【正文】 據(jù)等q建議q現(xiàn)狀 現(xiàn)有的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計中，財務(wù)部缺乏對支出的審核權(quán)2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 25財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（二）未建立大型企業(yè)集團必備的全面預(yù)算制度167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 26財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題（三）投資管理的財務(wù)缺位167。預(yù)算管理辦法216。 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心209。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn)2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 34財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠(yuǎn)期財務(wù)體系組織框架財務(wù)室審計部總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理主管財務(wù)的副總經(jīng)理會計室審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會資金管理部董事會預(yù)算委員會預(yù)算合同部在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷匯報?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算；?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終決策；?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況；?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能；?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)；?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠(yuǎn)期規(guī)劃中撤銷該部門。年度決算報告167。研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經(jīng)理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經(jīng)營總目標(biāo)及經(jīng)營方針；167。 審定集團公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序；167。 審定決算報告，提出獎罰意見 。 不斷強化對外稅務(wù)以及政府機關(guān)的協(xié)調(diào)工作，進(jìn)一步爭取各種優(yōu)惠政策，營造良好的經(jīng)營環(huán)境。 負(fù)責(zé)公司融資與投資的管理及利潤管理，實現(xiàn)效益最大化的運作；167。 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實行全面管理167。事后的經(jīng)營結(jié)果 167。利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在公司中建立覆蓋各部門的財務(wù)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，為財務(wù)信息的實時監(jiān)控提供強有力的技術(shù)支撐手段167。 設(shè)立資金管理中心，負(fù)責(zé)管理、調(diào)度整個集團公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金及對外融資活動。 提高工作熱情和為公司提供財務(wù)信息服務(wù)的意識167。 在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行財務(wù)知識普及和經(jīng)理人員財務(wù)管理認(rèn)知教育167。進(jìn)一步提高財務(wù)人員從業(yè)水平，推行財務(wù)人員 “優(yōu)質(zhì)服務(wù) ”167。事后的經(jīng)營結(jié)果2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 42全面預(yù)算管理的構(gòu)架 —— 全面預(yù)算管理程序公司戰(zhàn)略責(zé)任中心業(yè)績報告與計劃比較的實際結(jié)果業(yè)績令人滿意嗎?法律法規(guī)及公司管理制度否是修定 修定 修正行為分析原因回報 (反饋 )其它信息戰(zhàn)略計劃 預(yù)算2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 43全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一）qA置業(yè)總公司預(yù)算編制流程各部門 總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算 審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYN2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 44全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二）q子公司預(yù)算編制流程子公司各部 門 子公司財務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財務(wù)副總 /計劃財務(wù)部Y審核 YN2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 45全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠(yuǎn)期）財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部各預(yù)算責(zé)任單 位預(yù)算修正申請及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 46全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算會議目的對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)參加人員總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財務(wù)總監(jiān)時間年底，一天到兩天會議議程?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望?主管財務(wù)副總介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解?主管財務(wù)副總宣布會議規(guī)則?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向?主管財務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表?總經(jīng)理宣布閉會會議規(guī)則?各單位的呈報圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)?質(zhì)詢對事，不針對人?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料?財務(wù)部提前 45周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值?財務(wù)部提前 3周下達(dá)會議議程及規(guī)則和材料要求?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算 /計劃會后后續(xù)活動?主管財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改的要求和時間表?財務(wù)部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致?報總經(jīng)理 /預(yù)算委員會批準(zhǔn)。 企業(yè)中的一個部門167。企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來衡量，因此需要結(jié)合每個部門的情況，分門別類、有層次地制定目標(biāo)167。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財務(wù)問題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財務(wù)核算流程和與財務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程；167。 負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的匯總合并、審核及上報工作；167。 研究制定實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實；167。負(fù)責(zé)提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議167。年度預(yù)算指標(biāo)167。法律、政府政策預(yù)算委員會167。 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。 財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞167。資金管理167。各部門職能未能充分發(fā)揮167。目前出現(xiàn)了關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵職能上的空缺直接后果167。 技術(shù)力量167。? 各崗位職責(zé)的完成難以保證部門職責(zé)的全面實現(xiàn)? 全面預(yù)算、投資分析等工作剛剛開展，還處于嘗試、調(diào)整階段，雖然有此職責(zé)，但是有待進(jìn)一步完善2023810ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 12財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 內(nèi)部審計?內(nèi)部審計是一項重要的財