安工大企業(yè)管理第五章財(cái)務(wù)管理(新(編輯修改稿)
2025-03-08 14:16 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 成 , 了解企業(yè)的負(fù)債和所有著權(quán)利的結(jié)構(gòu) , 掌握企業(yè)的償債能力n 預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)趨勢(shì)20一、財(cái)務(wù)報(bào)表 —— 損益表 n 概念反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果大財(cái)務(wù)報(bào)表 , 由企業(yè)的收入、費(fèi)用和利潤(rùn)三項(xiàng)會(huì)計(jì)要素構(gòu)成 , 是動(dòng)態(tài)反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。n 其主要原理 :利潤(rùn) =收入 支出21損益表示例22損益表作用1. 反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。2. 為預(yù)測(cè)企業(yè)贏利能力提供重要依據(jù)。3. 為企業(yè)管理人員決定未來(lái)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)23一、財(cái)務(wù)報(bào)表 —— 現(xiàn)金流量表 n 概念 反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金收入和支出一種會(huì)計(jì)報(bào)表n 作用n 企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)狀況n 支付能力n 企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性 2425 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 2627二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析n 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的意義n 評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況、衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要依據(jù)n 挖掘潛力、改進(jìn)工作、實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要手段n 管理實(shí)施投資決策的重要步驟28n 財(cái)務(wù)分析的目的揭示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。n 企業(yè)管理者 需要全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，既包括企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性、負(fù)債水平和償債能力，還包括資金周轉(zhuǎn)狀況和企業(yè)獲利水平。n 投資者 側(cè)重了解企業(yè)的盈利能力（銷(xiāo)售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率）和資本保值增值情況（資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率）。n 債權(quán)人 關(guān)心企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和償債能力（流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債水平、收益及收益的穩(wěn)定性
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