商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營與管理(編輯修改稿)
2025-03-06 15:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期限長短。為達到收支平衡，其價格應(yīng)滿足下式：利息收入= 資金成本 +貸款違約損失 +其他成本 分期償還貸款，銀行要保證收支平衡，其價格應(yīng)滿足下式： ( r – d – l ) SB (M / 12) = Ca + CcMd=貸款資金成本率，l=平均貸款呆帳率，S=貸款額，B=平均未收回貸款比率，M=按月償還貸款次數(shù)Ca=貸款招攬和發(fā)放成本，Cc=每月回收貸款的成本即：貸款的凈利息收入 =貸款所有管理費用CASE貸款成本：貸款招攬和發(fā)放成本 Ca=155$每次貸款回收的成本 Cc=$貸款的資金成本 d=%平均呆帳率 l=%收支平衡所需的貸款利率假定： S=3000＄，期限為 2年，按月償還，M=24， B=55%。貸款利率應(yīng)為：（ %%） ? 3000 ? 55% ? （ 24/12）=155+?24 r =%收支平衡所需的每筆貸款額（期限為 2年）假定： r=12%， M=24， B=55%最低貸款額應(yīng)為：（ 12%%%)S ? 55% ?(24/12)=155+ ? 24 S=5596＄ 說明在其他條件不變時，若貸款額為3000＄，貸款利率至少應(yīng)定為 %，而如果貸款額為 5596＄， 12%的利率就能實現(xiàn)收支平衡。 消費貸款利率很大程度上受貸款額的影響，而工商貸款利率不會如此顯著地受貸款額影響五、主要貸款業(yè)務(wù)1）信用貸款的對象資信卓越、戰(zhàn)略目標、大公司2）信用貸款的特點手續(xù)簡便、風(fēng)險大利率高、以借款人未來現(xiàn)金流作為還款保證3）信用貸款的操作要點1）保證貸款的概念）保證貸款的概念2）保證貸款業(yè)務(wù)要點）保證貸款業(yè)務(wù)要點a 借款人找保借款人找保b 銀行核保銀行核保c 銀行審批、銀行審批、d 貸款發(fā)放與收回貸款發(fā)放與收回保證人保證資格保證人保證能力3）抵押貸款與質(zhì)押貸款的比較4）擔(dān)保物要求合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測性5）抵押率、質(zhì)押率=貸款本息 /抵押物（質(zhì)物）估價值6）產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記7）占管與處分1）消費者貸款的發(fā)展2）消費者貸款的類型a 耐用消費品貸款、教育費貸款旅游貸款、醫(yī)療費貸款、小額貸款汽車貸款、住房貸款、住房改良貸款、信用卡貸款；b 直接貸款、間接貸款3）消費者貸款的特點廣泛性、目的性、層次性、利率粘性周期敏感性、方式多樣性4）住房消費貸款a 貸款對象與條件b 貸款辦理程序c 確定償還方式六、財務(wù)分析和資信評估其要點財務(wù)分析的要點：通過短期投資的多少及品種來看貨幣資金的可補充程度以及是否違規(guī)使用信貸資金。? 在當(dāng)前對企業(yè)管制相對減少的環(huán)境中，借款人進行短期投資的目的是利用正常生產(chǎn)經(jīng)營中多余的資金，希望獲得高于銀行存款利率的收益。目前的主要形式有購買國債、購買股票、委托理財?shù)?。通過應(yīng)收賬款大小、賬齡及結(jié)構(gòu)看企業(yè)銷售的真實性。?應(yīng)收賬款是收現(xiàn)能力的一個重要指標，一般來說越小越好。否則，即使收入大，賬面利潤多，但沒有形成多少實際現(xiàn)金流入，依然不能改善企業(yè)的經(jīng)營狀況。部分上市公司為粉飾業(yè)績，與關(guān)聯(lián)公司的做虛假交易，同時增加了銷售收入和應(yīng)收賬款，在考察的時候應(yīng)特別關(guān)注，每股高收益的背后可能是巨大的陷阱。通過其它應(yīng)收款看是否有抽逃資本和非法關(guān)聯(lián)交易。? 在科目主要反映公司之間往來或公司與個人之間往來，如借款、墊款等等，容易使人忽視，但實際企業(yè)之間的很多非貿(mào)易行為都在這個科目體現(xiàn)，一些違規(guī)的行為也通過這個科目來進行。