【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期工程費(fèi)用 =可研費(fèi) +方案咨詢(xún)費(fèi) +招投標(biāo)費(fèi) +設(shè)計(jì)費(fèi) +質(zhì)量監(jiān)督 +預(yù)算審查費(fèi) +測(cè)量費(fèi)＋勘探費(fèi) +執(zhí)照費(fèi) +竣工圖費(fèi) +綠化費(fèi) +其他預(yù)算科目的確定建安工程費(fèi)用 =基礎(chǔ) +土建 +水暖＋設(shè)備安裝 +地下車(chē)庫(kù) +電氣安裝 +其他 *人防工程計(jì)入 “ 土建 ” 項(xiàng)目 *“ 地下車(chē)庫(kù) ” 項(xiàng)目包括建設(shè)地下車(chē)庫(kù)的基礎(chǔ)、土建、水暖、設(shè)備安裝、消防、電氣等方面的開(kāi)支項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用 =會(huì)所 +上水 +雨水+污水 +供氣 +熱力 +供電 +電信 +道路 +園林景致＋環(huán)衛(wèi) +網(wǎng)絡(luò) +商業(yè)配套 +安防設(shè)備 +鍋爐房 +教育配套 +其他 *路燈項(xiàng)開(kāi)支計(jì)入 “ 道路 ” 項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)用 =需要監(jiān)理工程總造價(jià) 監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)發(fā)間接費(fèi) =前期周轉(zhuǎn)房的裝飾裝修費(fèi)用 +樣板間建造和裝飾裝修費(fèi)用 +其他 *租賃周轉(zhuǎn)房的房租計(jì)入 “ 其他 ”預(yù)算科目的確定銷(xiāo)售費(fèi)用 =市場(chǎng)推廣費(fèi)用 +銷(xiāo)售傭金 +銷(xiāo)售管理酬金 +銷(xiāo)售管理費(fèi)用 *銷(xiāo)售費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見(jiàn) “ 表一：銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ”管理費(fèi)用 =工資福利費(fèi) +車(chē)輛使用費(fèi) +辦公費(fèi)用 +專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用 +管理稅費(fèi) +折舊費(fèi)用*管理稅費(fèi)包括印花稅；管理費(fèi)用的構(gòu)成和歸集方法見(jiàn) “ 表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 ”1固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi) =預(yù)算年度購(gòu)置新增的固定資產(chǎn)支出（ 2023元以上，使用期限一年以上）1財(cái)務(wù)費(fèi)用 =利息支出 — 利息收入 +銀行手續(xù)費(fèi)1稅金 =營(yíng)業(yè)稅金及附加 +所得稅 +土地增殖稅預(yù)算科目的確定預(yù)算科目的定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)項(xiàng)目 金額 百分比銷(xiāo)售折讓 %工資 %產(chǎn)品推廣費(fèi) %運(yùn)雜費(fèi) %物料消耗 %車(chē)輛使用費(fèi) %業(yè)務(wù)招待費(fèi) 37319 %福利 %通訊費(fèi) %差旅費(fèi) %水電費(fèi) %外地銷(xiāo)售檢測(cè)費(fèi) 8730 %工程項(xiàng)目安裝費(fèi) %工會(huì)經(jīng)費(fèi) %其它費(fèi)用 2500 %教育經(jīng)費(fèi) %低值易耗品 %包裝費(fèi) %辦公費(fèi) 98 %折舊費(fèi) 　 　修理費(fèi) 　 　保險(xiǎn)費(fèi) 　 　技術(shù)服務(wù)費(fèi) 　 　合計(jì) 　 　 %本說(shuō)明按照銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表各項(xiàng)科目逐一加以說(shuō)明：工資（一級(jí)科目）：此一級(jí)科目中包括了兩項(xiàng)二級(jí)科目分別為：崗位工資和績(jī)效工資，總額通過(guò)預(yù)算控制崗位工資：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)營(yíng)銷(xiāo)中心薪酬系統(tǒng)?？?jī)效工資：為變動(dòng)費(fèi)用，詳見(jiàn)營(yíng)銷(xiāo)中心薪酬系統(tǒng)。福利：其中包括了社會(huì)保障、福利、預(yù)提福利費(fèi)三項(xiàng)二級(jí)科目。