外匯政策風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示教材(編輯修改稿)
2025-03-02 10:54 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 題的通知 》 （ 匯發(fā) [2023]47號(hào) ） 規(guī)定辦理 。 個(gè)人結(jié)售匯項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 案例： 某行發(fā)生 6名以上個(gè)人同一日內(nèi)在同一銀行網(wǎng)點(diǎn)每人辦理接近等值 5000美元現(xiàn)鈔結(jié)匯業(yè)務(wù) ， 未履行相關(guān)的代位監(jiān)管和報(bào)告義務(wù)； 某行為境內(nèi)個(gè)人辦理外匯儲(chǔ)蓄賬戶內(nèi)對(duì)外付匯超過(guò) 50000美元未留存經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下有交易額的真實(shí)性憑證； 某行辦理個(gè)人手持現(xiàn)鈔結(jié)匯 1筆 、 金額折5984美元 ， 未按規(guī)定留存海關(guān)進(jìn)境申報(bào)單或原存款銀行外幣現(xiàn)鈔提取單據(jù) 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 資本金 應(yīng)憑外匯局開戶核準(zhǔn)件辦理資本金賬戶的開戶 、 變更手續(xù) ， 資本金賬戶收匯不能超限額； 資本金結(jié)匯合規(guī)性： （ 1） 留存資料是否完整； （ 2） 結(jié)匯人民幣資金入賬及對(duì)外支付劃出是否符合規(guī)定 ，是否及時(shí)對(duì)外支付； （ 3） 資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的報(bào)送是否及時(shí)準(zhǔn)確 ， 是否按規(guī)定報(bào)送 《 外商投資項(xiàng)下外匯資本金大額結(jié)匯情況表 》 、 按月填報(bào) 《 外商投資項(xiàng)下外匯資本金結(jié)匯統(tǒng)計(jì)表 》 ， 資本金結(jié)匯 、 利潤(rùn)匯出和賬戶關(guān)閉是否準(zhǔn)確 、 及時(shí)錄入直接投資系統(tǒng)； 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 ? 外商投資企業(yè)外匯資本金的增加 、 轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處置 ， 持董事會(huì)決議 ， 經(jīng)外匯局核準(zhǔn)增資 、 轉(zhuǎn)讓等后 ， 從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付； 投資性外商投資企業(yè)外匯資本金在境內(nèi)投資及外方所得利潤(rùn)在境內(nèi)增資或者再投資 ， 持外匯局核準(zhǔn)件辦理 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 對(duì)外直接投資業(yè)務(wù)： （ 1） 企業(yè)憑 境外直接投資主管部門的核準(zhǔn)文件和境外直接投資外匯登記證 ， 在外匯指定銀行辦理境外直接投資資金匯出手續(xù) 。 外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后為其辦理 。 （ 2） 向境外匯出的前期費(fèi)用 ， 一般 不得超過(guò)境內(nèi)機(jī)構(gòu)已向境外直接投資主管部門申請(qǐng)的境外直接投資總額 （ 簡(jiǎn)稱境外直接投資總額 ） 的 15％ （ 含 ） ， 外匯指定銀行憑外匯局出具的核準(zhǔn)件為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理購(gòu)付匯手續(xù) 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 （ 3） 境外直接投資利潤(rùn)匯回境內(nèi) ， 銀行在 審核境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外直接投資外匯登記證 、 境外企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及其利潤(rùn)處置決定 、 上年度年檢報(bào)告書等相關(guān)材料 無(wú)誤后 ， 為境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理入賬或結(jié)匯手續(xù) 。 （ 4） 所設(shè)境外企業(yè)減資 、 轉(zhuǎn)股 、 清算等所得資本項(xiàng)下外匯收入 ， 通過(guò) 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶 辦理入賬 。 