中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理思考與實踐(ppt39)-wenkub.com
2025-02-20 15:25 本頁面
【正文】 公司應對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。董事會和管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。 （九）督導企業(yè)風險管理文化的培育；216。 （五）批準重大決策的風險評估報告；216。 （一）審議并向股東（大）會提交企業(yè)全面風險管理年度工作報告；216。有關(guān)檢討應涵蓋所有重要的監(jiān)控方面，包括財務監(jiān)控、運作監(jiān)控及合規(guī)監(jiān)控以及風險管理功能。 (D) 在該定期報告中發(fā)布他們上述評價的結(jié)論；216。216。 在決定內(nèi)部控制政策，并在此基礎上評估特定環(huán)境下內(nèi)部控制的構(gòu)成時，董事會應對以下問題進行深入思考： (1)公司面臨風險的性質(zhì)和程度； (2)公司可承受風險的程度和類型； (3)風險發(fā)生的可能性； (4)公司減少事故的能力及對已發(fā)生風險的影響； (5)實施特殊風險控制的成本，以及從相關(guān)風險管理中獲取的利益。 建立內(nèi)控促進管理，管理推動內(nèi)控的互動機制執(zhí)行是企業(yè)領導人的主要工作，執(zhí)行是組織文化的核心內(nèi)容。 公司高管層率先垂范216。七、把內(nèi)部控制與風險管理要求嵌入流程，使其具有可執(zhí)行性目前將來基本業(yè)務要求 /過去的慣例業(yè)務風險識別業(yè)務風險評估業(yè)務風險應對業(yè)務風險控制制定業(yè)務流程監(jiān)控和評估管理改進基本業(yè)務要求 /過去的慣例 制定業(yè)務流程標準化不會取代創(chuàng)新，它只會節(jié)省你的精力，讓你更加關(guān)注最有價值的事情。 內(nèi)部控制不僅是某個部門的事，而且是所有部門的事216。 吸收、鑒別、揚棄、改造、創(chuàng)新 對別人適合的東西，不一定適合自己。 從風險評估入手，抓住內(nèi)控建設的主要問題四、統(tǒng)一理論基礎統(tǒng)一的理論基礎，是內(nèi)控設計有效性的保證。216。216。監(jiān)管范圍：運營、財務、合規(guī)及風險管理，目的保護市場秩序； 國資委 《 中央企業(yè)全面風險管理指引 》 ： 出資人角度，指導性，目的是保護企業(yè)安全。定義內(nèi)涵二、立足監(jiān)管環(huán)境，滿足企業(yè)要求明確目的是企業(yè)內(nèi)控建設成敗的前提。 貫穿于企業(yè)，在各個層級和單元應用于企業(yè)全部活動；216。n內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題n以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點n案例分析案例分析目錄一、做好知識準備?內(nèi)部控制是一套由董事會、管理層及其他人員來建立和執(zhí)行，為實現(xiàn)企業(yè)目標提供合理保證的體系，通過它將實現(xiàn)：?經(jīng)營效率或效果的提高?可靠的財務分析和報告?法律法規(guī)和制度的遵從內(nèi)部控制的概念業(yè)務 中的內(nèi)控 舉 例業(yè)務 中的情景 對應 內(nèi)控方面定期 匯總 和分析公司 財務 信息財務報 告?及 時 性?準確性投 資 決策?可行性?收益性重點 項 目的投 資 決策按照政策法規(guī) 要求 進 行管理和 匯報合 規(guī)經(jīng)營?符合性一、做好知識準備（續(xù)）216。西方企業(yè)是通過流程來管事，以按規(guī)則把事情做對進行衡量，是一種過程控制。二、管理行為模式不同把人與事的管理有機結(jié)合起來，建立以責任體系為基礎，以行為規(guī)范為重點的風險管理模式中國企業(yè)尤其是國有企業(yè)，是通過管人來管事，通過管住 “烏紗帽 ” 來管理事務，評估指標往往是結(jié)果，以成敗論英雄；責任和制衡關(guān)系不明確，集體決策、集體負責。 他們把判斷是非的結(jié)果確定為公是公非，稱為 “ 標準化 ” ，同時為符合同一標準，于是確定為制度，大家一體遵守制度，叫做 “ 制度化 ”216。n內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題內(nèi)部控制與風險管理的一般性問題n中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題中國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理特性問題n以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點以內(nèi)部控制建設為基礎的風險管理要點n案例分析案例分析目錄一、中西方管理文化不同AB甲乙“二構(gòu)成一 ” “一內(nèi)涵二 ”學習西方先進的文化成果，擯棄中國文化中的糟粕，找到適合本土文化的控制方法。只要不融入經(jīng)營管理流程，風險管理體系就難以發(fā)揮作用。 就防范企業(yè)所面臨的全部風險達到既防止出錯又創(chuàng)造效益的目標來說，內(nèi)控只是風險管理的一個組成部分，使風險防范機制更可靠。
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