【正文】 ）兼出納財(cái)務(wù)部經(jīng)理（周靖民）財(cái)務(wù)部會計(jì)（陳翠芳）從調(diào)查問卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 10財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 制度目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，制度共分六章：? 財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無法適應(yīng)公司將來高速發(fā)展的需要；? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度；? 現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細(xì)化。 內(nèi)部審計(jì)167。 體制167。 財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)167。 資金管理167。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行；? 一些制度的合理性有待商榷；? 有些制度在實(shí)際工作中沒有執(zhí)行。（注；本公司工齡：半年）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：完成財(cái)務(wù)會計(jì)核算（包括制單、報(bào)表、賬務(wù)等）；定期做財(cái)務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財(cái)務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報(bào)稅；發(fā)票管理；出納工作。 硬件167。 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位167。 目前，硬件維護(hù)由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護(hù)由用友公司負(fù)責(zé)。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 16導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 17財(cái)務(wù)管理體系診斷? 來自內(nèi)部的評價? 主要問題? 問題總結(jié)2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 18財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評價?調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對財(cái)務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個；?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。企業(yè)宏觀戰(zhàn)略無人或無精力負(fù)責(zé)，高層管理部門忙于具體事務(wù)167。問題表現(xiàn)167。導(dǎo)致 “頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳 ”的管理方法“預(yù)則立，不預(yù)則廢 ”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出。問題表現(xiàn)167。資產(chǎn)管理167。216。對外投資缺乏財(cái)務(wù)控制167。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 29導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 30財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議?模型?實(shí)施建議整體框架?調(diào)整組織框架?完善部門職責(zé)?實(shí)行全面預(yù)算管理?成立公司資金結(jié)算中心?設(shè)立審計(jì)部門2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 31財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 模型投資決策項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財(cái)務(wù)控制的最后防線以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計(jì)制度、會計(jì)信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)的投資決策過程采購2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 32209。 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 整體框架209。預(yù)算合同部是工程建設(shè)和財(cái)務(wù)管理的銜接部門，嚴(yán)格意義上說，不屬于財(cái)務(wù)管理體系。高管層任命167。投資決策167。內(nèi)部審計(jì)167。負(fù)責(zé)審訂集團(tuán)公司（遠(yuǎn)期規(guī)劃）投資管理制度；167。對公司年度投資活動進(jìn)行最終評價，向董事會提交相應(yīng)的評估報(bào)告；167。q遠(yuǎn)期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 37財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會主要職責(zé)q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃167。 審定下達(dá)正式預(yù)算167。 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；167。 負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算管理工作，并對下屬各子公司的會計(jì)核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)；167。 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制；167。 負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部管理會計(jì)工作政策、辦法，并對政策的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控；167。 負(fù)責(zé)編制公司年度經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)及各子公司經(jīng)濟(jì)效益考核指標(biāo)，并將完成情況報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理； 167。q遠(yuǎn)期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 40財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算的含義企業(yè)目標(biāo)企業(yè)價值企業(yè)控制167。 只包括簡單的利潤指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo)167。整個企業(yè)控制點(diǎn)167。面向市場競爭的獨(dú)立利潤中心167。事后的經(jīng)營質(zhì)量167。對外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)167。樹立現(xiàn)代人才觀念，培養(yǎng)高層次的財(cái)務(wù)管理人員167。建立內(nèi)部審計(jì)制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 49財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理中心167。外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計(jì)劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評價改善工作q近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 審批N修改與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 50財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評價改進(jìn)工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計(jì)劃資金預(yù)算 審核匯總收入支出公司高層領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過賬戶余額標(biāo)準(zhǔn) 自動劃轉(zhuǎn)資金變動及結(jié)存狀況根據(jù)資金使用計(jì)劃即時撥款N內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)通過網(wǎng)上銀行隨時監(jiān)控資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 51　　　進(jìn)行審計(jì)　　　后續(xù)工作財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定審計(jì)工作計(jì)劃　　提出報(bào)告　　實(shí)施審計(jì)?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險普查?制定審計(jì)計(jì)劃?公司內(nèi)部審計(jì)制度?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案?成立審計(jì)小組，確定人員配置?年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?初步調(diào)查報(bào)告?審計(jì)工作方案?查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料?記錄審計(jì)工作底稿?審計(jì)工作方案?審計(jì)工作底稿?提出審計(jì)報(bào)告初稿?核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容?修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工