中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理思考與實(shí)踐(ppt39)(參考版)
2025-02-24 15:25本頁面
【正文】 董事會及管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施上海證券交易所 《 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 》 對董事會的要求 :十、董事會是內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的第一責(zé)任人，是企業(yè)內(nèi)部控制文化的締造者量度什么，就會得到什么，董事會行為取向決定公司管理的行為取向重大風(fēng)險的評估重要風(fēng)險的管控策略 重大事件的應(yīng)對 重要信息的披露 重大決策的制定風(fēng)險管控效果評價風(fēng)險管理文化的培育重要職權(quán)的授予八大關(guān)鍵環(huán)節(jié)n內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理特性問題n以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn)以風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制建設(shè)要點(diǎn)n案例分析案例分析目錄中國神華是中國最大、世界領(lǐng)先、立足于煤炭的一體化綜合能源公司中國神華能源股份有限公司煤炭業(yè)務(wù) 電力業(yè)務(wù)鐵路運(yùn)輸 港口運(yùn)輸 電力業(yè)務(wù)神華集團(tuán)H股股東A股股東%%%煤炭生產(chǎn)成功的行動始于審慎的思考 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理是什么？? 內(nèi)部控制要控制什么？? 內(nèi)部控制與企業(yè)管理的關(guān)系是什么？? 內(nèi)部控制建設(shè)從哪里入手？? 內(nèi)部控制如何達(dá)成全員共識？? 如何將管理革命變成工作常態(tài) ？。同時，合理確定金融衍生品交易的風(fēng)險限額和相關(guān)交易參數(shù)。董事會和管理層根據(jù)風(fēng)險因素發(fā)生的可能性和影響，確定管理風(fēng)險的方法。董事會和管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。 （十）全面風(fēng)險管理其他重大事項(xiàng)。 （八）批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度做出的風(fēng)險性決定的行為；216。 （六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告；216。 （四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；216。 （二）確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；216。216。216。 董事應(yīng)最少每年檢討一次發(fā)行人及其附屬公司的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)是否有效，并在 《 企業(yè)管治報告 》 中向股東匯報已經(jīng)完成有關(guān)檢討。 (E) 強(qiáng)調(diào)公司管理層建立和維護(hù)內(nèi)部控制系統(tǒng)及相應(yīng)控制程序充分有效的責(zé)任；216。 (C) 評價公司的內(nèi)部控制在簽署報告前 90天內(nèi)的有效性；216。 (A) 對建立及保持內(nèi)部控制負(fù)責(zé)；216。董事會應(yīng)在謹(jǐn)慎、仔細(xì)地了解信息的基礎(chǔ)上形成對內(nèi)部控制是否有效的正確判斷。216。216。九、董事會在風(fēng)險管理與內(nèi)部控制中的作用英國 《 內(nèi)部控制：綜合準(zhǔn)則董事指南 》《 公司治理委員會綜合準(zhǔn)則 》 規(guī)定 :美國薩班斯法案規(guī)定 :216。 建立有效的考核機(jī)制，保證內(nèi)控執(zhí)行的有效性216。 建立持續(xù)的全員培訓(xùn)計劃，讓全員明確知曉企業(yè)內(nèi)控目標(biāo)和自己的責(zé)任216。 董事會要有加強(qiáng)風(fēng)險管理的切實(shí)行動216。八、執(zhí)行才是最重要的216。內(nèi)控理念要達(dá)成全員共識。 內(nèi)部控制不僅是領(lǐng)導(dǎo)的事，而且是全體員工的事216。 內(nèi)部控制是董事會的責(zé)任216。要量體裁衣，而不是削足適履。 尊重本土文化和管理習(xí)慣216。COSO是迄今為止企業(yè)內(nèi)部控制的最權(quán)威的文獻(xiàn)，是從控制要素的角度出發(fā)我國財政部是從控制內(nèi)容的角度出發(fā)《 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 》 是從風(fēng)險管理體系角度出發(fā)統(tǒng)一理論基礎(chǔ)五、把握好先進(jìn)性與實(shí)用性的平衡216。 首先考慮公司層面的風(fēng)險控制216。 圍繞內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)216。階段性成果比長時間沒有結(jié)果好。企業(yè)需要： 一把手的目的和真實(shí)想法至關(guān)重要。 內(nèi)控目標(biāo)： 財務(wù)內(nèi)控，全面內(nèi)控，要考慮重要性和成本效益原則。解決航船如何不遇險的問題 。聯(lián)交所 《 企業(yè)管治守則 》 ： 受英國影響，將商業(yè)監(jiān)管體系建立在原則而非嚴(yán)格規(guī)定的基礎(chǔ)上。216。 力求實(shí)現(xiàn)一個或多個不同類型，但相互交叉的目標(biāo)－它只是實(shí)現(xiàn)結(jié)果的一個手段，并非結(jié)果本身。 旨在識別一旦發(fā)生將會影響主體的潛在事項(xiàng)，并把風(fēng)險控制在風(fēng)險容量以內(nèi)；216。 應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂，考慮與戰(zhàn)略相關(guān)的風(fēng)險；216。 一個過程，而非結(jié)果，內(nèi)部控制是一個動態(tài)過程，因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營環(huán)境和風(fēng)險是變化的； 216。五、經(jīng)驗(yàn)式管理經(jīng)驗(yàn)式管理對管理
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