【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，全國(guó)上線OracleSSCn 實(shí)施策略較為穩(wěn)?。籲 共享服務(wù)在 Oracle系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)穩(wěn)定后試點(diǎn)上線，其運(yùn)作效率受 Oracle系統(tǒng)的影響較??；n 在業(yè)務(wù)規(guī)模相對(duì)較小的區(qū)域試點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)共享中心壓力較小，且整體實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)較??；優(yōu)點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)n 財(cái)務(wù)共享服務(wù)全國(guó)實(shí)施的進(jìn)度相對(duì)較慢；n 四川和廣東分公司 Oracle系統(tǒng)上線需進(jìn)行較多培訓(xùn)和支持；n 四川和廣東分公司正式實(shí)施共享之前，可能出現(xiàn)財(cái)務(wù)關(guān)鍵人物的流失。缺點(diǎn)缺點(diǎn)財(cái)務(wù)共享中心上線策略?根據(jù) 2023年 4月 8日，中英人壽高管委員會(huì)討論決定：?中英人壽財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將采用選擇一的方式進(jìn)行上線。中英人壽財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將采用選擇一的方式進(jìn)行上線。建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的主要障礙及應(yīng)對(duì)措施風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn) 相應(yīng)的策略相應(yīng)的策略實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心時(shí)可能遇到的困難和阻力被低估? 建立包括公司高管的項(xiàng)目管理委員 ， 及時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)展和主要內(nèi)容，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中獲得高層的支持；? 全國(guó)推廣前，選擇單位進(jìn)行方案試點(diǎn)；? 選擇業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富員工作為項(xiàng)目小組成員；? 要求共享服務(wù)中心員工具備服務(wù)精神，在運(yùn)行初期，需要延長(zhǎng)工作時(shí)間，以保證整個(gè)服務(wù)質(zhì)量；? 在共享服務(wù)實(shí)施之前，在下屬公司提前推廣部分新的管理制度與規(guī)定。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中有關(guān)法律和稅務(wù)的問(wèn)題? 共享實(shí)施之前，與業(yè)務(wù)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行及時(shí)的溝通，就憑證保留在總部的情況取得其認(rèn)可；? 在稅務(wù)機(jī)關(guān)就有關(guān)稅務(wù)涉及問(wèn)題進(jìn)行備案現(xiàn)有關(guān)鍵員工離職，造成服務(wù)水準(zhǔn)降低 ? 及時(shí)與關(guān)鍵員工進(jìn)行溝通，討論其未來(lái)的職業(yè)發(fā)展道路財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立初期，人員操作與技能未能達(dá)到要求? 與公司人力資源部協(xié)調(diào)，確保能夠及時(shí)招聘到符合要求的員工 ? 安排充分的員工系統(tǒng)操作與流程培訓(xùn)? 共享成立初期，安排有經(jīng)驗(yàn)人員進(jìn)行輔導(dǎo)和監(jiān)督，并對(duì)單據(jù)進(jìn)行大規(guī)模的復(fù)核，減少錯(cuò)誤的發(fā)生附錄一?附錄一：附錄一：?現(xiàn)狀分析現(xiàn)狀分析財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析框架組織組織 /職能職能組織架構(gòu)組織架構(gòu) 職能分配職能分配aa匯報(bào)管理匯報(bào)管理流程流程績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) 服務(wù)水平約服務(wù)水平約定定客戶中客戶中心心全球化結(jié)全球化結(jié)構(gòu)構(gòu)人員人員呼叫中心呼叫中心系統(tǒng)系統(tǒng)杠桿杠桿 ERP系系統(tǒng)統(tǒng)商務(wù)智商務(wù)智能能 因特網(wǎng)因特網(wǎng) /局局域網(wǎng)技術(shù)域網(wǎng)技術(shù)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析財(cái)務(wù)現(xiàn)狀分析我們對(duì)于中英共享的現(xiàn)狀評(píng)估將從組織、流程與人員三個(gè)方面入手，以期了解現(xiàn)狀，并對(duì)共我們對(duì)于中英共享的現(xiàn)狀評(píng)估將從組織、流程與人員三個(gè)方面入手，以期了解現(xiàn)狀，并對(duì)共享實(shí)施的基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。享實(shí)施的基礎(chǔ)和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)共享實(shí)施基礎(chǔ) 分析財(cái)務(wù)運(yùn)行效率與未 來(lái)改進(jìn)重點(diǎn) 確定方案設(shè)計(jì)考慮風(fēng)險(xiǎn)1 2 3組織分析－部門(mén)架構(gòu)與報(bào)告線n 總公司財(cái)務(wù)單元基本按照兩級(jí)管理，部門(mén)下屬員工直屬匯報(bào)給部門(mén)主管，并在業(yè)務(wù)上接受部門(mén)主管的領(lǐng)導(dǎo)。整體的管理報(bào)告線比較明確n 而分公司在財(cái)務(wù)組織和崗位的分配上差異很大? 不同的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置? 因工作負(fù)荷不均勻，只能因人配崗? 業(yè)務(wù)管理線和人事匯報(bào)線? 