社會(huì)保障：為固定費(fèi)用、詳見(jiàn)勝捷公司社會(huì)保障制度福利：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)勝捷公司福利制度預(yù)提福利費(fèi)：為固定費(fèi)用，詳見(jiàn)勝捷公司預(yù)提福利費(fèi)制度車(chē)輛使用費(fèi)：其中包括了保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)船稅、燃料費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)、其他費(fèi)用六項(xiàng)二級(jí)科目。保險(xiǎn)費(fèi)：納入營(yíng)銷(xiāo)中心固定資產(chǎn)的所有車(chē)輛每年向保險(xiǎn)公司交納的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)用，為固定費(fèi)用，計(jì)費(fèi)方式按國(guó)家相關(guān)規(guī)定如實(shí)交納，費(fèi)用分?jǐn)偟矫吭吗B(yǎng)路費(fèi)：納入營(yíng)銷(xiāo)中心固定資產(chǎn)的所有車(chē)輛每年按照《國(guó)家車(chē)輛使用管理辦法》交納的費(fèi)用，為固定費(fèi)用車(chē)船稅：納入營(yíng)銷(xiāo)中心固定資產(chǎn)的所有車(chē)輛每年按照《國(guó)家車(chē)輛使用管理辦法》交納的費(fèi)用，為固定費(fèi)用。燃料費(fèi)：車(chē)輛在銷(xiāo)售過(guò)程中所發(fā)生的加油費(fèi)用，為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度按照去年燃料費(fèi)占銷(xiāo)售額的比例壓縮 15%。車(chē)輛修理費(fèi)：車(chē)輛在日常工作中因維護(hù)和檢修所發(fā)生的費(fèi)用，為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度按照去年車(chē)輛修理費(fèi)占銷(xiāo)售額的比例壓縮 10%。其他費(fèi)用：車(chē)輛發(fā)生的其它費(fèi)用，為變動(dòng)費(fèi)用。預(yù)算科目定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（案例）教育經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用，公司全年所發(fā)生的對(duì)全體員工的培訓(xùn)等費(fèi)用在營(yíng)銷(xiāo)中心的分?jǐn)?。工?huì)經(jīng)費(fèi)：為固定費(fèi)用，公司總的工會(huì)經(jīng)費(fèi)按人數(shù)分?jǐn)偟綘I(yíng)銷(xiāo)中心辦公費(fèi)：營(yíng)銷(xiāo)中心在日常工作中所領(lǐng)用的低值易耗品，每月固定預(yù)算為 3000元。水電費(fèi)：營(yíng)銷(xiāo)中心每月的固定預(yù)算為 3000元。通訊費(fèi)：其中包括了市內(nèi)通話費(fèi)、長(zhǎng)途通話費(fèi)、移動(dòng)通訊費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)四項(xiàng)二級(jí)科目。營(yíng)銷(xiāo)中心的市內(nèi)通話費(fèi)、長(zhǎng)途通話費(fèi)、上網(wǎng)費(fèi)每月固定為 3000元。移動(dòng)通訊費(fèi)：為固定費(fèi)用， 詳見(jiàn)移動(dòng)通訊費(fèi)管理規(guī)定 。每月為 15000元差旅費(fèi)：為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度為差旅費(fèi)占銷(xiāo)售額的 % ，按月度進(jìn)行計(jì)算。1業(yè)務(wù)招待費(fèi)：為變動(dòng)費(fèi)用，今年預(yù)算的額度為業(yè)務(wù)招待費(fèi)占銷(xiāo)售額的 % ， 1折舊費(fèi)：為固定費(fèi)用，每月?tīng)I(yíng)銷(xiāo)中心的固定資產(chǎn)折舊 35000元1路橋費(fèi)、住宿費(fèi)及交通罰款。1保險(xiǎn)費(fèi)：為固定費(fèi)用，是質(zhì)量保險(xiǎn)費(fèi)，每年 30000元。1技術(shù)檢測(cè)費(fèi)：固定費(fèi)用，每年 50000元。1市場(chǎng)推廣費(fèi)：變動(dòng)費(fèi)用，總額為銷(xiāo)售額的 2% 。此項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)歸公司總裁。1銷(xiāo)售傭金提成：變動(dòng)費(fèi)用，是銷(xiāo)售回款總額的 0。 3％。預(yù)算科目定額與費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)（案例）房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算編制計(jì)劃與預(yù)算表的使用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全面預(yù)算編制流程銷(xiāo)售預(yù)算項(xiàng)目開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)預(yù)算土地 前期 市政 配套 建筑安裝 裝飾裝修 開(kāi)發(fā)間接費(fèi) 銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不可預(yù)見(jiàn)費(fèi) 稅金開(kāi)發(fā)成本預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 資料、支出預(yù)算 固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃 負(fù)債計(jì)劃預(yù)算利潤(rùn)表 預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債表（二）預(yù)算的編制預(yù)算編制的程序自上而下 上下結(jié)合 自下而上?