【文章內(nèi)容簡介】 不利影響尚不是很突出。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點進行的工作。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 26財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（三）投資管理的財務(wù)缺位167。問題表現(xiàn)167。投資決策的科學(xué)性有待進一步提高?對投資項目的效益評估缺乏財務(wù)部門的參與?投資項目的實施過程缺乏財務(wù)控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估?企業(yè)外部環(huán)境分析?企業(yè)內(nèi)部環(huán)境分析?參與制定備選投資方案?參與可行性研究報告?無 ?無 ?無 ?無 ?無?參與評價挑選投資方案?監(jiān)控投資方案實施情況?績效評估投資主要包括：?項目建設(shè)?重大材料、設(shè)備采購?固定資產(chǎn)購置?長期股權(quán)、債權(quán)投資?短期投資應(yīng)有職責(zé)現(xiàn)狀2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 27現(xiàn)有財務(wù)制度有待完善216。財務(wù)管理制度主要內(nèi)容包括：167。資金管理167。資產(chǎn)管理167。投資管理167。融資管理。216。預(yù)算管理辦法216。內(nèi)部審計制度需要完善的制度有待補充的制度2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 28財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié)167。各級管理層的權(quán)限不清167。對外投資缺乏財務(wù)控制167。 財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求167。 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度167。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 29導(dǎo) 讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)狀財務(wù)管理體系診斷財務(wù)管理體系提升實施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 30財務(wù)管理提升實施建議?模型?實施建議整體框架?調(diào)整組織框架?完善部門職責(zé)?實行全面預(yù)算管理?成立公司資金結(jié)算中心?設(shè)立審計部門2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 31財務(wù)管理提升實施建議 —— 模型投資決策項目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財務(wù)控制的最后防線以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)的投資決策過程采購2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 32209。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。 設(shè)立審計部門 ,建立完善的內(nèi)部審計制度以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案：209。 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度209。 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理財務(wù)管理提升實施建議 —— 整體框架209。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 33財務(wù)管理提升實施建議 —— 近期財務(wù)體系組織框架總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)的副總經(jīng)理資金管理中心董事會預(yù)算合同部會計出納統(tǒng)計審計?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決策；?近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作；?在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗；?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財務(wù)管理的銜接部門，嚴(yán)格意義上說，不屬于財務(wù)管理體系。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn)2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 34財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠期財務(wù)體系組織框架財務(wù)室審計部總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)的副總經(jīng)理會計室審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預(yù)算委員會預(yù)算合同部在遠期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷匯報?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況；?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能；?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)；?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。虛擬組織2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 35財務(wù)管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架投資效益評估投資決策投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決策委員會財務(wù)室審計部其他部門會計室其它 …財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析167。戰(zhàn)略規(guī)劃167。高管層任命167。法律、政府政策預(yù)算委員會167。經(jīng)濟效益預(yù)測167。市場、技術(shù)等分析167。投資決策167。年度決算報告167。資金監(jiān)控167。會計核算167。內(nèi)部審計167。年度預(yù)算指標(biāo)167。財務(wù)績效考核167。投資績效評估批準(zhǔn)q遠期規(guī)劃q近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 36財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé)167。負(fù)責(zé)審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度；167。研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針；167。審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃， 向董事會提交報告書；167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況；167。對公司年度投資活動進行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報告；167。負(fù)責(zé)提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議167。對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議；167。負(fù)責(zé)對公司投資項目的評審與決策。q遠期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 37財務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會主要職責(zé)q中、遠期規(guī)劃167。 審定集團公司預(yù)