相關(guān)文件： 《 國(guó)家外匯管理局關(guān)于發(fā)布 《 境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定 》 的通知 》 （ 匯發(fā) [2023]30號(hào) ） 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 銀行為外商獨(dú)資企業(yè)辦理資本金賬戶收匯入賬一筆 、 金額 39980美元 ， 造成該公司資本金賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額達(dá)到 740070美元 （ 外匯局核準(zhǔn)的該賬戶最高限額為 70萬(wàn)美元 ） 。 法規(guī)要求： 《 關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知 》 第六條 “ 被授權(quán)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照外匯管理有關(guān)規(guī)定及資本金結(jié)匯操作規(guī)程辦理資本金入賬及用于投資項(xiàng)目正常開支的資本金結(jié)匯審核 ， 資本金賬戶入賬累計(jì)額 ， 即貸方累計(jì)發(fā)生額不得超過(guò)外匯局核定的賬戶最高限額 ” 規(guī)定 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 某銀行 2023年 9月 23日為客戶開立了外國(guó)投資者專用外匯賬戶 （ 費(fèi)用類 ） ,該賬戶開戶核準(zhǔn)件明確標(biāo)明有效期至 2023年 3月 22日 。 賬戶使用期限屆滿后 ， 銀行未按規(guī)定辦理該賬戶關(guān)閉手續(xù) 。 某行為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯 12筆 、 金額合計(jì) ， 結(jié)匯后未于當(dāng)日逐筆將結(jié)匯情況通過(guò)國(guó)家外匯管理局金宏系統(tǒng)直接投資模塊反饋 。 某銀行為客戶開立的 外國(guó)投資者專用外匯賬戶 辦理結(jié)匯 1筆 、 金額 ， 未按規(guī)定審核留存外匯局出具的核準(zhǔn)件 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 國(guó)內(nèi)外匯貸款 （ 1） 國(guó)內(nèi)外匯貸款賬戶收支超范圍：國(guó)內(nèi)外匯貸款賬戶的 收入范圍為債務(wù)人該筆貸款收入及其劃入的還款資金 ， 支出范圍為債務(wù)人償還貸款 、 經(jīng)常項(xiàng)下支出及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下支出 ； （ 2） 外匯貸款的發(fā)放：一筆外匯貸款只能開立一個(gè)專用賬戶 ， 貸款合同履行完畢后 ， 應(yīng)注銷專用賬戶 。 債權(quán)人與債務(wù)人的開戶行不是同一家金融機(jī)構(gòu)的 ， 債權(quán)人應(yīng)向債務(wù)人的開戶行出具開 （ 銷 ） 戶通知書 ， 開戶銀行須憑債權(quán)人加注 、 蓋章的開 （ 銷 ） 戶通知書辦理貸款專戶開 、 銷戶手續(xù) 。 （ 3） 國(guó)內(nèi)外匯貸款的還本付息管理： 歸還國(guó)內(nèi)外匯貸款時(shí)應(yīng)先以自有外匯還款 ，自有外匯不足可購(gòu)匯還款 。 還款時(shí) ， 銀行需要審核的憑證包括外匯賬戶對(duì)賬單 、《 企業(yè)自有外匯確認(rèn)書 》 等證明文件；國(guó)內(nèi)外匯貸款還本付息時(shí) ， 無(wú)論以現(xiàn)匯或購(gòu)匯方式還款 ， 均需先進(jìn)入 “ 貸款專用賬戶 ” 過(guò)度后 ， 方可沖減國(guó)內(nèi)外匯貸款科目；若需購(gòu)匯還款 ， 應(yīng)區(qū)分本金 、 利息分別購(gòu)匯還款 ， 且應(yīng)對(duì)交易性質(zhì)進(jìn)行正確選擇 ， 本金計(jì)入資本項(xiàng)目 ， 利息計(jì)入經(jīng)常項(xiàng)目 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例 （ 4） 國(guó)內(nèi)外匯貸款違規(guī)結(jié)匯：出口押匯款結(jié)匯 ， 可由債權(quán)人直接核準(zhǔn)辦理 ， 除此以外的國(guó)內(nèi)外匯貸款 （ 包括打包貸款 ）均不得結(jié)匯： （ 5） 外匯貸款相關(guān)報(bào)表是否準(zhǔn)確：經(jīng)營(yíng)國(guó)內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在 每月初 5個(gè)工作日內(nèi) 向外匯局填報(bào) 《 國(guó)內(nèi)外匯貸款債權(quán)人集中登記表 》 、 《 國(guó)內(nèi)外匯貸款變動(dòng)反饋表 》 及《 國(guó)內(nèi)外匯貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)匯總表 》 ， 按要求報(bào)送上月國(guó)內(nèi)外匯貸款的發(fā)放及變動(dòng)情況 。 資本項(xiàng)下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示及案例
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