企業(yè)經(jīng)營管理案例北京東環(huán)置業(yè)財務診斷報告(ppt54)(編輯修改稿)
2025-03-02 21:15 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 不利影響尚不是很突出。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。所以建立全面預算管理制度應該是下一步重點進行的工作。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 26財務管理體系診斷 —— 主要問題（三）投資管理的財務缺位167。問題表現(xiàn)167。投資決策的科學性有待進一步提高?對投資項目的效益評估缺乏財務部門的參與?投資項目的實施過程缺乏財務控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估?企業(yè)外部環(huán)境分析?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析?參與制定備選投資方案?參與可行性研究報告?無 ?無 ?無 ?無 ?無?參與評價挑選投資方案?監(jiān)控投資方案實施情況?績效評估投資主要包括：?項目建設(shè)?重大材料、設(shè)備采購?固定資產(chǎn)購置?長期股權(quán)、債權(quán)投資?短期投資應有職責現(xiàn)狀2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 27現(xiàn)有財務制度有待完善216。財務管理制度主要內(nèi)容包括：167。資金管理167。資產(chǎn)管理167。投資管理167。融資管理。216。預算管理辦法216。內(nèi)部審計制度需要完善的制度有待補充的制度2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 28財務管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié)167。各級管理層的權(quán)限不清167。對外投資缺乏財務控制167。 財務系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求167。 未建立全面預算等財務管理制度167。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 29導 讀總論財務管理體系現(xiàn)狀財務管理體系診斷財務管理體系提升實施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 30財務管理提升實施建議?模型?實施建議整體框架?調(diào)整組織框架?完善部門職責?實行全面預算管理?成立公司資金結(jié)算中心?設(shè)立審計部門2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 31財務管理提升實施建議 —— 模型投資決策項目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財務控制的最后防線以全面預算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學的投資決策過程采購2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 32209。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。 設(shè)立審計部門 ,建立完善的內(nèi)部審計制度以公司的戰(zhàn)略目標為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財務管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案：209。 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度209。 在中期規(guī)劃中，建立預算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預算管理財務管理提升實施建議 —— 整體框架209。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務管理水平。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 33財務管理提升實施建議 —— 近期財務體系組織框架總經(jīng)理財務經(jīng)理主管財務的副總經(jīng)理資金管理中心董事會預算合同部會計出納統(tǒng)計審計?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責批準公司年度預算，審核年度決算；?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責對外投資最終決策；?近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務工作的副總經(jīng)理匯報工作；?在計財部設(shè)財務經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗；?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預算合同部直接由主管財務的副總經(jīng)理領(lǐng)導。預算合同部是工程建設(shè)和財務管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務管理體系。但是它與財務管理密切相關(guān)，為了表達的完整性，在財務組織框架中加以體現(xiàn)2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 34財務管理提升實施建議 —— 中、遠期財務體系組織框架財務室審計部總經(jīng)理財務經(jīng)理主管財務的副總經(jīng)理會計室審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預算委員會預算合同部在遠期規(guī)劃中，預算合同部撤銷匯報?中期規(guī)劃中，在公司建立預算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況；?在計財部分設(shè)會計室和財務室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務管理的職能；?資金結(jié)算部直接由主管財務的副總領(lǐng)導；?中期規(guī)劃中保留預算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。虛擬組織2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 35財務管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責框架投資效益評估投資決策投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決策委員會財務室審計部其他部門會計室其它 …財務效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析167。戰(zhàn)略規(guī)劃167。高管層任命167。法律、政府政策預算委員會167。經(jīng)濟效益預測167。市場、技術(shù)等分析167。投資決策167。年度決算報告167。資金監(jiān)控167。會計核算167。內(nèi)部審計167。年度預算指標167。財務績效考核167。投資績效評估批準q遠期規(guī)劃q近期建議財務部門逐步介入投資管理的全過程2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 36財務管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責167。負責審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度；167。研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標及經(jīng)營方針；167。審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃， 向董事會提交報告書；167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況；167。對公司年度投資活動進行最終評價，向董事會提交相應的評估報告；167。負責提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議167。對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議；167。負責對公司投資項目的評審與決策。q遠期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 37財務管理提升解決方案 —— 預算委員會主要職責q中、遠期規(guī)劃167。 審定集團公司預
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