基本不設(shè)置財(cái)務(wù)管理部付款管理固定資產(chǎn)管理稅務(wù)管理帳務(wù)管理保單相關(guān)收款公共關(guān)系管理資金管理編制財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)算編制與管控財(cái)務(wù)狀況分析制度建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)計(jì)稅務(wù)部 財(cái)務(wù)管理部分公司財(cái)務(wù)部保費(fèi)出納專員出納會(huì)計(jì)總帳會(huì)計(jì) 稅務(wù)會(huì)計(jì) 管理會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)分析員保費(fèi)出納助理會(huì)計(jì)稅務(wù)部 財(cái)務(wù)管理部總公司財(cái)務(wù)部 主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)組織分析－財(cái)務(wù)運(yùn)行成本 各分公司 財(cái)務(wù)運(yùn)行成本類(lèi)型分析 人均財(cái)務(wù)運(yùn)行成本分析 n 從財(cái)務(wù)部運(yùn)行成本來(lái)看，人力費(fèi)用平均占總費(fèi)用的 80%，是費(fèi)用最主要部分；n 分公司人均財(cái)務(wù)運(yùn)行成本約為 10萬(wàn) /人 /年，但總部由于人員素質(zhì)較高，成本也高。主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)單位：元流程分析－職能分配（集團(tuán)層面 ）n 總分公司各自具備完整的會(huì)計(jì)和資金收付職能，支公司的會(huì)計(jì)職能已經(jīng)集中在分公司核算；n 總公司、分公司、支公司擁有獨(dú)立的帳簿，完成轄內(nèi)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的小循環(huán)；n 各級(jí)公司間的信息傳遞主要通過(guò)報(bào)表報(bào)送的方式進(jìn)行；n 目前已實(shí)現(xiàn)的 “收支兩條線 ”的資金管理方式是總公司財(cái)務(wù)管理職能的重要方式?？偣?出納會(huì)計(jì)其他會(huì)計(jì)人員分公司 出納會(huì)計(jì)其他會(huì)計(jì)人員支公司 出納其他會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)核算費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)憑證編制總帳報(bào)表固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)科目、帳戶管理資金管理付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購(gòu)會(huì)計(jì)核算費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)憑證編制總帳報(bào)表固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)科目、帳戶管理資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理采購(gòu)資金管理收付款資金調(diào)撥銀行帳戶管理會(huì)計(jì)報(bào)賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)流程分析－職能分配（機(jī)構(gòu)層面） 分公司（包括所轄支公司） 主要財(cái)務(wù)職能崗位時(shí)間分布統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源： 《中英人壽 Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問(wèn)卷》中財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時(shí)間估計(jì) 總共： 15FTE（單位： FTE） 對(duì)照中英人壽目前的 “分公司財(cái)務(wù)職能單元組織架構(gòu)圖 ”，我們發(fā)現(xiàn)：n部分預(yù)定財(cái)務(wù)職能缺位如會(huì)計(jì)稅務(wù)部的固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理部的預(yù)算編制與管控，工作量并不飽合n崗位職能分布失衡財(cái)務(wù)管理相關(guān)職能投入的人工時(shí)間過(guò)少，在 15FTE中僅占 ， 即 %；而會(huì)計(jì)帳務(wù)相關(guān)職能占用了大量人工時(shí)間，如帳務(wù)和資金收付方面的工作，分別占比 %和 %n單人跨多職能現(xiàn)象普遍財(cái)務(wù)部人員所實(shí)際負(fù)責(zé)的職能均比較綜合，所以實(shí)際工作中基本無(wú)法按照組織結(jié)構(gòu)圖中規(guī)定的專業(yè)職能設(shè)置崗位主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)流程分析－職能分配（機(jī)構(gòu)間對(duì)比）各分公司 主要財(cái)務(wù) 崗位 工作量分布統(tǒng)計(jì) 數(shù)據(jù)來(lái)源： 《中英人壽 Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問(wèn)卷》中財(cái)務(wù)人員對(duì)自己的崗位職責(zé)描述和相應(yīng)工作時(shí)間估計(jì) 總共： 55FTE（單位： FTE）n部分分公司財(cái)務(wù)崗位缺失 如有的分公司沒(méi)有設(shè)合規(guī)遵循崗、稅務(wù)崗，而有的分公司沒(méi)有設(shè)預(yù)算崗，可能和該分公司成立時(shí)間、規(guī)模和人員數(shù)量有關(guān) n會(huì)計(jì)出納崗位占據(jù)大量人工時(shí)間 由于各分公司規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)不同，所以在會(huì)計(jì)核算和資金收付方面的人員比例從 50%到 75%不等，但這兩部分職能仍然是分公司財(cái)務(wù)部門(mén)的主要職能 n部分崗位在各分公司間分布差異大 如預(yù)算崗，在有的分公司占用人員比例大于 20％，而在有的分公司該崗位缺失 主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)主要發(fā)現(xiàn)流程分析－年度處理量分析167。 業(yè)務(wù)憑證隨著業(yè)務(wù)類(lèi)型增多，呈穩(wěn)步上升的態(tài)勢(shì)。如未來(lái)改成 “日清月結(jié) ”的模式，該類(lèi)憑證數(shù)量將形態(tài)將完全不同；167。 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證在 12月會(huì)有 60%增長(zhǎng)；167。 