【文章內(nèi)容簡介】 益預(yù)算（收入、成本、費(fèi)用預(yù)算）采購與生產(chǎn)預(yù)算融資預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算公司戰(zhàn)略、長期經(jīng)營計(jì)劃與全面預(yù)算2023/3/1 36北京工商大學(xué)風(fēng)險管理與全面預(yù)算風(fēng)險管理與全面預(yù)算n 戰(zhàn)略風(fēng)險n 制度風(fēng)險n 信息風(fēng)險n 業(yè)績風(fēng)險n 速度風(fēng)險n 融資風(fēng)險2023/3/1 37北京工商大學(xué)戰(zhàn)略風(fēng)險n 戰(zhàn)略選擇失誤所導(dǎo)致的風(fēng)險，如 TCL的信息產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略定位。2023/3/1 38北京工商大學(xué)制度風(fēng)險n 制度風(fēng)險表現(xiàn)為制度實(shí)際執(zhí)行偏離規(guī)范要求的程度，企業(yè)必須嚴(yán)格遵循國家的法律法規(guī)、公司章程、戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理流程，各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度等，制度的首要功能是避免決策風(fēng)險，避免控制失靈，制度失靈是風(fēng)險的導(dǎo)火線；2023/3/1 39北京工商大學(xué)信息風(fēng)險n 信息風(fēng)險表現(xiàn)為信息不對稱、信息失真、信息遲緩等導(dǎo)致決策、控制過程和業(yè)績評價等方面的種種問題；2023/3/1 40北京工商大學(xué)業(yè)績風(fēng)險n 業(yè)績風(fēng)險表現(xiàn)為實(shí)際業(yè)績偏離目標(biāo)預(yù)算等標(biāo)桿值的程度，經(jīng)營業(yè)績與目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)偶爾發(fā)生偏差 ,是十分正常的事情 ,但是如果目標(biāo)值與實(shí)際狀況長時間發(fā)生很大偏差或重大波動 ,這是企業(yè)危機(jī)的征兆；2023/3/1 41北京工商大學(xué)速度風(fēng)險n 速度風(fēng)險主要指超常發(fā)展戰(zhàn)略下 ,導(dǎo)致組織結(jié)構(gòu)迅速膨脹、員工隊(duì)伍極力擴(kuò)充、管理與技能短缺、流程與制度不配套、資金供應(yīng)與結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)的戰(zhàn)略失衡風(fēng)險。2023/3/1 42北京工商大學(xué)融資風(fēng)險n 整體表現(xiàn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險，即喪失能償還到期債務(wù)的能力n 在現(xiàn)實(shí)中，融資風(fēng)險及其成因主要表現(xiàn)為：一是自有資金難以支撐發(fā)展速度所所帶來的風(fēng)險；二是集團(tuán)經(jīng)營風(fēng)險所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險；三是融資渠道單一所帶來的風(fēng)險；四是子公司財(cái)務(wù)風(fēng)險的上傳；五是控制力不足（管理）所帶來風(fēng)險。2023/3/1 43北京工商大學(xué)n 風(fēng)險管理實(shí)質(zhì)是在增長和盈利之間進(jìn)行權(quán)衡n 短期盈利，但長期不符合戰(zhàn)略方向的增長；n 長期可以帶來盈利，但短期無法帶來盈利；n 長期盈利的前提是短期內(nèi)的超速增長；這就要考慮企業(yè)資源問題，超越企業(yè)能力極限的增長必然會給企業(yè)帶來較大風(fēng)險，必須抑制。風(fēng)險管理與全面預(yù)算2023/3/1 44北京工商大學(xué)三、全面預(yù)算管理的構(gòu)造與運(yùn)行三、全面預(yù)算管理的構(gòu)造與運(yùn)行n （一）全面預(yù)算管理的功能n 中國企業(yè)管理發(fā)展的三個階段n 混沌管理階段n 職能化分工管理階段n 全面整合管理階段 集權(quán)與分權(quán) 戰(zhàn)略制定與戰(zhàn)略執(zhí)行 組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)流程 標(biāo)桿與考評 信息與管理2023/3/1 45北京工商大學(xué)全面預(yù)算管理是一種全新管理機(jī)制（體系） 與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的權(quán)力分層體系 2023/3/1 46北京工商大學(xué)法人治理結(jié)構(gòu)權(quán)力機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu) 股東大會 董事會董事會總經(jīng)理監(jiān)事會2023/3/1 47北京工商大學(xué) 集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)圖電機(jī) 副總裁 股東大會監(jiān)事會董事局專業(yè)委員會董事局秘書戰(zhàn)略與投資委員會預(yù)算管理委員會安全委員會審計(jì)監(jiān)查委員會人力資源委員會總裁 常務(wù)副總裁經(jīng)營戰(zhàn)略管理部總裁辦公室人力資源部財(cái)務(wù)部法務(wù)部審計(jì)部監(jiān)察部國內(nèi)市場部海外市場部資金結(jié)算中心廚具壓縮機(jī)家庭電器空調(diào)電機(jī)事業(yè)部2023/3/1 48北京工商大學(xué) 市場經(jīng)濟(jì)下的 財(cái)務(wù)分層治理 我是誰 ？ 