【正文】 提高公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人地位167。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè) , 增強(qiáng)員工的責(zé)任感和制度意識 ， 建設(shè)良好的控制環(huán)境167。大力推進(jìn)財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)167。獨(dú)立運(yùn)行的子公司167。為了控制利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營結(jié)果 (利潤預(yù)算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量 (資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo) 全面預(yù)算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟(jì)活動指標(biāo)的全面量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機(jī)整體2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 41財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算內(nèi) 容權(quán)責(zé)范圍適應(yīng)對象全面預(yù)算傳統(tǒng)預(yù)算167。使財(cái)務(wù)工作由事后反映向事前預(yù)警轉(zhuǎn)化，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；167。 通過會計(jì)記錄和報(bào)告對經(jīng)營部門經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行控制、考核；167。 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財(cái)務(wù)部及其他部門的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見， 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；167。負(fù)責(zé)對公司投資項(xiàng)目的評審與決策。投資績效評估批準(zhǔn)q遠(yuǎn)期規(guī)劃q近期建議財(cái)務(wù)部門逐步介入投資管理的全過程2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 36財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責(zé)167。市場、技術(shù)等分析167。但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管，以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作；審計(jì)人員除審計(jì)工作外不得兼任其他任何業(yè)務(wù)或管理工作；?近期規(guī)劃中，資金結(jié)算中心、預(yù)算合同部直接由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。 未建立全面預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度167。投資管理167。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。出現(xiàn)管理漏洞167。167。 局域網(wǎng)：為保證財(cái)務(wù)資料的安全，目前財(cái)務(wù)系統(tǒng)未和公司的局域網(wǎng)聯(lián)接。比如，第四章 “經(jīng)濟(jì)合同 ”中規(guī)定： “合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部一份，作為付款時(shí)的依據(jù) ”。 制度167。 部門職責(zé)167。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財(cái)務(wù)部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時(shí)到總經(jīng)辦去查。公司目前沒有使用整體的 ERP系統(tǒng)。 應(yīng)用范圍167。不利于吸引優(yōu)秀人才167。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作。融資管理。組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 33財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 近期財(cái)務(wù)體系組織框架總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理資金管理中心董事會預(yù)算合同部會計(jì)出納統(tǒng)計(jì)審計(jì)?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；?近期規(guī)劃中，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理負(fù)責(zé)對外投資最終決策；?近期規(guī)劃中，在計(jì)財(cái)部設(shè)置審計(jì)人員，直接向主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理匯報(bào)工作；?在計(jì)財(cái)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會計(jì)崗、出納崗、統(tǒng)計(jì)崗、審計(jì)崗；?會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測167。財(cái)務(wù)績效考核167。對下屬企業(yè)的股份轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清產(chǎn)等重大問題提出建議；167。 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)；167。 向管理者、投資者、債權(quán)人和其他外部機(jī)構(gòu)提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息；167。 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算流程控制。作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價(jià)值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿Γ芾碚邔ζ髽I(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴(kuò)大到經(jīng)營質(zhì)量167。企業(yè)中的一個(gè)部門167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 47全面預(yù)算管理的構(gòu)架 采取季度 /年度業(yè)績考核會形式來保證預(yù)算實(shí)現(xiàn)會議目的對前一季度各單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營中潛在的問題，確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門經(jīng)理、下屬子公司經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)時(shí)間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會議議程?財(cái)務(wù)經(jīng)理介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來源?逐一對各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示問題，責(zé)成解決?主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會議達(dá)成的需解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)?總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會會議規(guī)則?考核不是為了揭示和解釋問題，而是旨在共同解決問題?要求各單位對差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備的材料?財(cái)務(wù)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表?財(cái)務(wù)部在會前 1周對本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)?各單位提前 3天作出對自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問題的擬用措施．會后后續(xù)活動?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人?財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)有關(guān)單位溝通，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 48財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算管理的輔助工作167。完善相關(guān)監(jiān)控制度，形成財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的系統(tǒng)性和層次性167。 糾正對財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)人員的誤解167。達(dá)到避免矛盾，整體提高的效果。外部 各關(guān)聯(lián)企業(yè) 資金管理中心資金需求計(jì)劃審核匯總收入支出開戶銀行資金使用、結(jié)存狀況資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審核匯總審批公司高層領(lǐng)導(dǎo)審閱資金調(diào)度建議資金使用情況評價(jià)及內(nèi)部資金成本核算N修改執(zhí)行建議 Y根據(jù)評價(jià)改善工作q近期規(guī)劃資金預(yù)算內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議 審批N修改與財(cái)務(wù)部合作執(zhí)行撥款計(jì)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 50財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 成立 資金管理部根據(jù)評價(jià)改進(jìn)工作，合理使用資金審批Y修改q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃外部 集團(tuán)公司各企業(yè) 資金管理部資金需求計(jì)劃資金預(yù)算 審核匯總收入支出公司高層領(lǐng)導(dǎo)網(wǎng)上銀行審批N修訂審批N修改YY各子公司帳戶 母公司帳戶超過賬戶余額標(biāo)準(zhǔn) 自動劃轉(zhuǎn)資金變動及結(jié)存狀況根據(jù)資金使用計(jì)劃即時(shí)撥款N內(nèi)部撥款計(jì)劃和外部融資建議制定各子公司帳戶余額標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)標(biāo)準(zhǔn)通過網(wǎng)上銀行隨時(shí)監(jiān)控資金預(yù)算及需求計(jì)劃執(zhí)行情況審閱審核匯總資金使用情況評價(jià)及內(nèi)部資金成本核算2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 51　　　進(jìn)行審計(jì)　　　后續(xù)工作財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 內(nèi)部審計(jì)工作程序制定審計(jì)工作計(jì)劃　　提出報(bào)告　　實(shí)施審計(jì)?制訂、頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度?進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查?制定審計(jì)計(jì)劃?公司內(nèi)部審計(jì)制度?審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃?根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案?根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案?成立審計(jì)小組，確定人員配置?年度 /