集權(quán)管理?缺乏激勵(lì)性?適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)?分權(quán)管理?管理失控 /寬打窄用 /擠牙膏?適用于資本型控股集團(tuán)?有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ?在討價(jià)還價(jià)中趨于一致?需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì) 劃的 編 制與 審 核系 統(tǒng)一、從 編 制的流程上解決 問(wèn)題是公司整體計(jì)、是公司整體計(jì)劃管理成功的基礎(chǔ)劃管理成功的基礎(chǔ)將外部因素的影、將外部因素的影響降低致最少響降低致最少加強(qiáng)內(nèi)部的客戶、加強(qiáng)內(nèi)部的客戶服務(wù)意識(shí)、全力支服務(wù)意識(shí)、全力支持本部門(mén)計(jì)劃達(dá)成持本部門(mén)計(jì)劃達(dá)成樹(shù)立內(nèi)部客戶、樹(shù)立內(nèi)部客戶服務(wù)意識(shí)，以前期服務(wù)意識(shí)，以前期、工程部門(mén)為內(nèi)部、工程部門(mén)為內(nèi)部客戶，滿足相關(guān)部客戶，滿足相關(guān)部門(mén)要求門(mén)要求關(guān)鍵里程碑控制、關(guān)鍵里程碑控制加強(qiáng)同各部門(mén)、加強(qiáng)同各部門(mén)配合配合成為真正的管、成為真正的管理部門(mén)理部門(mén)從被動(dòng)管理到、從被動(dòng)管理到主動(dòng)管理主動(dòng)管理企業(yè)計(jì)劃管理、企業(yè)計(jì)劃管理的火車(chē)頭的火車(chē)頭對(duì)可售資源、對(duì)可售資源、產(chǎn)品類(lèi)型、銷(xiāo)售產(chǎn)品類(lèi)型、銷(xiāo)售節(jié)奏精確分析節(jié)奏精確分析是拉動(dòng)企業(yè)潛、是拉動(dòng)企業(yè)潛能的核心部門(mén)能的核心部門(mén)前期項(xiàng)目全程策劃前期項(xiàng)目全程策劃 規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃 工程管理計(jì)劃工程管理計(jì)劃 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)計(jì)劃案例： 一個(gè)出色的出色的房地產(chǎn)公司計(jì)劃管理系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算編制計(jì)劃案例：艾佳地產(chǎn)公司預(yù)算編制計(jì)劃工作內(nèi)容 責(zé)任單位 協(xié)助單位工作要求 開(kāi)始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位 備注預(yù)算表是全面預(yù)算管理的重要工具，通過(guò)編制預(yù)算表，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)劃目標(biāo)按年度 — 月份、公司 — 部門(mén)、項(xiàng)目 — 工程和費(fèi)用子項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)而有條理的分解。預(yù)算表作為工作進(jìn)度和財(cái)務(wù)控制的標(biāo)準(zhǔn)，為定期分析、加強(qiáng)控制提供依據(jù)。預(yù)算表是預(yù)算體系使用的一系列表格的統(tǒng)稱(chēng)，包括預(yù)算匯總表和多個(gè)附表。預(yù)算匯總表是編制單位（集團(tuán)或者子公司）各科目和核心指標(biāo)的預(yù)算目標(biāo)的一覽表，從總體上反映計(jì)劃目標(biāo)分解到各項(xiàng)目和各年份、月份的情況。附表是預(yù)算匯總表的編制依據(jù)，由編制單位的各業(yè)務(wù)部門(mén)編制，包括：年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)、銷(xiāo)售收入預(yù)算表、土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、前期工程費(fèi)用預(yù)算表、建安工程費(fèi)用預(yù)算表、項(xiàng)目建設(shè)配套費(fèi)用預(yù)算表、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、監(jiān)理費(fèi)用預(yù)算表、固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表等，如果是集團(tuán)公司，可考慮集團(tuán)只對(duì)二級(jí)預(yù)算科目的預(yù)算數(shù)進(jìn)行審定考核。