)刪除已發(fā)生的成本費用金額，按剩余預算作為基礎進行編制。 　　(3)財務部將審核后的預算方案報公司總經(jīng)理簽發(fā)后，預算稿則正式生效執(zhí)行。因此，預算的編制過程也是企業(yè)預算目標按部門、按業(yè)務、按人員分解的過程。再次，要考慮經(jīng)營計劃的應變性，因為各種計劃之間互為條件、相互制約、相互影響，所以，必須強調計劃的彈性，強調人的主觀能動性和局部適應性，計劃必須留有一定的余地，從而保證各項計劃工作的順序進行和目標的實現(xiàn)。 　　從實際出發(fā)，量力而行原則 　　各公司預算從實際出發(fā)、量力而行、收支平衡的原則編制，并應本著循序漸進，真正做到一步一個腳印，這是預算計劃綜合平衡的前提條件。 　　第八章 附則 　　第三十二條 本制度規(guī)定與國家頒布的財經(jīng)法規(guī)或公司章 程相抵觸時，以國家財經(jīng)法規(guī)、公司章 程的規(guī)定為準。 　　激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合。 　　第三十條 預算的考評包括： 　　對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價。即每個季度的預算執(zhí)行完畢后，根據(jù)預算的實際執(zhí)行和外部環(huán)境的變化，各部門提交下季度的預算調整計劃。 　　第六章 預算的調整 　　第二十五通過集團審批下達執(zhí)行的年度預算，一般不予調整。年度預算的差異分析需報董事會常務委員會。在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，季度預算外的支出由預算管理小組直接控制。各部門都要相應建立預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。 　　企業(yè)經(jīng)批準增資，應當根據(jù)計劃等資料單獨編制預算。 　　專項預算是業(yè)務預算的基礎，各部門對于自己的主要工作項目，必須編制專項預算，專項預算采取項目管理的辦法，各部門需要提交項目工作計劃，項目總體預算，分項目預算和用款計劃。 　　增量預算法，以基期水平為基礎，分析預算期業(yè)務量水平及有關影響因素的變動情況，通過調整基期項目及數(shù)額，編制相關預算的方法。季度自預算季度上月的1日開始至25日全部編制完成，并在預算季度第一個月1日前分解落實到個部門 　　各下屬企業(yè)要依照集團公司全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保預算的順利編制。 　　年度預算的總目標必須分解落實到每個季度，列出季度目標，便于季度檢查以確保年度目標的實現(xiàn)。 　　預算的編制必須在預算編制方針的指導下進行。 　　第四章 預算的編制 　　第十五條 預算編制的基本原則 　　堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標展開，為實現(xiàn)集團企業(yè)的經(jīng)營目標服務。 　　及時上報部門預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因。 　　預算執(zhí)行的考核工作。 　　初審各部門提出的預算調整方案。 　　每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調整方案。 　　全面預算日常管理組織機構圖 　　第九條 預算管理小組是實施全面預算管理日常最高管理機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或審查各項日常預算事項，聽取預算實施結果的分析匯報，集團總部參加會議的主持人是公司董事長，與會人員是預算管理小組成員，公司各部門經(jīng)理可據(jù)情況參加。 　　第三章 預算的組織機構 　　第七條 年度預算的最高決策機構為股東大會。 　　第二章 預算基本內容 　　第四條 預算管理是利用預算對集團公司、子公司、公司內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。 　　第二條 本預算管理制度是根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，逐層分解，對集團總部各個部門以及下屬公司下達經(jīng)營目標，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內部管理制度。 　　第四十一條對預算的考核包括預算完成的情況、預算編制準確性與及時性等指標。 　　第四十條預算評價的主要內容包括： 　　(1)是否按預算編制程序及日程進度完成預算的編制。 　　第三十八條預算差異分析報告包括以下內容： 　　(1)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。并應當定期組織召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。 　　第三十五條公司各職能部門應當加強與公司內部有關業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。若遇有關審核、批準、核準等人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。 　?、蹖徟褐赣嘘P領導經(jīng)參考審核的意見后進行批準，個別重大事項，還需經(jīng)董事會討論通過。 　　(2)預算外資金的支出由申請部門填寫申請報告，詳細說明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。 　　第二十七條調整預算時，由職能部門書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副總經(jīng)理審核提出意見并進行修改。但當市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。 　　、調整 　　第二十三條公司預算一經(jīng)批準下達，各部門必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。各部門匯報各自的計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向。編制表格另行下發(fā)。 　　(4)每月28日前，由總經(jīng)理辦公會召開月度預算質詢會，審議各部門及公司月度預算草案。 　　月度預算方案編制的具體時間要求為： 　　(1)每月20日，各部門在全面分析以前月度、預計未來各項業(yè)務情況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經(jīng)理審核，提出意見并進行修改。 　　(4)12月15日前由總經(jīng)理辦公會議組織召開全面預算編制質詢會，審議各部門及公司整體全面預算草案。 　　(2)根據(jù)初步平衡結果報總經(jīng)理審批 　　預算編制財務部門根據(jù)總經(jīng)理的初步審批結果編制預算審議批準董事長、總經(jīng)理 　　依章程規(guī)定及經(jīng)營計劃批復預算 　　下達執(zhí)行 　　各預算執(zhí)行部門 　　(1)財務部根據(jù)批復結果分解預算下達各部門。 　　編制財務費用支出。 　　(2)編制員工薪酬預算。 　　(3)編制銷售貨款回收預算工程預算 　　工程部門 　　(1)編制直接生產(chǎn)成本預算。年度預算計劃指標及編制方法由公司于10月底前下發(fā)至各單位。根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。 　　(4)財務預算 　　財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。處臵固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也列入資本預算。其中：科技開發(fā)費用以及業(yè)務招待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點列示。 　　3)制造費用預算是公司在預算期內為完成生產(chǎn)預算所需各種間接費用的預算，主要在生產(chǎn)預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算期降低成本、費用的要求編制。 　　(2)預算編制流程如下： 　　第十七條預算編制的內容要求 　　(1)業(yè)務預算 　　業(yè)務預算是反映預算期內可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，包括銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。 　　4)審議批準 　　財務部門在有關職能部門