【正文】 據等q建議q現狀 現有的組織結構設計中，財務部缺乏對支出的審核權2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 25財務管理體系診斷 —— 主要問題（二）未建立大型企業(yè)集團必備的全面預算制度167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 26財務管理體系診斷 —— 主要問題（三）投資管理的財務缺位167。預算管理辦法216。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。但是它與財務管理密切相關，為了表達的完整性，在財務組織框架中加以體現2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 34財務管理提升實施建議 —— 中、遠期財務體系組織框架財務室審計部總經理財務經理主管財務的副總經理會計室審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預算委員會預算合同部在遠期規(guī)劃中，預算合同部撤銷匯報?中期規(guī)劃中，在公司建立預算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經理領導，向公司總經理及審計委員會匯報工作情況；?在計財部分設會計室和財務室，分別履行集團內會計核算管理和財務管理的職能；?資金結算部直接由主管財務的副總領導；?中期規(guī)劃中保留預算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。年度決算報告167。研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經營總目標及經營方針；167。 審定集團公司預算、決算管理辦法，編制方法及程序；167。 審定決算報告，提出獎罰意見 。 不斷強化對外稅務以及政府機關的協調工作，進一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經營環(huán)境。 負責公司融資與投資的管理及利潤管理，實現效益最大化的運作；167。 將籌資、投資、生產、成本、現金流量、收入和分配全面納入預算，按照量入為出、量出為入相結合，總量平衡實行全面管理167。事后的經營結果 167。利用現代網絡技術，在公司中建立覆蓋各部門的財務監(jiān)控網絡，為財務信息的實時監(jiān)控提供強有力的技術支撐手段167。 設立資金管理中心，負責管理、調度整個集團公司及其他關聯企業(yè)的資金及對外融資活動。 提高工作熱情和為公司提供財務信息服務的意識167。 在全公司范圍內進行財務知識普及和經理人員財務管理認知教育167。進一步提高財務人員從業(yè)水平，推行財務人員 “優(yōu)質服務 ”167。事后的經營結果2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 42全面預算管理的構架 —— 全面預算管理程序公司戰(zhàn)略責任中心業(yè)績報告與計劃比較的實際結果業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及公司管理制度否是修定 修定 修正行為分析原因回報 (反饋 )其它信息戰(zhàn)略計劃 預算2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 43全面預算管理的構架 全面預算編制流程圖（一）qA置業(yè)總公司預算編制流程各部門 總經理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算 預算指導文件財務副總經理 /計劃財務部下達預算任務匯總平衡審批N編制預算 審批下達正式預算執(zhí)行YYN2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 44全面預算管理的構架 全面預算編制流程圖（二）q子公司預算編制流程子公司各部 門 子公司財務部子公司總經理總經理／預算委員會（中遠期）編制各部門預算 預算指導文件 下達預算任務匯總平衡審核N編制預算Y審核預算平衡 /編制預算審批NN下達正式預算執(zhí)行Y備案 備案母公司財務副總 /計劃財務部Y審核 YN2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 45全面預算管理的構架－預算修正流程總經理／預算委員會（中遠期）財務副總經理 /計劃財務部各預算責任單 位預算修正申請及理由書 預算執(zhí)行情況及差異分析 分析預算執(zhí)行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算是否修正預算對公司預算和相應的部門預算進行修正修正后的公司預算和相應部門預算會同有關方面研究提出解決問題行動方案審批下達修正后的正式預算執(zhí)行NNYY2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 46全面預算管理的構架 通過年度預算會議來平衡預算會議目的對各單位的年度經營計劃和財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各單位經營目標的切實可行和盡量保證公司整體目標的實現參加人員總經理、副總經理、總部各部門經理、下屬子公司總經理（遠期）、子公司財務總監(jiān)時間年底，一天到兩天會議議程?總經理介紹公司總體目標期望?主管財務副總介紹集團總體財務目標并向各單位初步分解?主管財務副總宣布會議規(guī)則?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質詢，明確修改方向?主管財務副總總結發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表?總經理宣布閉會會議規(guī)則?各單位的呈報圖表采用標準格式?質詢及對質詢的應答以事實及數據為基礎?質詢對事，不針對人?與會人員對各單位計劃有質詢權，總經理對修正要求有最終裁決權需提前準備的材料?財務部提前 45周下達公司總體財務目標期望值?財務部提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求?各單位提前 1周準備好經營預算 /計劃會后后續(xù)活動?主管財務副總總結、分發(fā)會議對于各單位計劃修改的要求和時間表?財務部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致?報總經理 /預算委員會批準。 企業(yè)中的一個部門167。企業(yè)的目標本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數量指標來衡量，因此需要結合每個部門的情況，分門別類、有層次地制定目標167。 負責協調解決有關財務問題，根據公司發(fā)展需要協調財務核算流程和與財務核算質 量相關的業(yè)務流程；167。 負責公司財務報表的匯總合并、審核及上報工作；167。 研究制定實現預算管理目標的重要措施，并安排落實；167。負責提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議167。年度預算指標167。法律、政府政策預算委員會167。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務部設審計人員，逐漸完善內部審計制度；完善公 司整體組織結構和財務部門內部組織結構；介入投資管理，提高財 務管理水平。 財務系統(tǒng)崗位缺失，出現管理漏洞167。資金管理167。各部門職能未能充分發(fā)揮167。目前出現了關鍵崗位、關鍵職能上的空缺直接后果167。 技術力量167。? 各崗位職責的完成難以保證部門職責的全面實現? 全面預算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調整階段，雖然有此職責，但是有待進一步完善2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 12財務管理體系現狀 —— 內部審計?內部審計是一項重要的財