預(yù)算表的編制一、預(yù)算表編制流程（一）編制各附表編制單位依據(jù)房地產(chǎn)公司董事會(huì)下達(dá)的年度計(jì)劃目標(biāo)，編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，明確預(yù)算年度的工作量。各部門(mén)據(jù)此編制相關(guān)的附表：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū) —— 經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，將項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃依據(jù)實(shí)際情況和計(jì)劃目標(biāo)修訂，并對(duì)預(yù)算年度重點(diǎn)細(xì)化，編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)，涵蓋項(xiàng)目開(kāi)發(fā)建設(shè)的所有環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售收入預(yù)算表 —— 銷(xiāo)售部在銷(xiāo)售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)取得的年度可售住宅面積、車(chē)位數(shù)量、非住宅面積和計(jì)劃均價(jià)等數(shù)據(jù)，編制銷(xiāo)售收入預(yù)算表。編制時(shí)應(yīng)按樓號(hào)分別列示，住宅、車(chē)位、非住宅出售收入?yún)R總至主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，出租收入?yún)R總至其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)欄，各項(xiàng)收入的計(jì)算采用穩(wěn)健性原則。土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表 —— 經(jīng)營(yíng)部在經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)中介機(jī)構(gòu)提供宗地的評(píng)估價(jià)格信息、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、與土地方的合作協(xié)議以及年度開(kāi)發(fā)任務(wù)，對(duì)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、地價(jià)款、土地評(píng)估費(fèi)、契稅和其他等項(xiàng)目進(jìn)行估算，編制土地開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表。預(yù)算表的編制前期工程費(fèi)用預(yù)算表 —— 預(yù)算合約部會(huì)同經(jīng)營(yíng)部，在預(yù)算部經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制前期工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：可研費(fèi)、方案咨詢(xún)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督、測(cè)量費(fèi)用、勘探費(fèi)、執(zhí)照費(fèi)、竣工圖費(fèi)、綠化費(fèi)和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)依據(jù)是： ① 政府相關(guān)部門(mén)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)； ② 平面、立面、施工圖、景觀、裝修、市政等在內(nèi)所有的設(shè)計(jì)費(fèi)和方案咨詢(xún)費(fèi)參照市場(chǎng)價(jià)格； ③ 執(zhí)照費(fèi)包括各種應(yīng)辦證照需要向政府相關(guān)部門(mén)交納的費(fèi)用。建安工程費(fèi)用預(yù)算表 —— 預(yù)算部在預(yù)算合約部經(jīng)理和工程部經(jīng)理的指導(dǎo)下，編制建安工程費(fèi)用預(yù)算表。具體項(xiàng)目包括：基礎(chǔ)、土建、設(shè)備安裝、地下車(chē)庫(kù)、電氣安裝、和其他費(fèi)用。各項(xiàng)目填報(bào)時(shí)注意： ① 請(qǐng)按樓號(hào)編制工程造價(jià)；② 已開(kāi)工的樓盤(pán)以建安合同為填報(bào)依據(jù)； ③ 待開(kāi)工的樓盤(pán)以規(guī)劃和預(yù)算定額為填報(bào)依據(jù)； ④地下車(chē)庫(kù)及裝修單列。