【文章內(nèi)容簡介】 溢價。未分配利潤 ，是稅后利潤中未分配給股東的部分。 補償性準(zhǔn)備金 ，是銀行為應(yīng)付意外損失而從收益中預(yù)先提留的資金，包括資本準(zhǔn)備金和貸款、證券損失準(zhǔn)備金。資本準(zhǔn)備金用于應(yīng)付優(yōu)先股的贖回和股份損失等股票資本的減少；貸款證券損失準(zhǔn)備金則用于應(yīng)付呆帳損失、證券本金拒付或價格下跌所造成的損失。為鼓勵商業(yè)銀行銀行審慎經(jīng)營，許多國家都允許銀行從稅前收益中提取補償性準(zhǔn)備金，因此提取補償性準(zhǔn)備金成為商業(yè)銀行避稅的重要手段。資 產(chǎn) 負(fù) 債現(xiàn)金 存放央行款項 存放同業(yè) 拆放同業(yè) 貸款 減呆帳準(zhǔn)備金 應(yīng)收款項 投資 減不良資產(chǎn)處置 損失專項準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)凈值 在建工程 其它資產(chǎn) 總計 存款 同業(yè)存款 同業(yè)拆放 借入款項 匯出匯款 應(yīng)付款項 其它負(fù)債 負(fù)債合計 實收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤 所有者權(quán)益合計 負(fù)債及所有者權(quán)益合計 中國工商額銀行資產(chǎn)負(fù)債表（ 2023年） 億元 四，中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù) 1，中間業(yè)務(wù) (P143) 商業(yè)銀行以中介人的身份代客戶辦理各種委托事項，從中收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行在從事中間業(yè)務(wù)時并不直接以信用活動的一方出現(xiàn)，不直接以債權(quán)人和債務(wù)人的身份進(jìn)行資金交易活動。一般情況下不需要或不直接使用自己的資金，因而不形成或不直接形成商業(yè)銀行的資產(chǎn)和負(fù)債。 結(jié)算業(yè)務(wù) 是指各經(jīng)濟單位之間因交易、勞務(wù)、資金轉(zhuǎn)移等原因而引起的貨幣收付行為。包括支付結(jié)算（匯票、支票、本票、匯兌、委托收款） 租賃業(yè)務(wù) 是指以收取租金為條件出讓物件使用權(quán)的經(jīng)濟行為。租賃可以分為經(jīng)營性租賃和融資性租賃。 經(jīng)營性租賃 是指出租人將租賃物反復(fù)出租給不同的承租人的租賃業(yè)務(wù)，出租人負(fù)責(zé)租賃物的保養(yǎng)、維修和配件供應(yīng)，租賃期滿后不發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移。 融資性租賃 以融資為目的，出租人根據(jù)客戶的要求，籌措資金，購買客戶所需的設(shè)備后出租給客戶，收取租金。租賃期滿后，往往以象征性的價格將租賃物出售給客戶 信托業(yè)務(wù) ，接受客戶的委托，代為管理、運用和處理所托管的資金或財產(chǎn)。信托業(yè)務(wù)最初由個人或保險公司經(jīng)營，后來出現(xiàn)專門的信托公司。商業(yè)銀行由于資金實力雄厚和業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富，通過設(shè)立信托部，參與信托業(yè)務(wù)。在信托關(guān)系中，信托財產(chǎn)的所有權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到了受托人手中，受托人以自己的名義管理和處理信托財產(chǎn)。 信用卡業(yè)務(wù) 信用卡是由商業(yè)銀行或?qū)ｉT的信用卡公司發(fā)行的一種現(xiàn)代支付工具。（購物卡、記賬卡、提現(xiàn)卡、支票卡） 代理業(yè)務(wù) 是商業(yè)銀行為客戶代為辦理收付的業(yè)務(wù)。如代理收付款（代發(fā)工資、代收付款、代理保險、個人分期付款）、代理融通（以代理人身份代為收取應(yīng)收賬款，并為委托人提供資金融通）、代理行業(yè)務(wù)、代理證券（代理承銷和兌付證券）、現(xiàn)金管理、其他代理會計、代理保管、代理遺囑執(zhí)行、代理個人外匯和證券買賣、代客理財?shù)鹊取? 2，表外業(yè)務(wù)： (P139) 不直接對銀行的資產(chǎn)負(fù)債表產(chǎn)生影響，但能夠給銀行帶來額外收益，同時也使銀行承受額外風(fēng)險的經(jīng)營活動。據(jù)此， 廣義的表外業(yè)務(wù) 泛指所有能給銀行帶來收入而又不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)。根據(jù)此定義，商業(yè)銀行的所有中間業(yè)務(wù)均包括在表外業(yè)務(wù)內(nèi)。 狹義的表外業(yè)務(wù) ，即通常所指的表外業(yè)務(wù)，指雖然不在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)反映，但由于同銀行資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)密切相關(guān)，在一定條件下可能轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)而在銀行資產(chǎn)負(fù)債表中得到反映的活動。