現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制管理方案(ppt40頁)(編輯修改稿)
2025-03-05 15:32 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制內(nèi)容分 ? 一般控制 ? 應(yīng)用控制 按控制地位分 ?主導(dǎo)性控制 ?補(bǔ)償性控制 按控制功能分 ? 預(yù)防式控制 ? 偵察式控制 按控制時序分 ? 原因控制 ? 過程控制 ? 結(jié)果控制 16 同以往的內(nèi)控理論及研究成果相比 coso報告提出了哪些新的、有價值的觀點 ?明確對內(nèi)部控制的 “責(zé)任 ” ?強(qiáng)調(diào) “軟控制 ”的作用 ?強(qiáng)調(diào)風(fēng)險意識 ?融合了管理與控制 ?強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的分類及目標(biāo) ?明確內(nèi)部控制只能做到 “合理 ”保證 ?成本與效益原則 17 ?內(nèi)部控制是什么 ?內(nèi)部控制怎么做 ?案例分析 課程安排 18 設(shè)計內(nèi)部控制的總體思路 借鑒內(nèi)部控制理論 參考內(nèi)部控制范例 根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī) 結(jié)合企業(yè)管理實際 設(shè)計內(nèi)部控制系統(tǒng) 定期評價 修改、調(diào)整 19 內(nèi)部控制的設(shè)計原則 ? 相互牽制原則 ? 協(xié)調(diào)配合原則 ? 崗位匹配原則 ? 成本效益原則 ? 整體結(jié)構(gòu)原則 20 內(nèi)部控制的設(shè)計步驟 ?確定控制目標(biāo) ?整合控制流程 ?鑒別控制環(huán)節(jié) ?確定控制措施 21 內(nèi)部控制的設(shè)計形式 ?內(nèi)部控制流程圖 選定流程圖符號 確定流程圖主線 確定流程圖重點 編制流程圖說明 ?內(nèi)部控制調(diào)查表 ?文字記錄 調(diào)查表 22 23 內(nèi)部控制方法 組織控制 人事控制 風(fēng)險評估 程序控制 實物控制
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