公司內(nèi)部代收代支業(yè)務(wù)呈上升趨勢(shì)，內(nèi)部往來(lái)的核對(duì)隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)展；167。 一般會(huì)計(jì)憑證在年末決算時(shí)數(shù)量增長(zhǎng)較快。分公司整體會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型分析分公司整體會(huì)計(jì)憑證類(lèi)型分析數(shù)據(jù)來(lái)源2023年 1月至 2023年 12月廣州分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄。按照分錄數(shù)而不是憑證數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。流程分析－月度處理量分析（以費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)為例） 2023年年 11月每日費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)處理量分布圖月每日費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)處理量分布圖各分公司處理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)方式存在一定的差異：167。 報(bào)銷(xiāo)處理頻率部分公司采用集中處理的方式，尤其是在月末反映明顯。而部分公司處理均衡。未來(lái)在共享模式下，將有效調(diào)節(jié)處理的不均衡，同時(shí)也利用平衡系統(tǒng)的運(yùn)行壓力。167。 報(bào)銷(xiāo)處理的單據(jù)起始期間單據(jù)處理起始期間存在差異，而本質(zhì)在于各地關(guān)帳時(shí)間不統(tǒng)一，這也是未來(lái)共享實(shí)施時(shí)，需要在流程和操作上需要統(tǒng)一的重要一環(huán)。高峰期數(shù)據(jù)來(lái)源： 2023年 11月各分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄。分公司的數(shù)據(jù)為合并了支公司數(shù)據(jù)的結(jié)果報(bào)銷(xiāo)與付款流程分析－報(bào)銷(xiāo)類(lèi)型分析167。 員工費(fèi)用金額所占比例較小，僅為 8％，但其報(bào)銷(xiāo)頻次占 49％167。 部門(mén)費(fèi)用金額所占比例較大，達(dá)到 82％167。 借支申請(qǐng)金額所占比例較小，僅為 10％預(yù)支款項(xiàng)報(bào)銷(xiāo) /還款的周期：167。 30天內(nèi)： 46%167。 60天內(nèi)： 73%167。 90天以上： 14%注：此處分析將借支單獨(dú)列出，后面分析將不對(duì)借支與報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行單獨(dú)區(qū)分以下對(duì)費(fèi)用借支 /報(bào)銷(xiāo)的分析數(shù)據(jù)來(lái)自總公司、廣州分公司和中山支公司 2023年 11月份的所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證，共 965張，其中借支分析應(yīng)用的樣本為這三家公司 2023年 7月至 12月的所有借支交易報(bào)銷(xiāo)與付款流程分析－周期分析167。 審批周期：支公司最長(zhǎng)，為 10天，分公司與總公司相近167。 付款周期：支公司付款最快，僅為 ，分公司與總公司相近167。 整體周期：總、分、支公司的整體報(bào)銷(xiāo)審批與付款周期相近，在 11~12天之間注：由于實(shí)際樣本限制，上述付款周期樣本庫(kù)少于審批周期樣本庫(kù)167。分公司費(fèi)用主要由本級(jí)審批，占總筆數(shù)的 85%以上，而支公司費(fèi)用主要由上級(jí)（分公司）審批，占總筆數(shù) 75%以上167?？偡种Ч镜馁M(fèi)用審批模式?jīng)Q定了支公司的審批流程較長(zhǎng)(頻次 ) 支公司審批 分公司審批 總公司審批分公司費(fèi)用% %支公司費(fèi)用% % %報(bào)銷(xiāo)與付款流程分析－金額區(qū)間分析167。大額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)（大于 10,000元）在金額上占總費(fèi)用的 90％以上，但是其交易筆數(shù)只占總數(shù)的 13%左右，該類(lèi)費(fèi)用的審批天數(shù)較長(zhǎng)，平均需要 8天以上，最多達(dá)到 58天。167。總分公司在不同金額權(quán)限類(lèi)報(bào)銷(xiāo)頻次上的呈比較正常的分布，中間管理層的審批任務(wù)量相對(duì)較大人員分析數(shù)據(jù)來(lái)源： 《中英人壽 Oracle財(cái)務(wù)系統(tǒng)和共享服務(wù)實(shí)施調(diào)研問(wèn)卷》中財(cái)務(wù)人員基本情況描述和工作性質(zhì)描述 n 公司整體財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成比較多元化，平均具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格人員比例約42%，這和一般公司財(cái)務(wù)人員 5060%的會(huì)計(jì)職稱比例不盡相同 n 總公司具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格人員比例為47%，財(cái)務(wù)人員的學(xué)歷和專業(yè)能力水平是全公司最高的，但是當(dāng)前其執(zhí)行的職能仍主要集中在會(huì)計(jì)核算方面，所以如何更好的利用好這些高素質(zhì)的員工，是總公司財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變的一個(gè)關(guān)鍵目標(biāo) n 分公司財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)專業(yè)特點(diǎn)最不明顯，具有會(huì)計(jì)專業(yè)資格人員比例只有 37%，平均財(cái)務(wù)服務(wù)年限比例也最低，這和其年輕化的年齡結(jié)構(gòu)有一定關(guān)系，但會(huì)影響未來(lái)分公司作為重要的會(huì)計(jì)管理中心的職能的執(zhí)行 主要發(fā)現(xiàn)總、分、支公司財(cái)務(wù)人員素質(zhì)指標(biāo) 統(tǒng)計(jì) （程序化）（本科及以上 ）（ 3年以上 ）（ 2年以上 ）（各級(jí)會(huì)計(jì)師資格和注會(huì)資格 ）附錄二附錄二：附錄二：財(cái)務(wù)共享涉及流程高層設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)共享涉及流程高層設(shè)計(jì)共享模式下財(cái)務(wù)流程167。 