【正文】 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。事中的經(jīng)營(yíng)過程167。 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財(cái)務(wù)報(bào)告體系， 及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)信息、相關(guān)分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，確保信息的有效性和合理性。 負(fù)責(zé)制定各種財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范， 按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 確保數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃的執(zhí)行情況；167。戰(zhàn)略規(guī)劃167。各級(jí)管理層的權(quán)限不清167。各級(jí)管理人員資金審核權(quán)限有待進(jìn)一步明確167。 軟件167。 人員素質(zhì)財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 8財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。 運(yùn)行的是 “用友 ”財(cái)務(wù)軟件167。無真正意義上的業(yè)績(jī)考核167。內(nèi)部審計(jì)制度需要完善的制度有待補(bǔ)充的制度2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 28財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié)167。虛擬組織2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 35財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架投資效益評(píng)估投資決策投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決策委員會(huì)財(cái)務(wù)室審計(jì)部其他部門會(huì)計(jì)室其它 …財(cái)務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析167。審核和論證公司年度投資方案和年度工作計(jì)劃， 向董事會(huì)提交報(bào)告書；167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 38財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 會(huì)計(jì)室主要職責(zé)167。 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算；167。事前的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)167。167。 大力推行財(cái)務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理型和會(huì)計(jì)核算型復(fù)合人才167。對(duì)外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時(shí)性和超前性，這一切依賴功能完善的財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng)167。 只包括簡(jiǎn)單的利潤(rùn)指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo)167。 負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制；167。q遠(yuǎn)期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 37財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé)q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃167。投資決策167。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時(shí)間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 29導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 30財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議?模型?實(shí)施建議整體框架?調(diào)整組織框架?完善部門職責(zé)?實(shí)行全面預(yù)算管理?成立公司資金結(jié)算中心?設(shè)立審計(jì)部門2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 31財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 模型投資決策項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財(cái)務(wù)控制的最后防線以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計(jì)制度、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)的投資決策過程采購(gòu)2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 32209。問題表現(xiàn)167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 16導(dǎo) 讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 17財(cái)務(wù)管理體系診斷? 來自內(nèi)部的評(píng)價(jià)? 主要問題? 問題總結(jié)2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 18財(cái)務(wù)管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評(píng)價(jià)?調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對(duì)財(cái)務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個(gè)；?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財(cái)務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。（注；本公司工齡：半年）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算（包括制單、報(bào)表、賬務(wù)等）；定期做財(cái)務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財(cái)務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報(bào)稅；發(fā)票管理；出納工作。 體制167。? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實(shí)現(xiàn)? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 12財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)重要特點(diǎn)是充分體現(xiàn)自我約束機(jī)制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本?強(qiáng)化自我約束機(jī)制的一個(gè)重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)崗位的設(shè)置可以有幾種方式：?jiǎn)为?dú)成立審計(jì)部門在計(jì)劃財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部設(shè)立審計(jì)崗位，配備審計(jì)人員在資金結(jié)算中心配備審計(jì)人員，以資金審計(jì)為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作?第一種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最強(qiáng)，第二、三種方式內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性較弱?目前公司尚未開展內(nèi)部審計(jì)工作?憑證、報(bào)表的復(fù)核工作有專人進(jìn)行，但只是財(cái)務(wù)部門內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的組成部分2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 13財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理主要問題是：?如何及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計(jì)劃？?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？?如果由總公司統(tǒng)一對(duì)外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢(shì)必增加總公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)．?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財(cái)務(wù)部辦理?目前財(cái)務(wù)部尚無對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對(duì)子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進(jìn)行管理?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強(qiáng)資金管理是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)工作；?對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本；?集中管理資金有利于加強(qiáng)控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對(duì)外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用2023810ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 14財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì)姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗(yàn) 本公司工齡周靖民 38 會(huì)計(jì)師 碩士 多年 半年杜麗 45 會(huì)計(jì)師 大專 多年 9年陳翠芳 58 會(huì)計(jì)師 大專 多年 3年– 財(cái)務(wù)水平?全體人員都具有多年會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)?具有較強(qiáng)的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理型人才– 計(jì)算機(jī)水平?財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平可以操作目前公司使用的財(cái)務(wù)軟件?會(huì)計(jì)電算化普及率：目前財(cái)務(wù)部只有一人操作計(jì)算機(jī)–思想意識(shí)?財(cái)務(wù)人員整體工作熱情較高?責(zé)任心強(qiáng)，工作努力– 培訓(xùn)?能夠保證參加外投服務(wù)中