【正文】 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。事中的經(jīng)營過程167。 負(fù)責(zé)建立符合不同層次需求的財務(wù)報告體系， 及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)信息、相關(guān)分析和財務(wù)預(yù)測，確保信息的有效性和合理性。 負(fù)責(zé)制定各種財務(wù)原始數(shù)據(jù)的系統(tǒng)核算規(guī)范， 按照會計準(zhǔn)則記錄企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)， 確保數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性；167。審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況；167。戰(zhàn)略規(guī)劃167。各級管理層的權(quán)限不清167。各級管理人員資金審核權(quán)限有待進一步明確167。 軟件167。 人員素質(zhì)財務(wù)管理體系現(xiàn)狀2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 8財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)。 運行的是 “用友 ”財務(wù)軟件167。無真正意義上的業(yè)績考核167。內(nèi)部審計制度需要完善的制度有待補充的制度2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 28財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié)167。虛擬組織2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 35財務(wù)管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責(zé)框架投資效益評估投資決策投資監(jiān)控總經(jīng)理投資決策委員會財務(wù)室審計部其他部門會計室其它 …財務(wù)效益分析企業(yè)環(huán)境監(jiān)控其他分析167。審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃， 向董事會提交報告書；167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 38財務(wù)管理提升解決方案 —— 會計室主要職責(zé)167。 負(fù)責(zé)組織并配合公司的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行，并進行財務(wù)決算；167。事前的經(jīng)營預(yù)測167。167。 大力推行財務(wù)人員再教育，培養(yǎng)財務(wù)管理型和會計核算型復(fù)合人才167。對外投資監(jiān)控的關(guān)鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)167。 只包括簡單的利潤指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo)167。 負(fù)責(zé)公司成本費用控制；167。q遠(yuǎn)期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 37財務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會主要職責(zé)q中、遠(yuǎn)期規(guī)劃167。投資決策167。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 29導(dǎo) 讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)狀財務(wù)管理體系診斷財務(wù)管理體系提升實施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 30財務(wù)管理提升實施建議?模型?實施建議整體框架?調(diào)整組織框架?完善部門職責(zé)?實行全面預(yù)算管理?成立公司資金結(jié)算中心?設(shè)立審計部門2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 31財務(wù)管理提升實施建議 —— 模型投資決策項目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財務(wù)控制的最后防線以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學(xué)的投資決策過程采購2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 32209。問題表現(xiàn)167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 16導(dǎo) 讀總論財務(wù)管理體系現(xiàn)狀財務(wù)管理體系診斷財務(wù)管理體系提升實施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 17財務(wù)管理體系診斷? 來自內(nèi)部的評價? 主要問題? 問題總結(jié)2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 18財務(wù)管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評價?調(diào)查問卷結(jié)果顯示，公司絕大部分員工對財務(wù)部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個；?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財務(wù)部門從能力上能夠勝任，工作結(jié)果也比較好。（注；本公司工齡：半年）財務(wù)部副經(jīng)理：完成財務(wù)會計核算（包括制單、報表、賬務(wù)等）；定期做財務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。 體制167。? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實現(xiàn)? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進一步完善2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 12財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計?內(nèi)部審計是一項重要的財務(wù)職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要特點是充分體現(xiàn)自我約束機制，靠外部監(jiān)控約束是治標(biāo)不治本?強化自我約束機制的一個重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計?內(nèi)部審計崗位的設(shè)置可以有幾種方式：單獨成立審計部門在計劃財務(wù)部內(nèi)部設(shè)立審計崗位，配備審計人員在資金結(jié)算中心配備審計人員，以資金審計為核心，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計工作?第一種方式內(nèi)部審計的獨立性最強，第二、三種方式內(nèi)部審計的獨立性較弱?目前公司尚未開展內(nèi)部審計工作?憑證、報表的復(fù)核工作有專人進行，但只是財務(wù)部門內(nèi)部會計工作的組成部分2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 13財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理主要問題是：?如何及時、準(zhǔn)確地掌握各單位資金狀況和資金計劃？?如何保障調(diào)配其他單位資金的權(quán)力？?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？?如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司負(fù)債必然增加，勢必增加總公司的財務(wù)風(fēng)險．?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？?目前資金結(jié)算的手續(xù)由財務(wù)部辦理?目前財務(wù)部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權(quán)力和能力?公司領(lǐng)導(dǎo)希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金進行管理?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務(wù)工作；?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本；?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負(fù)責(zé)對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 14財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì)姓名 年齡 職稱 學(xué)歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年杜麗 45 會計師 大專 多年 9年陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年– 財務(wù)水平?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗?具有較強的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財務(wù)管理型人才– 計算機水平?財務(wù)人員計算機水平可以操作目前公司使用的財務(wù)軟件?會計電算化普及率：目前財務(wù)部只有一人操作計算機–思想意識?財務(wù)人員整體工作熱情較高?責(zé)任心強，工作努力– 培訓(xùn)?能夠保證參加外投服務(wù)中