預(yù)算表的編制開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表 —— 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中必須的周轉(zhuǎn)房和樣板間費(fèi)用，由信息管理部牽頭，會(huì)同預(yù)算合約部、規(guī)劃設(shè)計(jì)部共同完成。銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表 —— 銷(xiāo)售部在銷(xiāo)售總監(jiān)的指導(dǎo)下，依據(jù)年度銷(xiāo)售任務(wù)，對(duì)市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷(xiāo)售傭金、管理酬金、日常銷(xiāo)售管理費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行謹(jǐn)慎且合理的估算，編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表，并在表內(nèi)注明各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用的計(jì)提比例。參照集團(tuán)提供的銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表編制 （見(jiàn)附表一：銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表） 。管理費(fèi)用預(yù)算表 —— 財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)經(jīng)理的指導(dǎo)下，依據(jù)上一年度實(shí)際費(fèi)用支出情況，制定管理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)公司總經(jīng)理審定。其中的專(zhuān)項(xiàng)費(fèi)用主要是無(wú)法分?jǐn)偟讲块T(mén)的開(kāi)支，即公司級(jí)費(fèi)用。公司財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)生的管理費(fèi)用計(jì)入公司管理費(fèi)用總額中考核。，見(jiàn)以下管理費(fèi)用預(yù)算表編制（ 見(jiàn)附表二：管理費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表）。預(yù)算表的編制固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)預(yù)算表 —— 行政管理部門(mén)在其負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)下，對(duì)編制單位在預(yù)算年度可能發(fā)生的超過(guò) 2023元，使用期限在一年以上的各種資產(chǎn)（不含在建工程）購(gòu)置支出，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表。（二）根據(jù)附表編制預(yù)算匯總表預(yù)算編制單位的財(cái)務(wù)部門(mén)按照標(biāo)準(zhǔn)的格式和要求，依據(jù)完成的附表，編制預(yù)算匯總表。 預(yù)算匯總表格式請(qǐng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算匯總表 （表三：標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算匯總表） 格式和科目?jī)?nèi)容制作填寫(xiě)，沒(méi)有預(yù)計(jì)發(fā)生額的空格填寫(xiě) “0” ，以方便進(jìn)行匯總和分析。預(yù)算表的編制說(shuō)明l 預(yù)算表中所有項(xiàng)目單位為千元；l 財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目和稅金項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部門(mén)計(jì)算填寫(xiě)；l “ 項(xiàng)目總評(píng)估 ” 一欄的各項(xiàng)目依據(jù)集團(tuán)審批的經(jīng)營(yíng)預(yù)算書(shū)填列，且符合各項(xiàng)目核心指標(biāo)的要求；l 以前年度損益和預(yù)算科目根據(jù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告填列；（十三） — （十八）的各項(xiàng)銷(xiāo)售率指標(biāo)按月計(jì)算填列，（十九）銷(xiāo)售率指標(biāo)只按全年完成數(shù)計(jì)算填列。（三）編表說(shuō)明編制單位應(yīng)將各附表作為預(yù)算匯總表的附件一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。附表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)目的填報(bào)依據(jù)及計(jì)算方法，以便核對(duì)。 預(yù)算表的編制預(yù)算表的審批與管理