業(yè)主、 領(lǐng)隊(duì)、教練、運(yùn)動員、裁判員 財(cái)務(wù)分層管理： 出資者理財(cái)、經(jīng)營者理財(cái)、 財(cái)務(wù)經(jīng)理理財(cái)管理的定義： 決策未來 ，監(jiān)控過程，關(guān)注結(jié)果 2023/3/1 49北京工商大學(xué) 總部（母公司） 子 公 司全 資子公 司非全資控股公司 參 股 子 公 司 資本關(guān)系出資人經(jīng)營層2023/3/1 50北京工商大學(xué)企業(yè)宗旨與愿景財(cái)務(wù)戰(zhàn)略開發(fā)預(yù)算目標(biāo)體系長期短期兼顧 預(yù)防校正關(guān)鍵成功因素、波動區(qū)域戰(zhàn)略性價值驅(qū)動因素薪酬制度 財(cái)務(wù)預(yù)警績效考評 KPI2023/3/1 51北京工商大學(xué)集團(tuán)整體戰(zhàn)略全面預(yù)算管理價值管理 行為管理投資管理 籌資管理 資產(chǎn)管理 現(xiàn)金流管理收入成本管理 利潤及分配管理財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)控制 財(cái)務(wù)預(yù)警 財(cái)務(wù)評價財(cái)審團(tuán)隊(duì)管理集團(tuán)宗旨與理財(cái)目標(biāo)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理2023/3/1 52北京工商大學(xué)公司決策、財(cái)務(wù)管理與全面預(yù)算股東大會董事會經(jīng)理層財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)員工出資者理財(cái)經(jīng)營者理財(cái)專業(yè)理財(cái)員工理財(cái)預(yù)算審批機(jī)構(gòu)預(yù)算制定機(jī)構(gòu)預(yù)算實(shí)施預(yù)算組織預(yù)算執(zhí)行2023/3/1 53北京工商大學(xué) 投資回報(bào)承諾書 為切實(shí)對集團(tuán)公司新增投資負(fù)責(zé)，我代表 ______（以下簡稱 “本企業(yè) ”）對中國 集團(tuán)公司（以下簡稱 “集團(tuán)公司 ”）投資的______項(xiàng)目（設(shè)備）做如下鄭重承諾： 一、經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，本企業(yè)建設(shè)（購置） ____項(xiàng)目（設(shè)備），由集團(tuán)公司與本企業(yè)共同投資完成，投資總額 ___萬元，其中 年集團(tuán)公司投資 ________萬元，已由集團(tuán)專項(xiàng)預(yù)算下達(dá)，其余資金來源亦全部落實(shí)。 二、根據(jù)可行性研究報(bào)告，該項(xiàng)目（設(shè)備）建設(shè)規(guī)模 ____，建設(shè)（購置）期自 ___年 ___月至 ___年 ___月，投資回收期 ___年，內(nèi)部收益率 __ % 。 三、集團(tuán)公司投資權(quán)益由本企業(yè)代行管理，保證按項(xiàng)目可研報(bào)告提出的建設(shè)期按期竣工（購置）完成，并同意自規(guī)定竣工日起，按年 ____% 計(jì)算集團(tuán)公司投資收益，分年調(diào)整本企業(yè)經(jīng)營考核指標(biāo)，并依照集團(tuán)公司預(yù)算考核兌現(xiàn)。 同意將此承諾書作為個人年度業(yè)績考核的一項(xiàng)重要指標(biāo)，按集團(tuán)公司規(guī)定進(jìn)行獎懲。 承諾人（簽字） 單位（公章） 年 月 日 2023/3/1 54北京工商大學(xué)治理結(jié)構(gòu)下的 “游戲規(guī)則 ”： 《公司法》 《公司章程》 《公司預(yù)算》 “預(yù)算是法治，決算是人治 ”2023/3/1 55北京工商大學(xué) 與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相配合的戰(zhàn)略保障體系 基礎(chǔ)分析 預(yù)算制定 預(yù)算實(shí)施與評價SWOT分析公 司 戰(zhàn) 略戰(zhàn) 略 預(yù) 算年 度 預(yù) 算預(yù) 算 實(shí) 施預(yù) 算 考 評2023/3/1 56北京工商大學(xué) “戰(zhàn)略是什么，其核心，簡言之，就是企業(yè)未來該做什么，不該做什么，什么時間做，投資多少去做，而收入將會是多少。從而形成了企業(yè)一整套關(guān)鍵的商業(yè)模式和收入模式。 我的重要任務(wù)是每年年末，通過戰(zhàn)略管理來統(tǒng)一思想，明確未來的具體目標(biāo)，在預(yù)算定量化的指標(biāo)體系下完成深層次的交流。 ” — 董事長2023/3/1 57北京工商大學(xué)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略綜合業(yè)務(wù)戰(zhàn)略 XX總公司戰(zhàn)略經(jīng)理層薪酬員工薪酬薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算監(jiān)控預(yù)算編制全面預(yù)算管理預(yù)算考評價2023/3/1 58北京工商大學(xué)n 戰(zhàn)略規(guī)范著組織結(jié)構(gòu)的形式n 組織結(jié)構(gòu)必須與戰(zhàn)略相適應(yīng)n 組織是戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)活動的聯(lián)結(jié)點(diǎn)n 組織流程再造是全面預(yù)算管理機(jī)制之一n 價值鏈思想是組織流程發(fā)生實(shí)質(zhì)性改進(jìn)的關(guān)鍵2023/3/1 59北京工商大學(xué)2023/3/1 60北京工商大學(xué)投資中心(集團(tuán)總部 )利潤中心(子公司 )利潤中心(子公司 )成本費(fèi)用中心(項(xiàng)目部及各職能部門 )成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用中心成本費(fèi)用中心2023/3/1 61北京工商大學(xué)戰(zhàn)略管理： 英國 GKN集團(tuán)的預(yù)算控制2023/3/1 62北京工商大學(xué)王建民（ GE公司前任中國區(qū)總經(jīng)理）的主張： 通用電氣 成功的真正原因一是體制；二是管理。兩者的結(jié)合就是 GE Operating System:即把公司的所有業(yè)務(wù)流程用112個月時間來編排，每個月應(yīng)該做些什么，到哪個月應(yīng)該達(dá)到什么效果，取得什么成績?？梢娺@是一個將 GE的 CEO、 高級經(jīng)理與管理人員的卓越思想轉(zhuǎn)化為行動的平臺 因?yàn)?GE有這樣一個制度化的高效業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)， GE可以做到所有的重大戰(zhàn)略舉措一經(jīng)提出，在一個月內(nèi)就能夠完全進(jìn)入 操作狀態(tài)，而且總是可以在第一個循環(huán)就能在財(cái)務(wù)上獲得很好的效果。 這個系統(tǒng)定位于三點(diǎn)：一是分配財(cái)務(wù)資源；二是分配人力資源；三是總結(jié)推廣優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)。2023/3/1 63北京工商大學(xué)與整合企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流要求相一致的經(jīng)營指標(biāo)體系 （價值指標(biāo)為主體） 以目標(biāo)利潤效益為目標(biāo)、以資金流量為紐帶、以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)、以責(zé)任報(bào)告信息為基礎(chǔ)，以經(jīng)營、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)為依據(jù)的企業(yè)管理模式。2023/3/1 64北京工商大學(xué)全 面 預(yù) 算 管 理業(yè) 務(wù) 預(yù) 算資本投資預(yù)算 資 金 預(yù) 算利 潤 預(yù) 算工資福利預(yù)算 管理費(fèi)用預(yù)算 業(yè)務(wù)流主營業(yè)務(wù) 非主營業(yè)務(wù) 資金流資本性投資 財(cái) 務(wù)收 支 信息流會 計(jì)系 統(tǒng)管 理系 統(tǒng)人力資源流人 力 資源黨團(tuán)工活動2023/3/1 65北京工商大學(xué)寶鋼年度預(yù)算框架 寶鋼預(yù)算藍(lán)皮書預(yù)算總說明 總預(yù)算 預(yù)算分冊損益預(yù)算 現(xiàn)金流量預(yù)算 資本性支出預(yù)算銷售量銷售收入銷售成本期間費(fèi)用投資收益營業(yè)外收支其他業(yè)務(wù)利潤其他現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出分項(xiàng)目預(yù)算分部門預(yù)算工程建設(shè)長期投資更新改造利潤分配債權(quán)債務(wù)存貨其他資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 期間費(fèi)用預(yù)算制造成本預(yù)算專項(xiàng)預(yù)算 /部門預(yù)算寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架寶鋼年度預(yù)算制度體系及框架2023/3/1 66北京工商大學(xué)與日常經(jīng)營、管理過程相滲透的行為規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)體系 2023/3/1 67北京工商大學(xué) 管理理念： 公司成功 ＝ 30% 的戰(zhàn)略＋ 70% 的執(zhí)行偉大公司的 CEO: 后臺制造鐘表的人，而不是前臺報(bào)時的人。重要是執(zhí)行力，不只是做對的事情，更重要的是把事情做對。 ———— 《基業(yè)長青》2023/3/1 68北京工商大學(xué) 每月 5日，是集團(tuán)公司所有管理層人員最為緊張的日子。因?yàn)槊糠赀@一天，他們都要聚積北京對剛剛過去的一個月的業(yè)績作出評估。業(yè)績可拿到 A的，自然可稍微松口氣，而對拿不到 A， 心里自有一番慚愧與壓力。單是每月的業(yè)績評估還不夠，因?yàn)閭€季度還