【正文】 務職能，是企業(yè)發(fā)展必不可少的保障?現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要特點是充分體現(xiàn)自我約束機制，靠外部監(jiān)控約束是治標不治本?強化自我約束機制的一個重要方面是建立和發(fā)展內(nèi)部審計?內(nèi)部審計崗位的設置可以有幾種方式：單獨成立審計部門在計劃財務部內(nèi)部設立審計崗位，配備審計人員在資金結算中心配備審計人員，以資金審計為核心，負責內(nèi)部審計工作?第一種方式內(nèi)部審計的獨立性最強，第二、三種方式內(nèi)部審計的獨立性較弱?目前公司尚未開展內(nèi)部審計工作?憑證、報表的復核工作有專人進行，但只是財務部門內(nèi)部會計工作的組成部分2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 13財務管理體系現(xiàn)狀 —— 資金管理主要問題是：?如何及時、準確地掌握各單位資金狀況和資金計劃？?如何保障調(diào)配其他單位資金的權力？?在資金使用和資金籌措方面，給其他單位保留多大的靈活性？?如果由總公司統(tǒng)一對外融資，總公司負債必然增加，勢必增加總公司的財務風險．?企業(yè)間融資的法律約束性小于法定渠道融資，如何保證收回本息？?目前資金結算的手續(xù)由財務部辦理?目前財務部尚無對資金進行統(tǒng)籌安排的權力和能力?公司領導希望建立資金管理中心，不僅管理本公司的資金，而且對子公司及其他關聯(lián)企業(yè)的資金進行管理?房地產(chǎn)企業(yè)資金流量大，加強資金管理是一項重要的財務工作；?對資金進行統(tǒng)一管理有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本；?集中管理資金有利于加強控制，特別是在企業(yè)規(guī)模發(fā)展較大之后；?資金管理中心統(tǒng)一安排資金使用后，可以由總公司負責對外融資，提高工作效率，降低融資成本，保持良好的信用2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 14財務管理體系現(xiàn)狀 —— 人員素質(zhì)姓名 年齡 職稱 學歷 工作經(jīng)驗 本公司工齡周靖民 38 會計師 碩士 多年 半年杜麗 45 會計師 大專 多年 9年陳翠芳 58 會計師 大專 多年 3年– 財務水平?全體人員都具有多年會計工作經(jīng)驗?具有較強的日常核算管理能力 ?缺少精通本行業(yè)的高素質(zhì)財務管理型人才– 計算機水平?財務人員計算機水平可以操作目前公司使用的財務軟件?會計電算化普及率：目前財務部只有一人操作計算機–思想意識?財務人員整體工作熱情較高?責任心強，工作努力– 培訓?能夠保證參加外投服務中心、財政部門、稅務部門組織的各種培訓2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 15財務體系基礎建設 —— 信息系統(tǒng)現(xiàn)狀167。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權總額的 %在 1993年華建房地產(chǎn)公司成立時制定的公司合同和公司章程中有關于財務組織、財務工作的規(guī)定，其中包括在公司設置總會計師和審計師財務工作遵循的主要法律、法規(guī)：?中外合作經(jīng)營企業(yè)法及其實施細則?公司法?中華人民共和國會計法?企業(yè)會計制度?外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法及其實施細則?營業(yè)稅暫行條例及其實施細則?會計電算化管理辦法?其他相關法律法規(guī)公司層面 法律層面公司性質(zhì)公司章程2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 9財務管理體系現(xiàn)狀 —— 財務組織結構公司副總經(jīng)理財務部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財務部經(jīng)理（周靖民）財務部會計（陳翠芳）從調(diào)查問卷的結果看，財務部職位設置缺少出納一名，所有成員的直接上級都是公司副總，難以形成有效的權責層次2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 10財務管理體系現(xiàn)狀 —— 制度目前公司沿用了 1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財務管理制度》，制度共分六章：? 財務制度比較陳舊，無法適應公司將來高速發(fā)展的需要；? 現(xiàn)有制度不夠完善，需要補充新制度；? 現(xiàn)有制度許多條款過于簡單，有待于細化。 體制167。 資金管理167。（注；本公司工齡：半年）財務部副經(jīng)理：完成財務會計核算（包括制單、報表、賬務等）；定期做財務分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財務決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報稅；發(fā)票管理；出納工作。 電腦硬件設施已調(diào)試完畢、投資已到位167。2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 16導 讀總論財務管理體系現(xiàn)狀財務管理體系診斷財務管理體系提升實施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 17財務管理體系診斷? 來自內(nèi)部的評價? 主要問題? 問題總結2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 18財務管理體系診斷 —— 來自內(nèi)部的評價?調(diào)查問卷結果顯示，公司絕大部分員工對財務部門目前的工作情況表示滿意，在所有部門中是不滿意程度最低的一個；?說明在現(xiàn)有的條件下，就目前的工作內(nèi)容而言，財務部門從能力上能夠勝任，工作結果也比較好。問題表現(xiàn)167。問題表現(xiàn)167。216。 高層經(jīng)理忙于 “救火 ”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 29導 讀總論財務管理體系現(xiàn)狀財務管理體系診斷財務管理體系提升實施建議2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 30財務管理提升實施建議?模型?實施建議整體框架?調(diào)整組織框架?完善部門職責?實行全面預算管理?成立公司資金結算中心?設立審計部門2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 31財務管理提升實施建議 —— 模型投資決策項目固定資產(chǎn)投資其他投資以資金的集中管理為財務控制的最后防線以全面預算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)科學的投資決策過程采購2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 32209。預算合同部是工程建設和財務管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務管理體系。投資決策167。負責審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度；167。q遠期規(guī)劃2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 37財務管理提升解決方案 —— 預算委員會主要職責q中、遠期規(guī)劃167。 根據(jù)預算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預算進行調(diào)整；167。 負責公司成本費用控制；167。 負責編制公司年度經(jīng)濟效益指標及各子公司經(jīng)濟效益考核指標，并將完成情況報告財務經(jīng)理； 167。 只包括簡單的利潤指標或單純的收入增加、成本減少指標167。面向市場競爭的獨立利潤中心167。對外投資監(jiān)控的關鍵是要解決監(jiān)控的及時性和超前性，這一切依賴功能完善的財務管理軟件系統(tǒng)167。建立內(nèi)部審計制度，重視內(nèi)審意見，提高內(nèi)審人員地位2023810ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 49財務管理提升解決方案 —— 成立 資金管理中心167。 大力推行財務人員再教育，培養(yǎng)財務管理型和會計核算型復合人才16