中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理思考與實(shí)踐(ppt39)(編輯修改稿)
2025-03-12 15:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 要點(diǎn)n案例分析案例分析目錄一、中西方管理文化不同AB甲乙“二構(gòu)成一 ” “一內(nèi)涵二 ”學(xué)習(xí)西方先進(jìn)的文化成果，擯棄中國文化中的糟粕，找到適合本土文化的控制方法。216。 西方總是以個體的對立看事物，形成他們的 “ 制衡思想 ” 并發(fā)展為 “ 經(jīng)由談判分出大小或是非，以便共同遵行的制衡行為 ” 。216。 他們把判斷是非的結(jié)果確定為公是公非，稱為 “ 標(biāo)準(zhǔn)化 ” ，同時為符合同一標(biāo)準(zhǔn)，于是確定為制度，大家一體遵守制度，叫做 “ 制度化 ”216。 對立固然存在，卻也相輔相成，即對立又存在于統(tǒng)一，在管理上產(chǎn)生中國人 “圓滿重于是非 ”的人性化行為。中國人要求 “把事情做好 ”而非止于 “把事情做對 ”216。 中國的管理行為，乃在：一切求合理，形成管理上 “不明確 ”的 “分寸 ”，增加了管理的難度。二、管理行為模式不同把人與事的管理有機(jī)結(jié)合起來，建立以責(zé)任體系為基礎(chǔ)，以行為規(guī)范為重點(diǎn)的風(fēng)險管理模式中國企業(yè)尤其是國有企業(yè)，是通過管人來管事，通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務(wù)，評估指標(biāo)往往是結(jié)果，以成敗論英雄；責(zé)任和制衡關(guān)系不明確，集體決策、集體負(fù)責(zé)。美國自工業(yè)化以來，經(jīng)過近 200年的科學(xué)管理實(shí)踐，標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化成為美國企業(yè)的管理基礎(chǔ)，并形成一種管理化。美國的內(nèi)部控制理論與實(shí)務(wù) ,特別是薩班斯法案，正是根植于這一土壤。我國尚處于工業(yè)化進(jìn)程中，許多企業(yè)沒有真正的經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化管理的歷練，過多強(qiáng)調(diào)管理的藝術(shù)性，而忽視管理科學(xué)性，呈現(xiàn)人為化、隨意性特征，西方式內(nèi)控必然水土不服。西方企業(yè)是通過流程來管事，以按規(guī)則把事情做對進(jìn)行衡量，是一種過程控制。管理行為模式不同三、缺乏良好的控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制是否有效的關(guān)鍵因素。缺乏績效考核對內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的引導(dǎo)機(jī)制法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部控制的外部約束較弱公司治理結(jié)構(gòu)中責(zé)任不到位高管層缺乏自主控制意識沒有形成重視風(fēng)險的控制文化四、缺乏內(nèi)部控制方法論內(nèi)部控制的方法論應(yīng)在行為管理學(xué)的理論基礎(chǔ)上創(chuàng)新發(fā)展缺乏內(nèi)部控制方法論缺乏理論指導(dǎo)，僅以最佳實(shí)踐為參考，注重對事件本身的控制，而忽視對責(zé)任人的行為，尤其是高管層行為的控制沒有完善的行權(quán)、職責(zé)、反饋、改進(jìn)規(guī)范把內(nèi)控看成一套制度，而不是過程，缺乏動態(tài)理念。五、經(jīng)驗(yàn)式管理經(jīng)驗(yàn)式管理對管理的有效性和制度的適當(dāng)性缺乏評價標(biāo)準(zhǔn)制度擬定部門從自身利益考慮，造成跨部門流程斷裂或交叉缺乏定期反饋和修正機(jī)制缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險評估方法和工具對重要的職責(zé)與權(quán)限劃分有較大的隨意性，重權(quán)力劃分，輕責(zé)任歸屬就風(fēng)險管理而言，目前國企最缺乏的是制度化的風(fēng)險評估以及科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略。n內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題n以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理要點(diǎn)以內(nèi)部控制建設(shè)為基礎(chǔ)的風(fēng)險管理要點(diǎn)n案例分析案例分析目錄一、做好知識準(zhǔn)備?內(nèi)部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供合理保證的體系，通過它將實(shí)現(xiàn)：?經(jīng)營效率或效果的提高?可靠的財務(wù)分析和報告?法律法規(guī)和制度的遵從內(nèi)部控制的概念業(yè)務(wù) 中的內(nèi)控 舉 例業(yè)務(wù) 中的情景 對應(yīng) 內(nèi)控方面定期 匯總 和分析公司 財務(wù) 信息財務(wù)報 告?及 時 性?準(zhǔn)確性投 資 決策?可行性?收益性重點(diǎn) 項 目的投 資 決策按照政策法規(guī) 要求 進(jìn) 行管理和 匯報合 規(guī)經(jīng)營?符合性一、做好知識準(zhǔn)備（續(xù)）216。 一個過程，而非結(jié)果，內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險是變化的； 216。 由人來實(shí)施，是自上而下，人人參與，通過全員的言行來完成；216。 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關(guān)的風(fēng)險；216。 貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應(yīng)用于企業(yè)全部活動；216。 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)；216。 能夠向一個主體的管理當(dāng)局和董事會提供合理保證；216。 力求實(shí)現(xiàn)一個或多個不同類型，但相互交叉的目標(biāo)－它只是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一個手段，并非結(jié)果本身。定義內(nèi)涵二、立足監(jiān)管環(huán)境，滿足企業(yè)要求明確目的是企業(yè)內(nèi)控建設(shè)成敗的前提。216。 監(jiān)管要
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