財(cái)務(wù)核算流程財(cái)務(wù)核算流程167。 資金結(jié)算流程資金結(jié)算流程167。 會(huì)計(jì)帳薄管理流程會(huì)計(jì)帳薄管理流程167。 系統(tǒng)維護(hù)流程系統(tǒng)維護(hù)流程業(yè)務(wù)憑證核算流程－總體原則與假設(shè)167。 業(yè)務(wù)憑證的財(cái)務(wù)核算要求為業(yè)務(wù)憑證的財(cái)務(wù)核算要求為 “日清月結(jié)日清月結(jié) ”；；167。 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按日傳遞；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按日傳遞；167。 團(tuán)險(xiǎn)系統(tǒng)完成改造，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接；團(tuán)險(xiǎn)系統(tǒng)完成改造，實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的對(duì)接；167。 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍包括：業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總帳以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)核對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍包括：業(yè)務(wù)系統(tǒng)的總帳以及財(cái)務(wù)系統(tǒng)；167。 如業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤，應(yīng)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)數(shù)據(jù)調(diào)整完畢，重新通過(guò)接口如業(yè)務(wù)系統(tǒng)中數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤，應(yīng)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)數(shù)據(jù)調(diào)整完畢，重新通過(guò)接口導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，不允許直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總帳中進(jìn)行調(diào)整。導(dǎo)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，不允許直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總帳中進(jìn)行調(diào)整。業(yè)務(wù)憑證核算流程－業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護(hù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配 說(shuō)明支 /中支 分 總 SSC業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息維護(hù)基礎(chǔ)信息更新申請(qǐng) √167。 由總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部提出基礎(chǔ)信息更新的申請(qǐng)，并獲取相應(yīng)的審批財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息維護(hù) √167。 由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息在財(cái)務(wù)系統(tǒng)端的維護(hù) 業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息維護(hù) √167。 由總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)憑證基礎(chǔ)信息在業(yè)務(wù)系統(tǒng)端的維護(hù) 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)映射關(guān)系維護(hù) √167。 由總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)映射關(guān)系的維護(hù)業(yè)務(wù)憑證核算流程－業(yè)務(wù)憑證核算關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程步驟職能分配 說(shuō)明支 /中支 分 總 SSC日結(jié)準(zhǔn)備錯(cuò)誤預(yù)查 √167。 總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部 /運(yùn)營(yíng)管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)TB的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查產(chǎn)生日結(jié)清單 √ 167。 總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部 /運(yùn)營(yíng)管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中生成日結(jié)清單，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查產(chǎn)生日結(jié)數(shù)據(jù)文件 √167。 總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部 /運(yùn)營(yíng)管理崗在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中運(yùn)行請(qǐng)求向財(cái)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送數(shù)據(jù)文件接收數(shù)據(jù) √ 167。 總公司會(huì)計(jì)稅務(wù)部 /運(yùn)營(yíng)管理崗在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中運(yùn)行請(qǐng)求接收數(shù)