對銀行來說，是一種或有資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)。 與中間業(yè)務(wù)相比，銀行需要承擔(dān)一定的風(fēng)險。例如，銀行對商業(yè)匯票進(jìn)行承兌后，如果匯票的付款人無力付款，銀行必須向匯票的持有人付款，因此，銀行承兌匯票是銀行的或有負(fù)債。 大部分表外業(yè)務(wù)是在 70年代以后發(fā)展起來的，業(yè)務(wù)形式多樣，大致可以分為為三類： 貿(mào)易融通 業(yè)務(wù)，包括銀行承兌業(yè)務(wù)和商業(yè)信用證業(yè)務(wù)； 金融擔(dān)保 業(yè)務(wù)，包括備用信用證業(yè)務(wù)、貸款承諾業(yè)務(wù)和貸款銷售業(yè)務(wù)； 衍生工具交易 業(yè)務(wù)，包括遠(yuǎn)期交易、期貨交易和期權(quán)交易和互換協(xié)議。 我國對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的規(guī)定中華人民共和國商業(yè)銀行法 第一章第三條　商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：n （一）吸收公眾存款；n （二）發(fā)放短期、中期和長期貸款；n （三）辦理國內(nèi)外結(jié)算；n （四）辦理票據(jù)貼現(xiàn)；n （五）發(fā)行金融債券；n （六）代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；n （七）買賣政府債券；n （八）從事同業(yè)拆借；n （九）買賣、代理買賣外匯；n （十）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；n （十一）代理收付款項及代理保險業(yè)務(wù)；第四章 第三十九條　商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守下列資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定：n 　　（一）資本充足率不得低于百分之八；n 　?。ǘ┵J款余額與存款余額的比例不得超過百分之七十五；n 　?。ㄈ┝鲃有再Y產(chǎn)余額與流動性負(fù)債余額的比例不得低于百分之二十五；n 　?。ㄋ模ν唤杩钊说馁J款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過百分之十；n 　　（五）中國人民銀行對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的其他規(guī)定。 第四節(jié) 商業(yè)銀行的管理? （一）安全性? 是指銀行避免經(jīng)營風(fēng)險，保證資金安全的要求。? 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的特殊性? 銀行自有資本的比重小，實行負(fù)債經(jīng)營。? 銀行負(fù)債業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)在期限與規(guī)模上的不匹配。? 經(jīng)濟情況的種種不確定因素會影響銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營。? 面臨較大的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、外匯風(fēng)險、通貨風(fēng)險、管理風(fēng)險、政策風(fēng)險。一、商業(yè)銀行的經(jīng)營原則：? 實現(xiàn)安全性經(jīng)營的措施? 準(zhǔn)備策略：對風(fēng)險設(shè)置多層預(yù)防線的方法。（一線、二、三線準(zhǔn)備）? 規(guī)避策略：避重就輕、收 “ 硬 ” 付 “ 軟” 、揚長避短。? 分散策略? 轉(zhuǎn)移策略（二）流動性? 是指商業(yè)銀行能夠隨時滿足客戶提現(xiàn)和必要的貸款需求的支付能力。? 包括資產(chǎn)的流動性與負(fù)債的流動性兩重含義。? 資產(chǎn)的流動性 是指資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力。? 負(fù)債的流動性 是指銀行能以較低的成本隨時獲得所需要的資金。保持銀行流動性的原因? 銀行存取款業(yè)務(wù)的不斷進(jìn)行，會形成一個穩(wěn)定的余額，但此余額在時間上具有不確定性。? 貸款到期還本收息、投資收益的取得與新的資金需求在時間上不一致。? 銀行與客戶約定的透支帳戶，必須保有一定的資金來源。? 保持銀行流動性的措施? 建立分層次的現(xiàn)金準(zhǔn)備? 擁有一定數(shù)量的保證準(zhǔn)備? 保證資產(chǎn)業(yè)務(wù)的期限結(jié)構(gòu)與負(fù)債的期限相適應(yīng)? （三）盈利性? 是指銀行獲得利潤的能力。? 盈利性原則的重要性? 盈利是銀行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的重要力量。? 盈利狀況的好壞是銀行吸引客戶、穩(wěn)