【正文】 提高公司財務(wù)負責人地位167。加強企業(yè)文化建設(shè) , 增強員工的責任感和制度意識 ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境167。大力推進財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)167。獨立運行的子公司167。為了控制利潤目標的實現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點從經(jīng)營結(jié)果 (利潤預(yù)算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量 (資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標 全面預(yù)算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標的全面量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機整體2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 41財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算內(nèi) 容權(quán)責范圍適應(yīng)對象全面預(yù)算傳統(tǒng)預(yù)算167。使財務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財務(wù)風險；167。 通過會計記錄和報告對經(jīng)營部門經(jīng)濟績效進行控制、考核；167。 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其他部門的匯報，提出改進意見， 督促預(yù)算管理目標的實現(xiàn)；167。負責對公司投資項目的評審與決策。投資績效評估批準q遠期規(guī)劃q近期建議財務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 36財務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責167。市場、技術(shù)等分析167。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度167。投資管理167。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。出現(xiàn)管理漏洞167。167。 局域網(wǎng)：為保證財務(wù)資料的安全，目前財務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。比如，第四章 “經(jīng)濟合同 ”中規(guī)定： “合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時的依據(jù) ”。 制度167。 部門職責167。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財務(wù)部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時到總經(jīng)辦去查。公司目前沒有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 應(yīng)用范圍167。不利于吸引優(yōu)秀人才167。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點進行的工作。融資管理。組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 33財務(wù)管理提升實施建議 —— 近期財務(wù)體系組織框架總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)的副總經(jīng)理資金管理中心董事會預(yù)算合同部會計出納統(tǒng)計審計?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責批準公司年度預(yù)算，審核年度決算；?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負責對外投資最終決策；?近期規(guī)劃中，在計財部設(shè)置審計人員，直接向主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報工作；?在計財部設(shè)財務(wù)經(jīng)理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗；?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。經(jīng)濟效益預(yù)測167。財務(wù)績效考核167。對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議；167。 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進行必要的協(xié)調(diào)；167。 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機構(gòu)提供財務(wù)會計信息；167。 負責財務(wù)核算流程控制。作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價值，不僅取決于企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營質(zhì)量167。企業(yè)中的一個部門167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 47全面預(yù)算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績考核會形式來保證預(yù)算實現(xiàn)會議目的對前一季度各單位的預(yù)算目標完成情況進行考核，及時發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預(yù)算的實現(xiàn)；或必要時修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠期）、子公司財務(wù)總監(jiān)時間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會議議程?財務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團總體目標完成情況，主要差異及其來源?逐一對各單位上季度預(yù)算完成情況進行考核，揭示問題，責成解決?主管財務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會議達成的需解決的問題，明確改進目標?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會會議規(guī)則?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題?要求各單位對差異的認識充分，解決方法準備充分，并準備相關(guān)圖表需提前準備的材料?財務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表?財務(wù)部在會前 1周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點?各單位提前 3天作出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施．會后后續(xù)活動?主管財務(wù)副總總結(jié)、下達會議結(jié)果、會議責成解決事項和負責人?財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況，及時有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 48財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作167。完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性167。 糾正對財務(wù)管理和財務(wù)人員的誤解167。達到避免矛盾，整體提高的效果。外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評價改善工作q近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議 審批N修改與財務(wù)部合作執(zhí)行撥款計劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 50財務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評價改進工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠期規(guī)劃外部 集團公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計劃資金預(yù)算 審核匯總收入支出公司高層領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過賬戶余額標準 自動劃轉(zhuǎn)資金變動及結(jié)存狀況根據(jù)資金使用計劃即時撥款N內(nèi)部撥款計劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標準下達標準通過網(wǎng)上銀行隨時監(jiān)控資金預(yù)算及需求計劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評價及內(nèi)部資金成本核算2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 51　　　進行審計　　　后續(xù)工作財務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計工作程序制定審計工作計劃　　提出報告　　實施審計?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計制度?進行內(nèi)部控制風險普查?制定審計計劃?公司內(nèi)部審計制度?審計規(guī)劃及年度 /季度審計計劃?根據(jù)審計計劃進行初步調(diào)查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計劃外的審計工作方案?成立審計小組，確定人員配置?年度 /