由于貨幣資金不足使企業(yè)的支付能力和未來發(fā)展能力明顯受到了約束，部分上市公司甚至因此而被拖垮。 通過存貨情況來看未來銷售能力。? 存貨與應(yīng)收賬款的考察方法有些類似，要從進貨時間、現(xiàn)價、存貨跌價準備是否計提等來衡量其是否健康。現(xiàn)在的存貨就是未來的銷售。只要存貨周轉(zhuǎn)得很快，這個企業(yè)就能適應(yīng)市場的競爭。通過長期投資的內(nèi)容看其收益能力和控制能力。? 除投資性公司以外，企業(yè)長期投資不得超過其凈資產(chǎn)的 50％。大多數(shù)企業(yè)主業(yè)突出，主營業(yè)務(wù)收入是利潤的主要來源，而投資收益只是主營業(yè)務(wù)的補充。能否現(xiàn)金分紅是從根本上判斷長期投資是否良好的標準。通過查看固定資產(chǎn)大小來劃分企業(yè)性質(zhì)并制定不同的控制方法。? 生產(chǎn)性企業(yè)廠房、機器設(shè)備多，固定資產(chǎn)凈額就大，而貿(mào)易流通性企業(yè)相對就少得多。并不是企業(yè)固定資產(chǎn)越多，企業(yè)的償債能力更強，只不過是逃債的成本更高罷了。無形資產(chǎn)要特別關(guān)注土地使用權(quán)。? 無形資產(chǎn)是沒有實物形成并能在較長的時間內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的資產(chǎn)。如土地使用權(quán)、專利權(quán)、商品權(quán)、特許權(quán)等。只有購買的土地使用權(quán)，才能做為無形資產(chǎn)核算。通過短期借款了解其財務(wù)負擔(dān)和融資能力。? 短期借款一方面反映了企業(yè)的債務(wù)負擔(dān)，一方面體現(xiàn)了企業(yè)的融資能力。要特別注意考察企業(yè)的現(xiàn)有貸款什么時候到期，是否存在逾期、欠息記錄，歷史資信情況如何，這是判斷能否向企業(yè)貸款最直接的依據(jù)。人民銀行建立的網(wǎng)上登記系統(tǒng)和查詢系統(tǒng)，可以了解企業(yè)在各家商業(yè)銀行的真實負債情況。通過凈資產(chǎn)來看債權(quán)保障程度。? 對于債權(quán)人來說，凈資產(chǎn)越大，債權(quán)的保障程度越高。在中國，注冊資本可能是以貨幣形式出資，也可能是以實物形式出資，以貨幣出資的要注意是否有抽逃資金的行為，以實物出資的要注意實物是否具有相應(yīng)的價值。通過收入的多少和收現(xiàn)程度看企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。? 在分析借款人的損益表時，必須認真地確認收入和費用。在考核收益時，應(yīng)著重檢查是否有高估收的可能。1通過重要財務(wù)比率來看匹配性。? 企業(yè)的財務(wù)比率尤其是流動比率可能存在不合理情況，卻容易被信貸員忽視，比如大量的短期借款用于長期的項目投入，造成資金長期占用，難以很快形成現(xiàn)金流入，短期還款壓力很大。1通過表外業(yè)務(wù)看企業(yè)潛在負債。? 承兌業(yè)務(wù)、開證業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)等等都屬于表外業(yè)務(wù)，有的企業(yè)反映在表內(nèi)的銀行借款沒有多少，但開出大量的承兌匯票和信用證來開展業(yè)務(wù)，這些都是或有負債，最后的結(jié)果甚至可能會因為債務(wù)株連問題拖垮了好企業(yè)。1通過稅收交納情況看企業(yè)真實經(jīng)營狀況。? 企業(yè)不管銷售多少，總要按章交稅，而完稅憑證是無法作假的，所以，要核實企業(yè)的真實經(jīng)營效益，就一定要核對完稅憑證。 財務(wù)報表分析要點 資 料 具體來源及銀行應(yīng)關(guān)注的問題(1)會計報表 主要指資產(chǎn)負債表、損益表及有關(guān)附表管理水平、經(jīng)營狀況及發(fā)展趨勢(2)會計報表附注 會計處理方法及其變更原因有關(guān)重要項目的詳細資料，尤
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